国税公务员考试试题及答案

国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.我国增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.税收的主体是（）A.国家B.企业C.个人D.社会组织5.消费税属于（）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税6.下列不属于税收征管环节的是（）A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务咨询7.我国个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税收法律关系的客体不包括（）A.货币B.实物C.行为D.纳税人10.以下属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.以下属于税收违法行为的有（）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税5.个人所得税的应税所得项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.税收征管的主要内容包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收7.下列关于消费税的说法正确的有（）A.是对特定消费品征收的税B.实行从价定率、从量定额或复合计税C.纳税环节单一D.税负具有转嫁性8.税收法律关系的构成要素有（）A.主体B.客体C.内容D.形式9.地方税包括（）A.房产税B.车船税C.土地使用税D.印花税10.税收筹划的特点有（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行检查。（）7.消费税的纳税期限只有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）8.税收筹划就是偷税漏税。（）9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）10.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收具有财政、经济和监督三大作用。财政上为国家聚财；经济上调节经济结构、促进资源合理配置；监督上可监测经济活动，保障税收法规执行。2.简述增值税的类型。增值税有生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产；收入型按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除，我国采用消费型。3.简述企业所得税的征收方式。企业所得税征收方式有查账征收和核定征收。查账征收适用于财务健全企业，按账载利润计税；核定征收针对核算不健全企业，分核定应税所得率和核定应纳所得税额。4.简述税收征管的基本程序。基本程序包括税务登记，明确纳税人身份；账簿、凭证管理，规范财务核算；纳税申报，纳税人报送信息；税款征收，税务机关组织入库；税务检查，监督纳税情况。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节收入分配中的作用。税收可通过累进税制，对高收入者多征税，低收入者少征或不征，缩小贫富差距。如个人所得税，能直接调节个人可支配收入。还可对奢侈品征消费税，间接调节。2.讨论增值税改革对企业的影响。增值税改革如降低税率、留抵退税等，能减轻企业税负，增加现金流，提升盈利能力。促进企业扩大投资、创新升级，增强市场竞争力，推动行业健康发展。3.讨论如何加强税收征管以防止税收流失。加强税收征管，要完善法律法规，明确责任。利用大数据等技术，加强信息共享，精准监管。提高纳税服务，增强纳税人遵从度。加大对违法行为打击力度，形成威慑。4.讨论税收筹划对企业的意义。税收筹划可合法降低企业税负，增加利润。有助于企业优化资源配置，合理安排经营活动。还能提升企业纳税意识和财务管理水平，增强企业在市场中的竞争力。答案单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.D7.B8.D9.D10.C多项选择题1.AB