2025会计初级《经济法基础》模拟试卷及答案

2025会计初级《经济法基础》模拟试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共25分。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.经营成果的计算和处理2.下列会计凭证中，不属于原始凭证的是（）。A.购货发票B.银行对账单C.工资发放明细表D.收款收据3.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计账簿的是（）。A.总账B.明细账C.日记账D.银行存款余额调节表4.会计凭证按其填制程序和用途不同，可以分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.收款凭证、付款凭证和转账凭证C.汇总凭证和专用凭证D.现金凭证和银行凭证5.下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）。A.各种账簿应连续编号B.账簿记录发生错误，可以用涂改液进行更正C.账簿记录发生错误，应用规定的方法更正D.年度终了，应将账簿保管归档6.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票的基本联次不包括（）。A.联B.联C.联D.保管联7.下列支付结算方式中，不属于票据的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.银行本票8.票据上的付款日期属于票据记载事项中的（）。A.必须记载事项B.相对记载事项C.任意记载事项D.不可以记载事项9.持票人委托银行收款时，必须填写“委托收款凭证”，并签章。这是支付结算方式中（）的特点。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行卡10.下列关于银行卡的表述中，不正确的是（）。A.银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C.个人卡账户可以存取现金D.单位卡的持卡人不得出租或转借单位卡11.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支付结算必须遵循的原则的是（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.优先保证大额支付12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%13.下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票14.企业销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，应当缴纳（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税15.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.6%C.9%D.13%16.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒C.化妆品D.图书17.消费税的计税依据为（）。A.货物销售额B.货物成本C.货物购进价格D.货物销售数量18.企业转让土地使用权，按照（）缴纳增值税。A.3%B.6%C.9%D.13%19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.以上所有20.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是企业所得税法律制度中（）的规定。A.收入确认B.税前扣除C.税率D.纳税申报21.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入，减除（）后的余额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.以上所有22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费23.企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。这是企业所得税法律制度中关于（）的规定。A.成本费用扣除B.折旧扣除C.无形资产摊销扣除D.利息费用扣除24.社会保险费，是指企业按照国家有关规定为其职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的费用。这是社会保险法律制度中关于（）的规定。A.社会保险费B.社会保险基金C.社会保险待遇D.社会保险管理25.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）个月。A.一B.二C.三D.六二、判断题（请将你认为正确的题目划“√”，错误的题目划“×”。每小题1分，共25分。）1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）2.会计记录的文字应当使用中文。（）3.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）4.原始凭证金额错误的，可以由出具单位重开，不得更正。（）5.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（）6.发票是经济活动中收取款项的凭证，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）7.汇票分为银行汇票和商业汇票，银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算。（）8.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）9.个人卡账户可以用于支取现金。（）10.支付结算必须通过中国人民银行办理。（）11.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。（）12.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，实行简易计税方法计征增值税。（）13.纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务、应税行为的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务、应税行为的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）14.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）15.企业转让土地使用权，按照“销售不动产”缴纳增值税。（）16.企业所得税的基本税率为25%。（）17.个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和超率累进税率。（）18.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定在税前扣除。（）19.职工应当参加基本养老保险，由所在单位和个人共同缴纳基本养老保险费。（）20.用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期，试用期包含在劳动合同期限内。（）21.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。（）22.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。（）23.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照劳动合同法规定支付赔偿金。（）24.社会保险是指国家通过立法强制建立的社会保障制度，目的是为保障劳动者在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得经济补偿和物质帮助。（）25.工伤保险待遇由用人单位支付。（）三、简答题（每小题5分，共10分。）1.简述会计法律制度的主要作用。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目。四、不定项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共10分。）1.某企业会计人员在登记账簿时，将一笔收款业务误记为付款业务。对于该错误，下列处理方式中，正确的有（）。A.用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，予以冲销B.用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，予以冲销，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证C.直接在记账凭证上更正D.另填制一张正确的记账凭证2.某小规模纳税人销售商品，开具了增值税普通发票，当期应纳增值税税额为300元。该纳税人可以选择（）。A.按照3%的征收率计算缴纳增值税，税额为300元B.按照3%的征收率减按1%计算缴纳增值税，税额为30元C.申请代开增值税专用发票D.向税务机关申请退还已缴纳的增值税3.下列关于个人所得税所得项目的表述中，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得4.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照劳动合同法规定支付（）。A.经济补偿金B.赔偿金C.福利费D.社会保险费5.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.生育保险---试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.A5.B6.D7.D8.B9.C10.D11.D12.D13.B14.A15.D16.D17.A18.B19.D20.B21.D22.D23.B24.A25.B二、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×11.√12.√13.√14.×15.×16.√17.√18.√19.√20.√21.√22.×23.√24.√25.×三、简答题1.会计法律制度的主要作用包括：规范会计行为，保证会计资料的真实性、完整性；维护社会主义市场经济秩序；保障国家税收收入；保护投资者、债权人和社会公众的合法权益；促进廉政建设。2.个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。四、不定项选择题1.AB2.AB3.ABCD4.AB5.ABCD解析一、单项选择题1.解析：选项D属于财务管理的内容，不属于会计核算内容。会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、经营成果的计算和处理。2.解析：银行对账单是银行根据企业账户的收付款信息编制的，企业据此核对账目，它不是企业内部填制的会计凭证，因此不属于原始凭证。3.解析：银行存款余额调节表是用于核对银行存款日记账和银行对账单余额差异的表格，是企业内部管理资料，不属于会计账簿。4.解析：会计凭证按其填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是登记账簿的原始依据，记账凭证是会计人员根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。5.解析：会计账簿记录发生错误，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，必须按照规定的方法更正。6.解析：发票的基本联次包括存根联、记账联、发票联。保管联不是基本联次。7.解析：银行卡、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等属于支付结算方式。银行卡包括借记卡和信用卡，银行本票属于票据，但不是《支付结算办法》中列出的主要票据种类（主要指汇票、本票、支票）。8.解析：票据记载事项分为必须记载事项、相对记载事项和任意记载事项。付款日期属于相对记载事项，未记载付款日期的，见票即付。9.解析：委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，需要填写“委托收款凭证”并签章。10.解析：个人卡账户可以用于转账结算和存取现金，但不得用于提取现金。11.解析：支付结算必须遵循恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款的原则。优先保证大额支付不是支付结算的原则。12.解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的基本税率是13%。13.解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%（目前政策可能有调整，但按模拟题设定）。14.解析：企业销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，属于增值税的征税范围，应当缴纳增值税。15.解析：根据《增值税暂行条例》，销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。16.解析：根据《消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等，不包括图书。17.解析：消费税的计税依据一般为应税消费品的销售额。18.解析：根据相关规定，企业转让土地使用权，按照“销售无形资产”缴纳增值税，适用税率为6%。19.解析：企业的收入总额包括营业收入和营业外收入，以及其他来源的收入。20.解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是税前扣除的规定。21.解析：个人所得税的应纳税所得额是各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。22.解析：工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴等，福利费属于职工福利待遇，通常不作为工资、薪金所得。23.解析：企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这是关于折旧扣除的规定。24.解析：社会保险费是指企业按照国家有关规定为其职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的费用。25.解析：根据《劳动合同法》，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。二、判断题1.解析：会计年度确实自公历1月1日起至12月31日止。2.解析：根据《会计法》，会计记录的文字应当使用中文。3.解析：为了防止利益冲突，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4.解析：原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得更正。5.解析：记账凭证可以根据原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，或者根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。6.解析：根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。7.解析：汇票分为银行汇票和商业汇票，银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算。8.解析：根据《票据法》，支票的提示付款期限自出票日起10日。9.解析：个人卡账户可以用于支取现金。10.解析：支付结算可以通过银行办理，但不一定必须通过中国人民银行办理。11.解析：增值税的计算方法为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。12.解析：小规模纳税人适用简易计税方法计征增值税。13.解析：纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务、应税行为的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务、应税行为的销售额；未分别核算的，从高适用税率。14.解析：消费税的纳税环节具有单一性，卷烟在生产和进口环节征收，其他应税消费品在生产环节征收（除啤酒、黄酒、成品油等在进口环节也征收）。15.解析：企业转让土地使用权，按照“销售无形资产”缴纳增值税，而非“销售不动产”。16.解析：企业所得税的基本税率为25%。17.解析：个人所得税的税率分为比例税率、累进税率和超率累进税率。18.解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定在税前扣除。19.解析：职工应当参加基本养老保险，由所在单位和个人共同缴纳基本养老保险费。20.解析：劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。试用期包含在劳动合同期限内。21.解析：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。22.解析：劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期，但并非必须。23.解析：用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照劳动合同法规定支付赔偿金。24.解析：社