上海税务考研真题及答案

上海税务考研真题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪一项？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.人民法院答案：D2.以下哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税收征收的程序B.税收征收的权限C.税收征收的实体内容D.税收征收的监督机制答案：C3.纳税人违反税法规定，未按时申报纳税，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.拍卖财产C.暂停供应发票D.责令限期改正答案：B4.以下哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让土地使用权答案：D5.企业所得税的税率不包括以下哪一项？A.普通税率B.优惠税率C.加征税率D.减免税率答案：D6.以下哪一项不属于个人所得税的应税所得？A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息所得答案：D7.营业税改征增值税后，以下哪一项不再征收营业税？A.建筑业B.金融业C.餐饮业D.文化产业答案：C8.以下哪一项不属于税收强制执行措施？A.拍卖财产B.限制人身自由C.通知银行划拨存款D.责令限期改正答案：B9.税收优惠政策的目的是什么？A.增加财政收入B.促进经济发展C.维护社会稳定D.提高税收征管效率答案：B10.以下哪一项不属于税务行政复议的受理范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的税务检查决定不服D.对税务机关作出的税务登记决定不服答案：C二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的要素包括哪些？A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的权利答案：A,B,C2.税收征收管理法的原则包括哪些？A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.协作原则答案：A,B,C,D3.纳税人的权利包括哪些？A.申请减税、免税B.申请延期纳税C.要求税务机关提供纳税咨询服务D.对税务机关的行政行为提出申诉答案：A,B,C,D4.增值税的纳税人分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.特殊纳税人答案：A,B5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资、薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.捐赠支出答案：A,B,C,D6.个人所得税的应税所得包括哪些？A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得答案：A,B,C,D7.营业税改征增值税后的影响包括哪些？A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收征管效率提高答案：A,B,D8.税收强制执行措施包括哪些？A.拍卖财产B.通知银行划拨存款C.限制人身自由D.责令限期改正答案：A,B9.税收优惠政策的类型包括哪些？A.减税B.免税C.退税D.折扣答案：A,B,C,D10.税务行政复议的程序包括哪些？A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定答案：A,B,C,D三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。答案：错误2.税收征收管理法只调整税收征收的实体内容。答案：错误3.纳税人未按时申报纳税，税务机关可以采取罚款、责令限期改正等措施。答案：正确4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。答案：正确5.企业所得税的税率分为普通税率和优惠税率。答案：正确6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。答案：正确7.营业税改征增值税后，餐饮业不再征收营业税。答案：正确8.税收强制执行措施包括拍卖财产和通知银行划拨存款。答案：正确9.税收优惠政策的目的是增加财政收入。答案：错误10.税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服和对税务机关作出的税收保全措施不服。答案：正确四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的要素。答案：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税收征收、管理和服务等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关的征税权、纳税人的纳税义务等。2.简述增值税的纳税人分类。答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准，且会计核算不健全的纳税人。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准，且会计核算健全的纳税人。不同类型的纳税人适用不同的税率和征收管理方式。3.简述企业所得税的税前扣除项目。答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出等。这些项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的成本和费用，用于减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。4.简述税收优惠政策的类型。答案：税收优惠政策的类型包括减税、免税、退税和折扣。减税是指对纳税人应纳税额的一部分或全部进行减少。免税是指对纳税人的某些所得或行为免征税收。退税是指对纳税人已经缴纳的税款进行退还。折扣是指对纳税人应纳税额进行一定比例的减少。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收征收管理法的原则及其意义。答案：税收征收管理法的原则包括依法征收原则、公平原则、效率原则和协作原则。依法征收原则是指税务机关必须依照法律、法规的规定征收税款，不得滥用职权。公平原则是指税务机关在征收税款时必须公平对待所有纳税人，不得有歧视行为。效率原则是指税务机关在征收税款时必须高效、便捷，提高税收征管效率。协作原则是指税务机关与其他相关部门必须加强协作，共同做好税收征管工作。这些原则的意义在于保障税收征管的合法性和公正性，提高税收征管效率，促进税收制度的健康发展。2.讨论增值税的纳税人分类及其影响。答案：增值税的纳税人分类分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准，且会计核算不健全，适用简易计税方法。一般纳税人年应税销售额达到规定标准，且会计核算健全，适用一般计税方法。这种分类的影响在于不同类型的纳税人适用不同的税率和征收管理方式，从而影响纳税人的税负和税收征管效率。合理的纳税人分类可以简化税收征管，提高税收征管效率，促进税收制度的健康发展。3.讨论企业所得税的税前扣除项目及其作用。答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出等。这些项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的成本和费用，用于减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。税前扣除项目的作用在于鼓励企业增加投入，提高员工的福利待遇，促进企业的社会责任履行，从而促进企业的健康发展和社会的和谐稳定。4.讨论税收优惠政策的类型及其影响。答案：税收优惠政策的类型包括减税、免税、退税和折扣。减税是指对纳税人应纳税额的一部分或全部进行减少。免税是指对纳