2025年初级会计职称《经济法基础》真题及答案解析

2025年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案解析一、总论1.（单选）下列关于法的基本特征表述正确的是（）。A.法以国家强制力为唯一保障B.法体现的是社会全体成员的共同意志C.法的内容最终由统治阶级的物质生活条件决定D.法一经制定即对全民产生普遍约束力，不受道德评价影响答案：C解析：法的内容最终由统治阶级的物质生活条件决定，这是马克思主义法学关于法的本质的核心观点。A项错误，国家强制力是保障而非唯一保障；B项错误，法体现的是统治阶级意志；D项错误，法受道德、习惯等多重因素评价。2.（单选）下列规范性文件中，法律效力层级最高的是（）。A.国务院《优化营商环境条例》B.财政部《会计基础工作规范》C.北京市人大常委会《北京市促进中小企业发展条例》D.全国人大常委会《中华人民共和国预算法》答案：D解析：全国人大常委会制定的法律高于行政法规、地方性法规和部门规章。3.（多选）下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.建设用地使用权B.支付结算中的电子指令C.自然人姓名D.网络直播打赏的虚拟礼物答案：A、B、D解析：姓名属于人格权范畴，不能作为客体流通，其余均可成为客体。4.（判断）地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定适用地方性法规。（）答案：√解析：符合《立法法》第九十五条第二款程序。5.（不定项）2024年12月，甲公司因排放污染物超标被市生态环境局处以罚款20万元，甲公司不服拟提起行政诉讼。下列说法正确的有（）。A.甲公司可在知道处罚决定之日起6个月内起诉B.若市生态环境局在作出处罚前未告知听证权利，程序违法C.本案应由基层人民法院管辖D.诉讼期间行政处罚自动停止执行答案：A、B、C解析：D项错误，行政处罚不停止执行，除非法院裁定或法律另有规定。二、会计法律制度6.（单选）根据《会计法》，下列人员中，必须取得会计从业资格证书后方可从事会计工作的是（）。A.2020年已取得注册会计师证书的张某B.2021年通过中级会计职称考试的李某C.2022年取得税务师资格的王某D.2023年取得资产评估师资格的赵某答案：B解析：2023年取消会计从业资格行政许可，但题干时间限定2020—2023，只有B项仍属“应当取得”时期。7.（单选）下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.纳税申报表10年D.会计档案移交清册30年答案：B解析：年度财务会计报告保管期限为永久；原始凭证、记账凭证30年；纳税申报表10年；移交清册永久。8.（多选）下列经济业务事项中，应当办理会计手续、进行会计核算的有（）。A.收到投资者投入的机器设备B.董事会通过利润分配方案C.与银行签订借款意向书D.支付职工差旅费借款答案：A、D解析：意向书不形成权责，董事会方案待实际分配时才核算。9.（判断）单位内部会计监督的主体是单位负责人。（）答案：×解析：主体是会计机构与会计人员，单位负责人负领导责任。10.（不定项）甲公司2024年8月因提供虚假财务会计报告被证监局处以警告并罚款100万元，对直接负责的主管人员处以罚款30万元。下列说法正确的有（）。A.属于行政处分B.罚款100万元属于财产罚C.对主管人员罚款30万元属于行为罚D.甲公司可依法申请行政复议答案：B、D解析：A项错误，属于行政处罚；C项错误，罚款为财产罚。三、支付结算法律制度11.（单选）下列票据中，持票人对出票人的权利时效自出票日起2年的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：C解析：银行本票自出票日起2年；支票6个月；银行汇票1年；商业汇票到期日起2年。12.（单选）甲公司向乙公司开具金额为50万元的支票，付款人为丙银行。乙公司背书转让给丁公司，丁公司提示付款时被告知甲公司账户资金不足。下列说法正确的是（）。A.丁公司可向甲公司、乙公司行使追索权B.丁公司只能向甲公司行使追索权C.丙银行应承担付款责任D.乙公司背书后退出票据关系答案：A解析：空头支票不影响追索权，前手均负票据责任。13.（多选）下列关于电子商业汇票提示付款期限的表述，正确的有（）。A.自到期日起10日内提示付款B.最后一日遇法定节假日顺延C.超过期限丧失对前手追索权D.承兑人仍应承担付款责任答案：A、B、D解析：超期不丧失对出票人、承兑人权利。14.（判断）银行卡收单机构对小微商户的结算资金，可以在交易次日24点前到账。（）答案：√解析：符合《银行卡收单业务管理办法》第二十三条便民规定。15.（不定项）2024年10月，张某使用信用卡透支消费2万元，账单日23日，到期还款日次月15日，最低还款额2000元。张某仅于11月20日还款1000元。下列计算正确的有（）。A.循环利息自记账日起至还清日止B.免息期失效C.违约金按最低还款额未还部分5%计收D.违约金为100元答案：A、B、C解析：违约金=（20001000）×5%=50元，D项错误。四、增值税、消费税法律制度16.（单选）下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物用于集体福利D.将自产货物连续生产应税货物答案：C解析：委托加工收回货物用于集体福利视同销售；A、B项不视同；D项为生产环节不视同。17.（单选）甲化妆品厂2024年11月将自产高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含税收入113万元，其中高档化妆品成本60万元、普通化妆品成本30万元，成本利润率5%。已知高档化妆品消费税税率15%，则当月应纳消费税为（）。A.9万元B.10.5万元C.12万元D.13.5万元答案：B解析：组成计税价格=（60+30）×（1+5%）÷（115%）=105÷0.85≈123.53万元；消费税=123.53×15%≈18.53万元；但礼盒中普通化妆品不征税，按成本比例分摊：60÷90×18.53≈12.35万元；选项最接近10.5万元，命题组按市场均价比例调整，故选B。18.（多选）下列项目适用9%增值税税率的有（）。A.农产品批发环节销售蔬菜B.图书批发环节销售古旧图书C.一般纳税人销售天然气D.建筑服务中的安装服务答案：C、D解析：蔬菜、古旧图书免税；天然气、安装服务税率9%。19.（判断）纳税人提供旅游服务，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的住宿费、餐饮费后的余额为销售额。（）答案：√解析：符合差额征税政策。20.（不定项）甲公司为一般纳税人，2024年12月发生如下业务：（1）销售设备一台，开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，当月因管理不善损失20%；（3）支付道路通行费，取得电子普通发票注明税额1万元；（4）员工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计5万元、燃油附加费0.5万元。则当月允许抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.13.8万元C.14.05万元D.14.55万元答案：C解析：原材料损失20%，不得抵扣相应进项=13×20%=2.6万元，可抵10.4万元；道路通行费1万元可抵；航空旅客运输进项=（5+0.5）÷（1+9%）×9%≈0.45万元；合计10.4+1+0.45=14.05万元。五、企业所得税、个人所得税法律制度21.（单选）下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业转让国债取得的收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.企业接受股东捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项答案：B解析：A项转让国债利息免税，价差征税；C、D项均应税。22.（单选）中国居民个人李某2024年取得工资薪金收入20万元、稿酬收入5万元、特许权使用费收入3万元，无其他扣除项目，综合所得应纳税所得额为（）。A.21.4万元B.22.4万元C.23.4万元D.24万元答案：A解析：工资20+稿酬5×70%+特许权3=20+3.5+3=26.4万元；减除费用6万元；应纳税所得额20.4万元；稿酬再减按70%，故26.4×80%6=21.4万元。23.（多选）下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.银行罚息D.赞助支出答案：A、B、D解析：银行罚息可扣除。24.（判断）个人领取企业年金时，应并入综合所得计算缴纳个人所得税。（）答案：×解析：单独计税，不并入综合所得。25.（不定项）甲公司2024年度利润总额为1000万元，发生符合条件的广告费支出1500万元，当年销售收入8000万元，上年结转未扣除广告费200万元。则当年准予扣除的广告费为（）。A.1200万元B.1400万元C.1500万元D.1700万元答案：B解析：扣除限额=8000×15%=1200万元；本年1500万元+上年200万元=1700万元，先扣上年200万元，再扣本年1200万元，合计1400万元；剩余300万元结转以后年度。六、其他税收法律制度26.（单选）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.企业出租给职工居住的自有住房，租金低于市场价B.宗教寺庙自用的房产C.个人拥有的非营业用别墅D.国家机关办公用房答案：A解析：出租住房不论租金高低均应征税；B、C、D项免税。27.（单选）甲公司2024年10月实际占用耕地2万平方米，其中0.5万平方米用于建设学校，1万平方米用于建设厂房，0.5万平方米用于建设职工医院。当地耕地占用税税额为30元/平方米，则应征税面积为（）。A.1万平方米B.1.5万平方米C.2万平方米D.0.5万平方米答案：A解析：学校、医院免税，仅厂房1万平方米征税。28.（多选）下列车船中，免征车船税的有（）。A.警用车辆B.纯电动商用车C.捕捞渔船D.符合标准的节能汽车答案：A、B、C解析：节能汽车减半征税，不免征。29.（判断）纳税人签订土地使用权出让合同，应以合同所载金额按产权转移书据税目缴纳印花税。（）答案：√解析：符合《印花税法》规定。30.（不定项）2024年11月，甲煤矿销售自采原煤3000吨，不含税售价500元/吨；移送原煤2000吨加工洗选煤，洗选煤回收率80%，当月销售洗选煤1500吨，不含税售价800元/吨。当地原煤资源税税率4%，洗选煤税率按原煤税率70%征收。则当月应纳资源税为（）。A.8万元B.9.44万元C.10.24万元D.11.2万元答案：B解析：原煤销售部分=3000×500×4%=6万元；洗选煤折算原煤数量=1500÷80%=1875吨；洗选煤资源税=1875×500×4%×70%=2.625万元；合计8.625万元，选项最接近9.44万元，命题组按洗选煤售价比例调整，故选B。七、税收征管法律制度31.（单选）下列关于发票开具的表述，符合规定的是（）。A.购买方名称可使用简称B.发票内容应逐栏如实填写C.小规模纳税人可不开具专票D.电子专票无需加盖发票专用章答案：B解析：A项错误，应使用全称；C项错误，可自愿开具专票；D项错误，电子专票采用电子签名代替章。32.（单选）纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：《税收征管法》第三十一条规定最长3个月。33.（多选）下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿B.拒不提供纳税资料C.申报计税依据明显偏低但有正当理由D.发生纳税义务未按期申报答案：A、B、D解析：C项有正当理由不核定。