2025年大学大三（财政学）税收理论与实务试题及解析

2025年大学大三（财政学）税收理论与实务试题及解析

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意，请将其编号填写在括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与社会产品分配B.国家调节经济的重要手段C.一种特殊的分配关系D.国家取得财政收入的形式2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.17.66.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额7.下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的是（）A.黄酒B.啤酒C.白酒D.化妆品8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.某企业2024年度实现利润总额1000万元，适用的企业所得税税率为25%。经税务机关检查，发现该企业当年有一笔100万元的捐赠支出未在税前扣除。已知捐赠支出的扣除比例为12%，则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.225B.250C.275D.30010.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列属于税收优惠形式的是（）（多选，每题2分，共20分）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.加速折旧12.税收征管的主要环节包括（）（多选）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税务检查13.下列属于增值税小规模纳税人的有（）（多选）A.年应征增值税销售额500万元及以下的企业B.年应征增值税销售额500万元及以下的个体工商户C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人D.非企业性单位E.不经常发生应税行为的企业14.消费税的纳税环节包括（）（多选）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节15.企业所得税的纳税义务人包括（）（多选）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业16.个人所得税的专项附加扣除包括（）（多选）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人17.下列属于税收违法行为的有（）（多选）A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税E.漏税18.税收的职能包括（）（多选）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能E.分配职能19.下列属于中央税的有（）（多选）A.消费税B.关税C.车辆购置税D.海关代征的增值税E.海关代征的消费税20.税收制度的构成要素包括（）（多选）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限F.减税免税G.违章处理第II卷（非选择题，共60分）三（10分）简述税收的概念及特征。四（20分）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：1.销售高档化妆品一批，取得不含税销售额200万元；2.将自产的高档化妆品用于职工福利，成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；3.委托加工一批高档化妆品，支付加工费5万元，受托方代收代缴消费税2万元，该批化妆品收回后直接销售，取得不含税销售额30万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：计算该企业10月份应缴纳的消费税。五（30分）材料：某企业为居民企业，2024年度有关经营业务如下：1.取得产品销售收入5000万元；2.发生产品销售成本3500万元；3.发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元），财务费用100万元；4.销售税金及附加80万元；5.营业外收入30万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费46万元、发生职工教育经费10万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出扣除比例为12%。要求：1.计算该企业2024年度会计利润总额。2.计算该企业2024年度应纳税所得额时，广告费和业务宣传费应调整的金额。3.计算该企业2024年度应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额。4.计算该企业2024年度应纳税所得额时，公益性捐赠支出应调整的金额。5.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：1.C2.C3.C4.D5.B6.D7.D8.B9.C10.B11.ABCDE12.ABCDE13.ABCDE14.ABCDE15.ABCDE16.ABCDEF17.ABCD18.ABC19.ABCDE20.ABCDEFG三、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。四、1.销售高档化妆品应