2025年高职增值税申报（税务实操）试题及答案

2025年高职增值税申报（税务实操）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填写在括号内。(总共10题，每题3分，每题给出四个选项，只有一个选项符合题目要求，请选出并填写在括号内)1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品和用具2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.某商场收取的会员费收入B.某企业取得的存款利息收入C.某单位取得的中央财政补贴收入D.某商店销售化妆品3.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角废料D.销售免税货物4.一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利5.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元，当月预缴增值税5万元。已知该企业增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.8B.13C.3D.56.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天7.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的是（）A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.税务机关代开发票销售额8.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票D.以上说法都正确9.某增值税一般纳税人2025年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.15.6B.13C.18.72D.20.2810.下列关于增值税纳税地点表述中，不正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款第II卷（非选择题，共70分）11.简答题(总共2题，每题10分，简要回答问题)（1）简述增值税的概念及特点。（2）简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。12.业务计算题(总共2题，每题15分，根据所给业务资料计算相关增值税税额)（1）某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时向购买方收取包装物租金11.十三万元（含税），款项已收讫。已知该产品增值税税率为13%，计算该企业5月应缴纳的增值税税额。（2）某增值税小规模纳税人2025年6月销售货物取得含税销售额10.3万元，已知小规模纳税人征收率为3%，计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额。13.综合分析题(总共1题，20分，根据所给材料进行综合分析)某企业为增值税一般纳税人，主要从事货