2025吉林税务师专项训练

2025吉林税务师专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代委托人销售商品的处理B.邮政部门销售集邮品的业务C.殡仪馆提供的殡葬服务D.动漫公司销售自行开发的软件产品2.某企业为一般纳税人，2024年8月购进原材料取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%；销售货物开具增值税专用发票，金额为150万元，税率13%。该企业8月份应纳增值税额为（）万元。A.3B.6C.9D.153.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采用预收款方式的，在收到货款时确认收入B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入C.企业销售商品涉及现金折扣的，应按扣除现金折扣前的金额确认收入D.企业让渡资产使用权收取的款项，应一次性确认为收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立个人劳务报酬B.稿酬所得C.按照国家规定比例提取的住房公积金D.个人从企业取得的股息、红利5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.婚姻登记机关登记的婚姻状况，是计算个人所得税专项附加扣除的标准之一B.子女教育专项附加扣除的标准仅适用于全日制学历教育C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过10年D.大病医疗支出专项附加扣除，由本人或其他家庭成员申报均可6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的下列税务检查措施中，属于强制措施的是（）。A.调查询问纳税人有关情况B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.到纳税人的生产、经营场所检查纳税情况D.邮寄查账凭证7.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为30万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.3B.4.5C.6D.98.企业在申请增值税留抵退税时，需要满足的条件之一是（）。A.当期留抵税额小于零B.已抵扣的进项税额全部来自于免税项目C.上一纳税期未发生骗取留抵退税行为D.企业负责人承诺符合退税条件9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于费用化处理的是（）。A.购买用于生产设备的支出B.支付的职工工资C.购买用于办公的固定资产D.支付的与生产经营活动无关的捐赠支出10.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，境外应税所得额为50万元，境外已纳税额按税法规定计算为10万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.50B.55C.60D.6511.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方作为纳税人缴纳消费税D.零售应税消费品，由销售方缴纳消费税12.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.以房屋进行投资13.某纳税人2024年5月发生一笔交易，需要缴纳增值税和消费税。关于该纳税人发票开具的表述，正确的是（）。A.可以先开具消费税发票，后开具增值税发票B.必须先开具增值税发票，后开具消费税发票C.增值税和消费税发票可以同时开具D.是否开具发票以及开票顺序由纳税人自行决定14.下列关于个人所得税自行纳税申报的表述，正确的是（）。A.所有取得应税所得的个人都必须进行自行纳税申报B.年所得12万元以上的纳税人，都应当进行年度自行纳税申报C.取得综合所得需要补税但综合所得年收入不超过12万元的，无需办理纳税申报D.纳税人进行年度汇算清缴时，不需要提供任何证明材料15.税务师事务所从事涉税服务业务，其出具的所有涉税文书，均需由（）签字盖章。A.所得报酬的税务师B.执业注册税务师C.所在税务师事务所的负责人D.任何具有工作经验的员工16.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的对纳税人罚款5000元的决定，纳税人如果不服，可以采取的救济途径是（）。A.仅能申请行政复议B.仅能提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼D.必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼17.某企业因未按规定设置会计账簿被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正。税务机关可以对其处以的罚款金额是（）。A.3000元以上5万元以下B.2000元以上2万元以下C.1000元以上1万元以下D.5000元以上5万元以下18.涉税服务师资格证书的注册有效期通常为（）年。A.1B.2C.3D.519.在税务代理业务中，税务师事务所在与委托人签订税务代理合同后，发现该委托人的情况不符合税务代理条件，应当（）。A.继续承接业务，但要求委托人支付额外费用B.拒绝承接业务，并说明理由C.与委托人协商修改合同条款D.无需告知委托人，直接开始工作20.根据涉税服务相关法律的规定，税务师事务所的设立，应当经（）批准。A.县级以上人民政府B.省级财政部门C.省级税务主管部门D.国家税务总局二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。）21.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.将自产货物分配给股东，视同销售货物B.将自产的服务提供给其他单位或个人，不属于视同销售服务C.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务D.消费品生产企业将委托加工收回的消费品直接销售，不视同销售22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定比例计提的工会经费C.赞助非广告性质的体育比赛发生的支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出23.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息24.税务机关在税务检查中享有的权利包括（）。A.查询从事生产、经营活动的纳税人的财务会计资料B.调查纳税人的银行存款C.询问纳税人有关情况D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物25.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时B.纳税人进口应税消费品，为报关进口时C.纳税人委托加工应税消费品，为提货时D.纳税人零售应税消费品，为销售时26.契税的纳税人包括（）。A.购买国有土地使用权的单位B.接受房屋赠与的个人C.转让土地使用权的单位D.委托代建房屋并取得价款的单位27.涉税服务师执业应当遵循的原则包括（）。A.依法纳税原则B.独立、公正原则C.客观、公正原则D.保密原则28.税务师事务所业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.出具涉税鉴证报告29.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以责令限期缴纳，逾期不缴的，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物B.纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施C.强制执行措施包括拍卖、变卖所扣押、查封的商品、货物，以拍卖、变卖所得抵缴税款D.强制执行措施的实施不需要事先通知纳税人30.纳税人申请行政复议，可以委托代理人办理，委托代理人应当向行政复议机关提交的文书有（）。A.委托代理书B.代理人的身份证明C.纳税人的身份证明D.复议申请书三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）31.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率统一调整为3%。（判断对错）32.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论发生在哪个会计期间，均可以税前扣除。（判断对错）33.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于投资，取得的分红收入，属于个人所得税应税所得。（判断对错）34.契税的计税依据是房屋买卖的成交价格，包括买卖双方收取的增值税和附加税费。（判断对错）35.税务师事务所的设立，除应当符合法律、行政法规规定的设立条件外，还应当符合省级税务主管部门规定的具体条件。（判断对错）36.纳税人享受增值税即征即退优惠政策，其实际退税额不得超过其应纳增值税额。（判断对错）37.税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行的审查。（判断对错）38.涉税服务师资格证书实行注册管理制度，注册有效期届满，需要继续执业的，应当在有效期届满前30日内办理延续注册手续。（判断对错）39.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（判断对错）40.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（判断对错）四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请列出计算步骤，每步骤得分数值，小数点后保留两位。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税销售额300万元，收取包装物押金5万元（单独记账，未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业9月份应纳增值税额是多少万元？42.某个体工商户业主王某，2024年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用等60万元，同时取得工资性收入20万元（已按工资薪金所得缴纳个税），取得股息收入30万元。王某2024年度应缴纳个人所得税额是多少万元？（个体工商户业主的生产经营所得适用税率5%至35%，速算扣除数分别为0、1.5、5、15、30、55、80）五、综合分析题（本题型共1题，共10分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行分析计算。）43.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额500万元，收取运输费10万元，款项已收讫。（2）将自产的一批成本为80万元的产品用于对外捐赠，该产品市场售价为100万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税率为13%，发票已认证抵扣。（4）销售不动产取得收入800万元，该不动产购进时的原值为600万元。假定上述销售额和销售不动产收入均不含增值税，甲公司10月份应纳增值税额是多少万元？六、简答题（本题型共1题，共10分。）44.简述税务师事务所设立登记需要满足的条件。---试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.B7.B8.C9.B10.B11.B12.D13.C14.B15.B16.C17.A18.C19.B20.C二、多项选择题21.AC22.AB23.AB24.ABC25.ABC26.ABC27.BCD28.ABCD29.ABC30.ABC三、判断题31.×32.√33.√34.×35.√36.√37.√38.√39.×40.√四、计算题41.计算步骤：（1）销项税额=(300/1.13)*13%+(10/1.13)*13%=34.96+1.15=36.11（万元）（2）进项税额=200*13%=26（万元）（3）应纳增值税额=销项税额-进项税额=36.11-26=10.11（万元）答案：10.11万元42.计算步骤：（1）个体工商户