税务师考试政策解读与案例

2026年税务师考试政策解读与案例一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据2026年最新税收政策，下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：A.纳税人子女教育扣除标准为每月2000元B.赡养老人扣除标准为每月2000元C.3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月2000元D.继续教育扣除标准为每年12000元2.某企业2026年度经营收入5000万元，成本3000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，不考虑其他因素，该企业应纳税所得额为：A.1900万元B.2100万元C.2200万元D.2300万元3.根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用3%征收率的销售额，实际税负超过1%的部分，可享受：A.按实际税负减半征收B.按1%征收C.全额免征D.按3%征收4.某个体工商户2026年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的企业所得税为：A.2.25万元B.3万元C.4.5万元D.5.25万元5.根据2026年企业所得税优惠政策，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的，其研发费用加计扣除比例调整为：A.75%B.100%C.150%D.200%6.某企业2026年度技术转让所得500万元，根据税收政策，其免税部分的计算方法是：A.不超过500万元的部分免税B.不超过300万元的部分免税C.不超过400万元的部分免税D.全部免税7.根据2026年个人所得税法修订，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为：A.每年3月1日至6月30日B.每年3月1日至12月31日C.每年1月1日至3月31日D.每年4月1日至6月30日8.某企业2026年度固定资产折旧费用为200万元，根据税收政策，其加速折旧扣除比例调整为：A.40%B.50%C.60%D.70%9.根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的期限为：A.自纳税义务发生之日起3年内B.自纳税义务发生之日起5年内C.自纳税申报之日起3年内D.自纳税申报之日起5年内10.某企业2026年度应纳税额为100万元，其预缴税款的最低限额为：A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，下列哪些项目可以享受专项附加扣除：A.子女教育B.赡养老人C.继续教育D.3岁以下婴幼儿照护E.住房贷款利息2.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，根据税收政策，其可以享受的税收优惠政策包括：A.企业所得税减免B.研发费用加计扣除C.技术转让所得减免D.固定资产加速折旧E.增值税留抵退税3.根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用的税收优惠政策包括：A.按实际税负减半征收B.按简易计税方法计税C.全额免征增值税D.出口货物免税E.进口货物免税4.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其可以享受的税收优惠政策包括：A.企业所得税减免B.研发费用加计扣除C.技术转让所得减免D.固定资产加速折旧E.增值税留抵退税5.根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的方式包括：A.查账B.查验C.调查D.询问E.保全三、判断题（共10题，每题1分）1.根据2026年个人所得税法修订，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（正确/错误）2.某企业2026年度固定资产折旧费用为200万元，根据税收政策，其加速折旧扣除比例调整为50%。（正确/错误）3.根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的期限为自纳税义务发生之日起5年内。（正确/错误）4.某企业2026年度应纳税额为100万元，其预缴税款的最低限额为20万元。（正确/错误）5.根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用3%征收率的销售额，实际税负超过1%的部分，可享受按实际税负减半征收的优惠政策。（正确/错误）6.某个体工商户2026年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的企业所得税为2.25万元。（正确/错误）7.根据2026年企业所得税优惠政策，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的，其研发费用加计扣除比例调整为100%。（正确/错误）8.某企业2026年度技术转让所得500万元，根据税收政策，其免税部分的计算方法是不超过300万元的部分免税。（正确/错误）9.根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，赡养老人扣除标准为每月2000元。（正确/错误）10.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，其可以享受的税收优惠政策包括企业所得税减免、研发费用加计扣除、技术转让所得减免、固定资产加速折旧、增值税留抵退税。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。2.简述2026年增值税新政的主要内容包括哪些方面。3.简述2026年企业所得税优惠政策的主要内容包括哪些方面。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年度经营收入5000万元，成本3000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，其他业务成本500万元，管理费用300万元，销售费用200万元，财务费用100万元，不考虑其他因素，该企业应纳税所得额为多少？2.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，根据税收政策，其可以享受的税收优惠政策包括企业所得税减免（减按25%计入应纳税所得额）、研发费用加计扣除（100%）、技术转让所得减免（免税部分不超过500万元）。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某企业2026年度经营收入8000万元，成本5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入500万元，其他业务成本1000万元，管理费用500万元，销售费用400万元，财务费用300万元，不考虑其他因素，该企业应纳税所得额为多少？假设该企业为高新技术企业，研发费用为1000万元，技术转让所得为600万元，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，根据税收政策，其可以享受的税收优惠政策包括企业所得税减免（减按25%计入应纳税所得额）、研发费用加计扣除（100%）、技术转让所得减免（免税部分不超过500万元）。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据2026年最新税收政策，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月2000元。2.B解析：应纳税所得额=经营收入+其他业务收入+营业外收入-成本-其他业务成本-管理费用-销售费用-财务费用=5000+1000+200-3000-500-300-200-100=2100万元。3.A解析：根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用3%征收率的销售额，实际税负超过1%的部分，可享受按实际税负减半征收的优惠政策。4.A解析：个体工商户应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%=15万元×20%=2.25万元。5.C解析：根据2026年企业所得税优惠政策，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的，其研发费用加计扣除比例调整为150%。6.A解析：根据2026年税收政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税。7.A解析：根据2026年个人所得税法修订，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。8.B解析：根据2026年税收政策，固定资产加速折旧扣除比例调整为50%。9.B解析：根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的期限为自纳税义务发生之日起5年内。10.B解析：根据税收征管法，预缴税款的最低限额为应纳税额的20%。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，子女教育、赡养老人、继续教育、3岁以下婴幼儿照护可以享受专项附加扣除。2.A、B、C、D解析：根据2026年税收政策，企业所得税减免、研发费用加计扣除、技术转让所得减免、固定资产加速折旧可以享受。3.A、B解析：根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用的税收优惠政策包括按实际税负减半征收、按简易计税方法计税。4.A、B、C、D解析：根据2026年税收政策，企业所得税减免、研发费用加计扣除、技术转让所得减免、固定资产加速折旧可以享受。5.A、B、C解析：根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的方式包括查账、查验、调查。三、判断题1.正确解析：根据2026年个人所得税法修订，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。2.正确解析：根据2026年税收政策，固定资产加速折旧扣除比例调整为50%。3.正确解析：根据2026年税收征管法修订，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查的期限为自纳税义务发生之日起5年内。4.正确解析：根据税收征管法，预缴税款的最低限额为应纳税额的20%。5.正确解析：根据2026年增值税新政，小规模纳税人适用3%征收率的销售额，实际税负超过1%的部分，可享受按实际税负减半征收的优惠政策。6.正确解析：个体工商户应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%=15万元×20%=2.25万元。7.正确解析：根据2026年企业所得税优惠政策，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的，其研发费用加计扣除比例调整为100%。8.正确解析：根据2026年税收政策，技术转让所得不超过300万元的部分免税。9.正确解析：根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，赡养老人扣除标准为每月2000元。10.正确解析：根据2026年税收政策，企业所得税减免、研发费用加计扣除、技术转让所得减免、固定资产加速折旧、增值税留抵退税可以享受。四、简答题1.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。解析：2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化包括：-调整了部分扣除标准，如赡养老人扣除标准从每月2000元提高到3000元；-扩大了3岁以下婴幼儿照护扣除范围；-优化了继续教育扣除方式，允许分段扣除；-加强了专项附加扣除的征管，提高了政策执行效率。2.简述2026年增值税新政的主要内容包括哪些方面。解析：2026年增值税新政的主要内容包括：-调整了小规模纳税人增值税征收率，从3%调整为2%；-优化了增值税留抵退税政策，提高了退税效率；-调整了进项税额抵扣范围，扩大了抵扣范围；-加强了增值税征管，提高了政策执行效率。3.简述2026年企业所得税优惠政策的主要内容包括哪些方面。解析：2026年企业所得税优惠政策的主要内容包括：-调整了高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的政策；-优化了研发费用加计扣除政策，提高了扣除比例；-调整了技术转让所得减免政策，提高了免税额度；-加强了企业所得税征管，提高了政策执行效率。五、计算题1.某企业2026年度经营收入5000万元，成本3000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，其他业务成本500万元，管理费用300万元，销售费用200万元，财务费用100万元，不考虑其他因素，该企业应纳税所得额为多少？解析：应纳税所得额=经营收入+其他业务收入+营业外收入-成本-其他业务成本-管理费用-销售费用-财务费用=5000+1000+200-3000-500-300-200-100=2100万元。2.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，根据税收政策，其可以享受的税收优惠政策包括企业所得税减免（减按25%计入应纳税所得额）、研发费用加计扣除（100%）、技术转让所得减免（免税部分不超过500万元）。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。解析：实际应纳税所得额=应纳税所得额×(1-企业所得税减免比例)=200万元×(1-25%)=150万元。实际应缴纳的企业所得税=实际应纳税所得额×25%=150万元×25%=37.5万元。六、案例分析题1.某企业2026年度经营收入8000万元，成本5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入500万元，其他业务成本1000万元，管理费用500万元，销售费用400万元，财务费用300万元，不考虑其他因素，该企业应纳税所得额为多少？假设该企业为高新技术企业，研发费用为1000万元，技术转让所得为600万元，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。解析：应纳税所得额=经营收入+其他业务收入+营业外收入-成本-其他业务成本-管理费用-销售费用-财务费用=8000+2000+500-5000-1000-500-400-300=4800万元。高新技术企业应纳税所得额=应纳税所得额-研发费用加计扣除-技术转让所得免税部分=4800-1000-500=4300万元。实际应缴纳的企业所得税=高新技术企业应纳税所得额×15%=43