2025年CPA《经济法》真题及答案

2025年CPA《经济法》真题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据我国《民法典》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，正确的是（）。A.行为人具有相应的民事行为能力且意思表示真实是法律行为有效的唯一要件B.某些法律行为即使缺乏意思表示也要认定为有效C.法律行为不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗，即视为有效D.行为人不具有完全民事行为能力，但经法定代理人同意或追认的法律行为无效2.甲公司拟向乙公司借款100万元，由丙公司提供一般保证。后甲公司经营状况恶化，无法按期还款。乙公司欲要求丙公司承担保证责任，下列表述符合《民法典》规定的是（）。A.乙公司必须在主债权诉讼时效期间内要求丙公司承担保证责任B.乙公司可以直接要求丙公司承担保证责任，无需经过甲公司同意C.若丙公司以其与甲公司之间不存在保证合同为由进行抗辩，乙公司不能要求其承担责任D.若保证合同中约定了“保证期间为主债务履行期限届满后两年”，该约定无效3.某有限责任公司股东会决议减少注册资本，该决议须经代表公司（）以上表决权的股东通过。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三4.根据我国《公司法》的规定，有限责任公司股东转让股权，应当提前（）通知其他股东征求同意。A.七日B.十日C.十五日D.一个月5.某股份有限公司董事会拟决定发行公司债券，根据法律规定，该决议应由公司（）作出。A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理6.甲向乙购买一批货物，约定次日付款。乙在交付货物后，发现货物存在严重质量问题，遂拒绝付款。乙的行为依据《民法典》的规定，属于（）。A.不安抗辩权B.先履行抗辩权C.后履行抗辩权D.撤销权7.下列关于动产物权的公示方式的表述中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，自合同成立时发生效力，无需进行公示B.动产物权的设立和转让，未经登记不发生效力，但法律另有规定的除外C.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力；但是，法律另有规定的除外D.动产物权的登记仅具有对抗效力，不影响物权本身的形成8.某小区业主甲将自家的地下室出租给乙用于储存货物，乙在储存过程中因货物倒塌压坏了丙的汽车。根据《民法典》的规定，丙的损失应由（）承担。A.甲B.乙C.甲和乙承担连带责任D.甲和乙承担按份责任9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。A.某工厂销售自己生产的机器设备B.某商店销售自己使用过的汽车C.某餐厅提供餐饮服务D.某运输公司提供货物运输服务10.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时（）。A.不得扣除B.减半扣除C.加倍扣除D.按实际发生额扣除11.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.税法规定的“每次”所得的确定标准是固定的，不能根据实际情况进行调整B.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，且不得减除任何费用C.劳务报酬所得和稿酬所得，适用相同的比例税率D.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，全额扣除12.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业取得的经营利润B.企业接受的捐赠收入C.国债利息收入D.企业对外投资分回的利润13.甲公司拥有的一项发明专利权，依法终止其保护。根据我国《民法典》的规定，该发明专利权（）。A.自期限届满前一个月终止B.自期限届满时终止C.自终止之日起一年内终止D.变更为实用新型专利14.经营者不得以搭售、附加不合理交易条件等方式，强制交易，损害交易相对人合法权益。该规定体现的是我国《反不正当竞争法》的（）原则。A.竞争原则B.自由原则C.公平原则D.诚实信用原则二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。)15.下列关于代理的表述中，正确的有（）。A.代理人是被代理人的代表，代理人在代理权限内以被代理人的名义实施民事法律行为B.代理人不履行职责，造成被代理人损害的，应当承担民事责任C.滥用代理权的行为无效D.委托代理授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或者盖章16.下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上表决权同意17.根据我国《公司法》的规定，股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会决议的表决，实行（）。A.股票多数决B.董事人数多数决C.按出资比例表决D.按持股比例表决18.合同生效后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的变动而不履行合同义务。该规定体现的是合同法律制度中的（）原则。A.合法原则B.自愿原则C.公平原则D.诚实信用原则19.下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.所有权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.用益物权人依法享有占有、使用和收益的权利C.担保物权是为了担保债务履行，而设立的用益物权D.物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力20.甲将一辆汽车出售给乙，交付后乙尚未付款。乙将该汽车出租给丙，收取租金。后甲发现，乙实际上无权处分该汽车。下列表述中，正确的有（）。A.乙与丙之间的租赁合同无效B.乙与丙之间的租赁合同有效C.若丙不知情，甲无权请求丙返还汽车D.若丙知道或应当知道乙无权处分，甲有权请求丙返还汽车21.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。该规定体现的增值税制度原则有（）。A.消费型原则B.生产型原则C.税收中性原则D.交叉补贴原则22.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的有（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.用于研发活动的仪器、设备的租赁费D.专门用于研发活动的场地租赁费23.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息所得24.外商投资企业在中国境内设立分支机构，应当向该分支机构所在地的市场监督管理部门申请登记，领取营业执照。该规定体现的外商投资管理制度原则有（）。A.国民待遇原则B.依法管理原则C.便利投资原则D.跨境管理原则25.下列关于知识产权的表述中，正确的有（）。A.知识产权是权利人对其智力劳动成果依法享有的专有权利B.知识产权具有地域性C.知识产权具有时间性D.知识产权具有排他性26.经营者对其提供的商品或者服务作出虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者的，依照《消费者权益保护法》的规定承担民事责任。该规定体现的是我国《反不正当竞争法》的（）原则。A.竞争原则B.自由原则C.公平原则D.诚实信用原则三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的表述填“√”，错误的表述填“×”。）27.无权代理行为效力待定，经被代理人追认后有效。（）28.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。（）29.合同编施行后，原《民法典》合同编之外的其他法律中规定的合同，除特别规定外，适用合同编。（）30.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。（）31.因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。（）32.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）33.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（）34.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，由境外所得发生地主管税务机关依法征税。（）35.外商投资企业的投资总额、注册资本、投资方式等，由国务院对外贸易经济合作主管部门或者国务院授权的部门审批。（）36.经营者擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标记的，构成不正当竞争。（）四、计算分析题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）37.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额117万元，货物已交付，款项尚未收到。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已到达并验收入库。*支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。*将自产货物用于本公司仓库建设，成本为8万元（无同类市场价格）。*上期留抵税额1万元。假设相关发票均符合规定，计算甲公司2023年12月应纳增值税额。38.某居民企业2023年度取得以下收入和支出：*销售货物收入800万元，成本600万元。*提供劳务收入200万元，成本100万元。*转让固定资产收入50万元，该固定资产原值30万元，累计折旧10万元。*接受捐赠收入30万元。*支付给关联方的利息费用20万元（关联方要求不得高于金融企业同期同类贷款利率，但实际支付利率高于该利率）。*发生广告费和业务宣传费50万元。*发生公益性捐赠支出40万元。假设该企业2023年度无其他纳税调整事项，企业所得税法规定广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算该企业2023年度应纳企业所得税额。（企业所得税税率25%）五、综合题（本题型共2题，共30分。请根据题目要求作答。）39.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由A、B、C三位股东组成，注册资本100万元。2023年发生以下事项：*1月，甲公司董事会决议向股东D增资200万元，占股20%，并修改公司章程。该决议经代表三分之二以上表决权的股东通过。*3月，A股东以个人名义向甲公司借款50万元用于个人消费，甲公司将该笔借款计入公司账目，并用于公司生产经营。*5月，B股东未经其他股东同意，将其持有的20%股权转让给E股东，甲公司其他股东主张优先购买权。*9月，甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，逾期未缴。税务机关扣押了甲公司价值100万元的设备。*10月，甲公司召开股东会，因修改公司章程事项表决，A、C股东反对，B股东同意，D股东未参加。股东会就修改公司章程事项形成决议。根据上述资料和《公司法》的有关规定，分别回答下列问题：*甲公司董事会向股东D增资200万元并修改公司章程的决议是否合法？简要说明理由。*A股东以个人名义向甲公司借款是否合法？简要说明理由。*B股东转让股权是否需要经过其他股东同意？甲公司其他股东主张优先购买权是否成立？简要说明理由。*税务机关扣押甲公司设备的行为是否合法？简要说明理由。*10月召开的股东会就修改公司章程事项形成的决议是否有效？简要说明理由。40.甲公司为增值税一般纳税人，主要业务为销售商品。2023年10月发生以下业务：*向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元，货物已交付，乙公司已付款。*将自产商品一批用于对外投资，成本为60万元，无同类市场价格。*接受丙公司捐赠的商品一批，成本为20万元，尚未入库。*支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额15万元，税额1.95万元，货物已到达并验收入库。*支付给建筑施工企业厂房装修费取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，装修工程尚未完工。*上期留抵税额5万元。假设相关发票均符合规定，计算甲公司2023年10月应纳增值税额和期末留抵税额。此外，甲公司2023年度实现销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费80万元，发生公益性捐赠支出60万元。假设甲公司2023年度无其他纳税调整事项，企业所得税法规定广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲公司2023年度应纳企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.A5.A6.B7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.D二、多项选择题15.ABCD16.ABC17.BCD18.D19.ABD20.CD21.AC22.ABCD23.ABC24.AB25.ABCD26.D三、判断题27.√28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.×35.×36.√四、计算分析题37.*销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元*进项税额=6.5+1.3=7.8万元*应纳增值税额=13-7.8+8/(1+13%)*13%=13-7.8+0.88=6.08万元38.*应纳税所得额=800+200+50-600-100-30+30-20+50-40=480万元*广告费和业务宣传费扣除限额=5000*15%=750万元，实际发生50万元，可以全额扣除。*公益性捐赠支出扣除限额=480*12%=57.6万元，实际发生40万元，可以全额扣除。*应纳税所得额调整=20-20*(1.5/2)=20-15=5万元（关联方利息费用超标5万元）*调整后应纳税所得额=480+5=485万元*应纳企业所得税额=485*25%=121.25万元五、综合题39.*甲公司董事会向股东D增资200万元并修改公司章程的决议不合法。根据《公司法》，增加注册资本属于重大事项，须代表三分之二以上表决权的股东通过。假设A、B、C、D各占25%，则需至少3票同意，而决议仅经B股东同意，未达到法定比例。*A股东以个人名义向甲公司借款不合法。根据《公司法》，公司不得直接或间接向其股东提供借款。该借款计入公司账目并用于生产经营，构成违规。*B股东转让股权需要经过其他股东同意。根据《公司法》，股东向股东以外的人转让股权，应经其他股东过半数同意