快速掌握资金核算员面试要点与答案

2026年快速掌握资金核算员面试要点与答案一、单选题（共10题，每题2分）1.资金核算员在处理银行对账单时，发现企业已收到的款项银行尚未入账，正确的处理方法是？A.直接入账，无需调整B.先暂记“银行存款—待核销”科目，后续确认后调整C.忽略该差异，不影响报表准确性D.直接冲销当期收入2.企业采用银行承兑汇票支付货款，资金核算员在账务处理时应计入哪个科目？A.应付账款B.预付账款C.银行承兑汇票（资产类科目）D.其他应付款3.现金盘点时发现库存现金比账面余额多出200元，正确的处理是？A.直接计入当期营业外收入B.先借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”C.直接冲减管理费用D.作为前期差错更正处理4.企业在收到客户预付货款时，会计分录中贷方应记入哪个科目？A.银行存款B.预收账款C.应收账款D.主营业务收入5.资金核算员每月末核对银行存款余额时，发现一笔未达账项（企业已付，银行未付），正确的处理是？A.立即调整银行存款余额B.暂不处理，下月再核对C.借记“银行存款”，贷记“其他应付款”D.借记“管理费用”，贷记“银行存款”6.企业采用月末预提利息费用，资金核算员应计入哪个科目？A.财务费用B.管理费用C.预提费用D.应付利息7.资金核算员发现一笔长期借款利息已支付，但会计未及时入账，正确的处理是？A.下期直接冲销B.作为本期费用处理C.借记“应付利息”，贷记“银行存款”D.不需处理，金额较小可忽略8.企业在办理银行转账时，发现对方公司账户信息错误导致款项退回，资金核算员应如何处理？A.直接重新转账B.借记“银行存款”，贷记“其他应收款”C.联系财务经理申请退回D.忽略该笔交易9.资金核算员在编制现金流量表时，应将以下哪项作为经营活动现金流入？A.银行借款收入B.销售商品收到的现金C.投资收益D.固定资产处置收入10.企业在收到银行手续费时，会计分录中借方应记入哪个科目？A.银行存款B.财务费用C.管理费用D.营业外支出二、多选题（共5题，每题3分）1.资金核算员在日常工作中需要关注的财务风险包括哪些？A.银行账户余额异常变动B.未达账项长期未解决C.现金短缺或溢余未查明原因D.费用支出超出预算E.银行承兑汇票到期无法兑付2.企业在进行银行存款余额调节时，可能出现的未达账项类型有？A.企业已付，银行未付B.银行已收，企业未收C.银行手续费扣款企业未记录D.银行错误入账金额E.企业已收，银行已付但记账错误3.资金核算员在处理票据业务时，需要审核哪些内容？A.票据金额是否与合同一致B.票据到期日是否合理C.收付款双方签章是否完整D.是否存在票据伪造风险E.票据贴现利率是否符合市场水平4.企业在月末结账时，资金核算员需要完成的任务包括？A.编制银行存款余额调节表B.核对现金日记账与总账是否一致C.预提本期应付利息费用D.计提固定资产折旧E.检查银行承兑汇票是否到期5.资金核算员在编制现金流量表时，需要区分哪些现金流量类型？A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.营业外收支E.银行存款内部调拨三、判断题（共10题，每题1分）1.资金核算员在处理现金盘点时，若发现短缺金额，应立即向公安机关报案。2.企业收到银行退回的支票时，无需重新入账，只需注明退回原因即可。3.预付账款是企业预先支付给供应商的货款，应在资产负债表中列为负债。4.企业每月末必须进行银行存款余额调节，即使银行账户无异常变动。5.银行承兑汇票到期后，若企业无力支付，银行将直接冻结企业账户。6.资金核算员在审核发票时，只需核对发票金额是否正确，无需关注发票真伪。7.企业支付银行手续费时，会计分录中借方应记入“应付账款”科目。8.现金流量表中的“销售商品收到的现金”属于经营活动现金流入。9.资金核算员发现长期借款利息已支付但未入账，可以直接在下期冲销。10.企业在办理银行转账时，若收款方账户信息错误，银行会自动退回款项。四、简答题（共4题，每题5分）1.简述资金核算员在日常工作中需要重点审核的票据类型及其要点。2.解释什么是“未达账项”，并说明其可能的原因。3.企业收到银行对账单时，发现一笔异常支出，资金核算员应如何处理？4.简述编制现金流量表时，经营活动现金流量的主要项目有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某企业2026年3月银行对账单显示银行存款余额为50万元，而企业账面余额为45万元。经核对发现：-企业已收到客户货款10万元，银行未入账。-企业支付供应商货款8万元，银行未入账。-银行代扣水电费1万元，企业未记录。-银行手续费500元，企业未入账。请编制银行存款余额调节表，并说明调节后企业实际可动用资金为多少？2.某企业2026年5月发现一张银行承兑汇票到期，金额为20万元，但企业账户余额不足，无法支付。企业已向银行申请延期兑付，但银行要求提供担保。资金核算员在处理此事时，需要关注哪些问题？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：企业已收到的款项银行未入账属于“企业已收，银行未收”的未达账项，应先暂记“银行存款—待核销”科目，待银行入账后再调整。2.C解析：银行承兑汇票属于资产类科目，代表企业未来可收取的款项，计入“银行承兑汇票”科目。3.B解析：现金盘点多出应先查明原因，若无法查明，计入“待处理财产损溢”科目，后续若查明为员工失误可转销。4.B解析：预收货款属于企业未来需履行的义务，计入“预收账款”科目。5.A解析：未达账项需编制银行存款余额调节表，但企业账面余额应保持不变，需在调节表上体现。6.A解析：利息费用属于财务成本，计入“财务费用”科目。7.B解析：已支付但未入账的利息费用应在当期确认，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。8.B解析：错误转账退回应先借记“银行存款”，贷记“其他应收款”，后续再重新转账或联系对方。9.B解析：销售商品收到的现金属于经营活动现金流入，其他选项均不属于。10.B解析：银行手续费属于财务成本，计入“财务费用”科目。二、多选题答案与解析1.A,B,C,E解析：D属于预算管理范畴，E属于信用风险管理，不属于资金核算直接关注的风险。2.A,B,C,D解析：E属于记账错误，不属于未达账项类型。3.A,B,C,D解析：E属于市场分析，不属于票据审核内容。4.A,B,C,E解析：D属于固定资产管理范畴，不属于资金核算任务。5.A,B,C解析：D、E属于现金流分类但非主要类型。三、判断题答案与解析1.×解析：应先查明原因，若为管理不善导致，需追责；若为盗窃，才需报警。2.×解析：退回支票需重新入账，并注明原因。3.×解析：预付账款属于资产，不属于负债。4.√解析：即使无异常，也需定期调节以发现潜在问题。5.√解析：银行会要求企业提供担保或承担罚息。6.×解析：需关注发票真伪、抬头、日期等。7.×解析：应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。8.√解析：属于经营活动现金流入。9.×解析：应在当期确认利息费用。10.×解析：需联系银行和收款方解决。四、简答题答案与解析1.票据类型及审核要点-银行承兑汇票：审核签发日期、金额、收款人、到期日是否合理，签章是否完整。-商业承兑汇票：审核承兑人信用，确保票面信息与合同一致。-支票：核对收款人、金额、出票日期，确认是否为现金支票或转账支票。-本票：检查出票人签章、金额是否与银行记录一致。2.未达账项及原因-定义：企业银行账与银行对账单记录不一致的款项。-原因：企业已收/付但银行未记录；银行已收/付但企业未记录；记账错误。3.异常支出处理流程-核实支出真实性，检查发票、合同等凭证。-若为错误，联系银行扣款或联系对方退款。-若为合理支出但未入账，补做会计分录。-若涉嫌舞弊，上报管理层并报警。4.经营活动现金流量主要项目-销售商品、提供劳务收到的现金。-收到的税费返还。-收到的其他与经营活动有关的现金。-支付给职工以及为职工支付的现金。-支付的各项税费。五、案例分析题答案与解析1.银行存款余额调节表-调节前企业账面余额：45万元-加：企业已收，银行未收：10万元-减：企业已付，银行未付：8万元-加：银行代扣费用（水电费）：1万元-减：银行手续费：0.5万元-调节后余额：47.5万元调节表格式|项目|金额（万元）||-|-||企业账面余额|45||加：银行未收|10||减：银行未付|8||加：银行代扣费用|1||减：银行手续费