中级财税考试科目及答案

中级财税考试科目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：A.销售商品收入确认时才能扣除B.发生当期直接扣除C.由税务机关根据情况决定是否扣除D.计入资产成本分期扣除答案：B2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是：A.财务费用B.管理费用C.营业外收入D.资本性支出答案：D3.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。下列说法正确的是：A.可以随意变更折旧方法B.折旧方法变更需经税务机关批准C.应当采用直线法D.应当反映固定资产的预计使用情况答案：D4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：B5.企业所得税的基本税率为：A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是：A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出答案：D7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：A8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.资本性所得答案：D9.个人所得税的基本税率为：A.5%B.10%C.20%D.35%答案：C10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权答案：D二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的是：A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出答案：ABC2.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.资本性所得答案：ABC3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的有：A.销售商品收入确认时才能扣除B.发生当期直接扣除C.由税务机关根据情况决定是否扣除D.计入资产成本分期扣除答案：BD4.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的有：A.财务费用B.管理费用C.营业外收入D.资本性支出答案：CD5.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。下列说法正确的有：A.可以随意变更折旧方法B.折旧方法变更需经税务机关批准C.应当采用直线法D.应当反映固定资产的预计使用情况答案：BD6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：BC7.企业所得税的基本税率为：A.10%B.15%C.20%D.25%答案：CD8.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是：A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出答案：CD9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：AB10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权答案：CD三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，发生当期直接扣除。答案：正确2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是资本性支出。答案：正确3.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。答案：正确4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案：正确5.企业所得税的基本税率为25%。答案：正确6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是资本性支出。答案：正确7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。答案：正确8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是资本性所得。答案：正确9.个人所得税的基本税率为20%。答案：正确10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是转让土地使用权。答案：正确四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除项目的范围。答案：企业所得税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出等。这些支出应当与生产经营活动有关，且合理。2.简述个人所得税应税所得的种类。答案：个人所得税应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。3.简述企业所得税的基本税率。答案：企业所得税的基本税率为25%。此外，还有优惠税率，如小型微利企业所得税优惠税率、高新技术企业企业所得税优惠税率等。4.简述增值税的征税范围。答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等。不包括销售不动产和转让土地使用权。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论企业所得税前扣除项目的合理性认定标准。答案：企业所得税前扣除项目的合理性认定标准主要包括：与生产经营活动相关性、合理性支出、真实性和合法性等。企业应当提供相关证据证明支出的合理性和真实性。2.讨论个人所得税应税所得的税收优惠政策。答案：个人所得税应税所得的税收优惠政策包括：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。此外，还有其他优惠政策，如稿酬所得减按70%计入应纳税所得额、偶然所得减按50%计入应纳税所得额等。3.讨论企业所得税的基本税率和优惠税率的应用。答案：企业所得税的基本税率为25%，适用于一般企业。优惠税率包括小型微利企业所得税优惠税率、高新技术企业企