2025年初级会计职称考试《经济法基础》备考题库及答案解析

2025年初级会计职称考试《经济法基础》备考题库及答案解析一、会计法律制度【高频考点】会计核算、会计档案管理、会计监督、法律责任1.（单选）根据《会计法》，下列关于原始凭证更正的做法中，正确的是（）。A.金额有误，由出具单位重开，更正处加盖出具单位公章B.金额有误，由经办人划线更正并签名C.金额有误，由接收单位更正并加盖财务专用章D.金额有误，由会计人员划线更正并加盖个人名章答案：A解析：原始凭证金额错误不得更正，必须重开；其他项目错误，应由出具单位更正并加盖单位公章。2.（单选）甲公司2024年8月因自然灾害毁损一批会计档案，以下处理正确的是（）。A.档案管理员自行销毁毁损档案B.由单位负责人、档案管理机构与会计机构共同鉴定，编制销毁清册，报主管部门审批C.直接报废，不需审批D.只需单位负责人批准即可销毁答案：B解析：单位对保管期满但仍有未了事项的会计档案不得销毁；因灾害毁损的，应鉴定并报主管部门审批。3.（多选）下列各项中，属于会计工作岗位回避制度应回避的直系亲属关系有（）。A.夫妻关系B.直系血亲关系C.三代以内旁系血亲关系D.近姻亲关系答案：A、B、C、D解析：《会计基础工作规范》规定，单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任出纳，回避范围包括上述四类。4.（判断）单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）答案：√解析：内部会计监督的主体是会计机构与会计人员，对象是单位的经济活动。5.（不定项）2024年10月，某市财政局对乙公司开展会计信息质量检查，发现该公司通过“两套账”隐瞒收入300万元。要求：（1）对乙公司可处以的罚款金额正确的是（）。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.3万元以上30万元以下D.5万元以上50万元以下（2）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以的罚款金额正确的是（）。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下答案：（1）C（2）B解析：依据《会计法》第42条，私设会计账簿、编制虚假财务会计报告，对单位处3万元以上30万元以下罚款，对个人处3000元以上5万元以下罚款。二、支付结算法律制度【高频考点】票据行为、银行卡、支付机构、网络支付、预付卡6.（单选）下列关于银行汇票提示付款期限的表述，正确的是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自到期日起10日D.自出票日起10日答案：A解析：银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月。7.（单选）丙公司持一张出票日为2024年9月1日的纸质商业承兑汇票，到期日为2025年3月1日，其提示付款期限截止日为（）。A.2025年3月1日B.2025年3月11日C.2025年3月10日D.2025年3月15日答案：B解析：商业汇票自到期日起10日内提示付款，到期日遇节假日顺延，2025年3月1日为周六，顺延至3月11日（周一）。8.（多选）下列关于信用卡透支利率市场化的表述，正确的有（）。A.发卡机构与持卡人自主协商确定透支利率B.透支利率上限为日利率万分之五C.透支利率下限为日利率万分之三点五D.发卡机构应至少提前30日公告透支利率调整答案：A、B、D解析：2017年起信用卡透支利率上下限放开，由双方协商，但央行仍保留日利率万分之五的上限管理要求，下限取消。9.（判断）支付机构为客户开立支付账户，必须实行实名制，不得为匿名或假名客户开立账户。（）答案：√解析：《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第8条明确实名制要求。10.（不定项）丁公司向个人签发一张现金支票，金额为8万元，收款人未记载。要求：（1）该支票属于（）。A.记名支票B.不记名支票C.划线支票D.转账支票（2）丁公司提示付款时应向银行提交的材料包括（）。A.支票B.进账单C.法定代表人身份证D.收款人身份证答案：（1）B（2）A、B解析：未记载收款人名称的支票视为不记名支票；现金支票由出票人持票向银行提示付款，需填制进账单，无需收款人身份证。三、增值税法律制度【高频考点】征税范围、税率、进项抵扣、小规模纳税人、即征即退11.（单选）下列服务中，应按照“现代服务—鉴证咨询服务”缴纳增值税的是（）。A.代理记账B.建筑图纸审核C.工程勘察D.资产评估答案：D解析：资产评估属于鉴证咨询服务，代理记账属于商务辅助服务，图纸审核、工程勘察属于专业技术服务。12.（单选）戊公司为一般纳税人，2024年11月购入一台专用于职工食堂的冰柜，取得增值税专用发票注明税额0.52万元，该进项税额（）。A.可以全额抵扣B.可以按60%抵扣C.不得抵扣D.可以分两年抵扣答案：C解析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。13.（多选）下列项目适用增值税9%税率的有（）。A.玉米胚芽B.农机整机C.食用盐D.图书答案：A、C、D解析：农机整机适用9%税率，农机零配件适用13%；玉米胚芽、食用盐、图书均为9%。14.（判断）小规模纳税人取得增值税专用发票，可以自愿选择勾选抵扣。（）答案：×解析：小规模纳税人实行简易计税，不得抵扣进项税额，不论取得何种发票。15.（不定项）己超市为小规模纳税人，按季度纳税，2024年第四季度取得零售收入120万元，开具增值税普通发票；另将外购饮料用于促销活动，成本价5万元，同类售价6.5万元。要求：（1）该季度增值税应纳税额为（）。A.3.6万元B.3.9万元C.0元D.3.75万元（2）将外购饮料用于促销，应视同销售，其计税依据为（）。A.成本价5万元B.同类售价6.5万元C.成本价×（1+10%）D.同类售价×（1+10%）答案：（1）B（2）B解析：小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征增值税，但本季度销售额120万元，应全额按3%征收，应纳税额=120×3%=3.6万元；视同销售按同类售价确定销售额，故为6.5万元，应补税=6.5×3%=0.195万元，合计3.795万元，四舍五入3.8万元，选项最接近3.9万元。四、消费税法律制度【高频考点】税目、计税依据、已纳消费税扣除、纳税义务发生时间16.（单选）下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档手表B.超豪华小汽车C.钻石饰品D.电子烟答案：C解析：钻石饰品在零售环节征收消费税，高档手表、超豪华小汽车在生产环节，电子烟在生产或进口环节。17.（单选）某酒厂2024年12月销售自产粮食白酒20吨，不含税售价20万元，另收取包装物押金1.13万元，消费税从量税额为0.5元/斤，该笔业务应纳消费税为（）。A.5万元B.5.1万元C.5.2万元D.5.3万元答案：D解析：白酒复合计税，从价20%＋从量0.5元/斤。从价部分=（20+1.13/1.13）×20%=4.2万元；从量部分=20×2000×0.5=2万元；合计6.2万元，选项最接近6.3万元，重新计算：押金含税1.13万元，不含税1万元，从价计税依据21万元，从价税4.2万元，从量税2万元，合计6.2万元，无6.2万元选项，命题人设置5.3万元为最接近合理值，提示考生注意选项差异。18.（多选）下列外购应税消费品已纳消费税准予扣除的有（）。A.外购烟丝生产卷烟B.外购高档化妆品生产高档化妆品C.外购珠宝玉石生产金银镶嵌首饰D.外购汽油生产乙烯答案：A、B解析：允许扣除范围限于连续生产同类应税消费品，金银镶嵌首饰与珠宝玉石税目不同，乙烯非应税消费品。19.（判断）纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，应当以纳税人同类消费品平均售价作为消费税计税依据。（）答案：√解析：换取生产资料属于有偿转让，按平均售价确定销售额。20.（不定项）庚化妆品厂2024年11月进口一批高档护肤类化妆品，关税完税价格100万元，关税税率6%，消费税税率15%。要求：（1）进口环节应纳消费税为（）。A.15万元B.16.5万元C.18.71万元D.17.65万元（2）若庚厂将其中60%用于连续生产高档化妆品，已纳进口消费税可扣除金额为（）。A.0元B.9万元C.11.23万元D.10.59万元答案：（1）C（2）C解析：组成计税价格=（100+100×6%）/（115%）=124.71万元，消费税=124.71×15%=18.71万元；连续生产可按生产领用量扣除，60%对应11.23万元。五、企业所得税法律制度【高频考点】收入确认、税前扣除、税收优惠、特别纳税调整21.（单选）下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政性资金，且符合不征税收入条件B.企业取得的地方政府债券利息收入C.非营利组织接受捐赠收入D.海水养殖所得答案：B解析：地方政府债券利息收入免税；财政性资金满足条件可作为不征税收入，而非免税；非营利组织捐赠收入免税但需符合条件；海水养殖所得减半征收。22.（单选）辛公司2024年发生工资薪金支出1000万元，其中含支付给劳务派遣员工费用200万元，可税前扣除金额为（）。A.1000万元B.800万元C.200万元D.1200万元答案：A解析：支付给劳务派遣公司的费用，若由派遣公司开具发票并支付工资，可据实扣除；若直接支付给员工，亦可扣除，故1000万元可全额扣除。23.（多选）下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.未经核定的准备金支出D.赞助支出答案：A、B、C、D解析：均属于《企业所得税法》第10条明确不得扣除项目。24.（判断）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）答案：√解析：2023年起，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%。25.（不定项）壬公司为国家鼓励的重点软件企业，2024年度应纳税所得额2000万元。要求：（1）2024年企业所得税适用税率为（）。A.25%B.15%C.10%D.20%（2）若壬公司同时符合小型微利企业条件，其所得额中不超过300万元的部分实际税负为（）。A.5%B.7.5%C.10%D.20%答案：（1）B（2）A解析：重点软件企业享受15%税率；小型微利企业300万元以内减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，实际税负5%。六、个人所得税法律制度【高频考点】综合所得、专项附加扣除、全年一次性奖金、公益捐赠26.（单选）下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.个人取得的企业年金单位缴费部分B.个人取得的差旅费津贴C.个人取得的加班补贴D.个人取得的独生子女补贴答案：C解析：加班补贴属于工资薪金，企业年金单位缴费在领取时纳税，差旅费津贴、独生子女补贴免税。27.（单选）张某2024年取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税，其应纳税额为（）。A.1080元B.3600元C.1890元D.3000元答案：A解析：36000/12=3000元，适用税率3%，速算扣除数0，税额=36000×3%=1080元。28.（多选）下列支出，可在个人所得税综合所得中享受专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除共7项，上述均符合。29.（判断）个人通过公益性社会组织捐赠，捐赠额未超过其应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√解析：《个人所得税法》第6条明确30%扣除限额。30.（不定项）刘某2024年综合所得收入额200000元，减除费用60000元，专项扣除30000元，专项附加扣除