2025年大学大三（会计学）税务筹划综合测试题及答案

2025年大学大三（会计学）税务筹划综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)w1.以下哪种税务筹划方法属于利用税收优惠政策？（）A.利用税率差异B.利用税收扣除C.利用退税D.以上都是w2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%w3.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率w4.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的权利B.税收筹划可以减轻纳税人的税收负担C.税收筹划必须在法律允许的范围内进行D.以上说法都正确w5.企业在进行税务筹划时，应当遵循的原则不包括（）。A.合法性原则B.合理性原则C.效益性原则D.随意性原则w6.某企业将自产的一批产品用于本企业的在建工程，该批产品的成本为80万元，同类产品的不含税售价为100万元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.10.4B.13C.0D.16.9w7.以下哪种情况不属于视同销售货物行为？（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于集体福利w8.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%w9.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额B.小规模纳税人增值税征收率为3%C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D.以上说法都正确w10.企业在进行税务筹划时，应当关注的税收政策变化不包括（）。A.税收法律法规的修订B.税收优惠政策的调整C.税务机关的征管要求变化D.企业自身经营状况的变化第II卷（非选择题共70分）w11.（10分）简述税务筹划的概念和特点。w12.（15分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年12月发生以下经济业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收到。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。（3）将自产的产品用于对外投资，该产品的成本为50万元，同类产品的不含税售价为60万元。（4）将购进的货物用于集体福利，该货物的成本为10万元，增值税税额为1.3万元。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。w13.（15分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？请举例说明。w14.（15分）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为了扩大市场份额，提高产品竞争力，计划在2025年进行一系列的投资和研发活动。预计投资1000万元用于新生产线的建设和设备购置，研发费用预计投入500万元。公司目前的利润水平较高，适用企业所得税税率为25%。问题：请你为该公司设计一个税务筹划方案，以降低企业的税负。w15.（15分）材料：某企业为了降低税负，采取了以下税务筹划措施：将部分业务转移到税收优惠地区的子公司进行经营，通过转让定价的方式，将利润转移到子公司，从而减少母公司的应纳税所得额。税务机关在对该企业进行纳税检查时，发现了这一问题，并认为该企业的行为属于避税行为，要求该企业补缴税款及滞纳金，并对其进行了罚款。问题：请分析该企业的税务筹划行为是否合法？为什么？答案：w1.Dw2.Cw3.Aw4.Dw5.Dw6.Bw7.Dw8.Bw9.Dw10.Dw11.税务筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性。w12.（1）销项税额=200×13%=26（万元）（2）进项税额=13万元（3）视同销售销项税额=60×13%=7.8（万元）（4）用于集体福利的进项税额不得抵扣，应转出进项税额1.3万元应缴纳增值税税额=26+7.8-13+1.3=22.1（万元）w13.纳税调整项目包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。例如，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额；企业计提的固定资产减值准备，税法规定不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。w14.方案：利用研发费用加计扣除政策，将研发费用500万元按照税法规定加计75%扣除，即可以多扣除375万元，应纳税所得额减少375万元。对于新生产线建设和设备购置的1000万元投资，可以考虑申请固定资产加速折旧，缩短折旧年限，从而增加成本费用扣除，减少应纳税所得额。这样可以有效降低企业税负。w15.该企业的税务筹划行为不合法。虽然企