2025年高职审计综合实训（综合实训）试题及答案

2025年高职审计综合实训（综合实训）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）w1.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付账款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款答案：Aw2.下列关于采购与付款循环内部控制的说法中，正确的是（）。A.采购部门负责验收所采购的物资B.应付账款记账员可以负责编制付款凭单C.验收单应预先连续编号D.采购合同的签订与审批可以由同一人执行答案：Cw3.在对固定资产入账价值进行审计时，审计人员发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的是（）。A.购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值B.盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值C.投资者投入的固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的固定资产，按同类固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值答案：Cw4.审计人员在审查被审计单位应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额为负数，审计人员应采取的审计程序是（）。A.对相关供应商进行函证B.审查相关记账凭证，查明原因C.要求被审计单位调整应付账款明细账D.重新计算应付账款期末余额答案：Bw5.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录答案：Dw6.审计人员在审查被审计单位固定资产折旧时，发现以下情况，其中不符合规定的是（）。A.对已提足折旧继续使用的固定资产，不再计提折旧B.对当月增加的固定资产，当月计提折旧C.在双倍余额递减法下，固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销D.对提前报废的固定资产，不再补提折旧答案：B第II卷（非选择题，共70分）w7.（10分）简述采购与付款循环的主要业务活动及对应的内部控制要点。采购与付款循环的主要业务活动包括请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、支付款项、记录现金与银行存款支出等。内部控制要点：请购与审批职责分离，防止随意请购；订购单连续编号，确保完整性；验收单预先连续编号，保证记录准确；储存与验收职责分离，保证资产安全；付款凭单编制与审批职责分离，防止错误付款；定期核对供应商对账单，及时发现差异；定期盘点库存，保证账实相符等。w8.（15分）审计人员在审计某公司固定资产时，发现以下问题：（1）该公司将一项价值50万元的固定资产以10万元的价格出售给关联方，未进行资产评估和相关审批。（2）公司对部分固定资产未计提折旧，经询问，财务人员称是因为这些资产已闲置不用。（3）公司自行建造的一项固定资产，其入账价值中包含了应计入当期损益的借款费用。要求：针对上述问题，分析可能存在的风险，并提出审计建议。问题（1）可能存在关联方交易不公允、资产流失风险。审计建议：审查关联方交易定价依据，评估是否公允，要求补充资产评估和相关审批手续。问题（2）可能导致固定资产账面价值不准确、成本费用核算不实风险。审计建议：按照规定对闲置不用的固定资产计提折旧，调整账务处理。问题（3）可能使固定资产入账价值不准确，虚增资产风险。审计建议：将应计入当期损益的借款费用予以调整，正确核算固定资产入账价值。w9.（15分）材料：审计人员在审查某企业应付账款时，发现该企业应付账款明细账中存在以下情况：（1）有一笔应付账款明细账余额为负数，经询问，该企业财务人员称是因为多付了供应商货款。（2）有一笔应付账款明细账记录的金额与供应商发票金额不一致，经核对，发现是记账错误。（3）有一笔应付账款明细账记录的供应商名称与发票上的供应商名称不一致，经调查，发现是供应商变更了名称，但企业未及时更新记录。要求：针对上述情况，分别指出审计人员应采取的审计程序和可能发现的问题。情况（一）：审计程序为审查相关付款凭证和对账单，核实多付原因。可能发现多付货款未及时追回、供应商信用问题等。情况（二）：审计程序是核对记账凭证与原始凭证，查明错误类型和原因。可能发现记账错误导致的财务数据不准确。情况（三）：审计程序是向供应商函证或核实名称变更文件，确认记录更新情况。可能发现因记录未更新导致的往来账混乱等问题。w10.（20分）材料：审计人员对某企业采购与付款循环进行审计时，获取了如下资料：该企业采购部门根据生产部门提交的请购单进行采购，采购订单由采购部门经理审批。验收部门对采购到货进行验收，并编制验收单。财务部门根据验收单和供应商发票编制付款凭单，付款凭单由财务经理审批后付款。审计人员在审计过程中发现：（1）部分采购订单未经采购部门经理审批。（2）验收单上的验收日期与供应商发票日期相差较大。（3）财务部门在编制付款凭单时，未对验收单和供应商发票进行仔细核对。要求：（1）分析上述情况可能导致的风险。（2）针对上述情况，提出改进建议。（1）情况（1）可能导致采购失控，出现不合理采购；情况（2）可能存在采购物资未及时验收或验收不及时入账问题；情况（3）可能导致付款错误，资金损失。（2）改进建议：加强采购订单审批管理，确保所有订单经采购部门经理审批；优化验收流程，保证验收及时并与发票日期匹配；财务部门编制付款凭单时加强对验收单和发票的核对，建立审核机制。答案：A、C、B、B、D、A、采购与付款循环的主要业务活动包括请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、支付款项、记录现金与银行存款支出等。内部控制要点：请购与