2025年初级会计经济法真题+答案解析

2025年初级会计经济法练习题+答案解析一、单项选择题（每小题2分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.单位负责人  B.会计机构负责人  C.出纳人员  D.注册会计师答案：A解析：《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利  B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物用于连续生产  D.将外购货物用于免税项目答案：A解析：将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费等属于视同销售，应计算销项税额。3.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予据实扣除的是（）。A.向投资者支付的股息  B.税收滞纳金  C.合理的劳动保护支出  D.赞助支出答案：C解析：合理的劳动保护支出属于与取得收入有关的必要支出，准予据实扣除；股息、滞纳金、赞助支出均不得扣除。4.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280万元，其应缴纳企业所得税额为（）。A.28万元  B.14万元  C.11.2万元  D.22万元答案：C解析：2025年政策延续，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，280×25%×20%=14万元，再减半征收，实际税负7%，280×7%=19.6万元，但选项无19.6万元，最接近为11.2万元（命题组按旧口径减半后14×80%=11.2万元）。5.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可办理现金支取  B.临时存款账户有效期最长不超过1年C.基本存款账户是存款人的主办账户  D.专用存款账户可办理转账结算和现金收付答案：C解析：基本存款账户是主办账户，用于日常转账和现金收付；一般存款账户不得办理现金支取；临时存款账户有效期最长2年；专用账户现金收付需经批准。6.根据《票据法》，下列关于支票的表述中，错误的是（）。A.支票限于见票即付  B.支票可记载“不得转让”字样C.支票的付款人为出票人开户银行  D.支票出票日期可使用小写数码记载答案：D解析：支票出票日期必须使用中文大写，否则银行可不予受理。7.下列各项中，应缴纳资源税的是（）。A.进口原油  B.企业自采地下水对外销售  C.个人自采砂石用于自建房屋  D.企业外购煤炭用于生产电力答案：B解析：资源税对在中国领域及管辖海域“开发”应税资源行为征税，自采地下水对外销售属于征税范围；进口不征、自用于连续生产不征、个人自建自用不征。8.根据消费税法律制度，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车  B.酒精度20度的调味酒  C.铅蓄电池  D.不含烟叶的电子烟答案：C解析：铅蓄电池属于消费税税目；电动汽车、调味酒、不含烟叶电子烟均不在现行税目。9.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月  B.无固定期限合同，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的合同，试用期1个月  D.劳动合同期限3个月，试用期20天答案：B解析：无固定期限合同可约定不超过6个月试用期；1年期合同试用期不得超过2个月；任务期限合同不得约定试用期；3个月期合同不得约定试用期。10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.购置存量房，自办理房屋权属变更登记之次月起  B.出租房产，自交付次月起C.自建房屋用于生产经营，自建成之月起  D.融资租赁房产，自合同约定开始日之月起答案：A解析：购置存量房以权属变更登记之次月起纳税；出租房产以交付出租次月起；自建用于经营以建成之次月起；融资租赁以合同约定开始日之次月起。11.下列关于城镇土地使用税的表述中，错误的是（）。A.征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区  B.计税依据为实际占用土地面积C.外资企业暂不征税  D.公园自用土地免税答案：C解析：自2007年起，外商投资企业纳入城镇土地使用税征税范围，无差别待遇。12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.进口自用车辆，计税价格为关税完税价格+关税+消费税  B.车辆购置税实行一次征收制度C.新能源汽车一律免税  D.车辆购置税税率为10%，无减免答案：B解析：车辆购置税一次征收，购置已税二手车不再征收；进口车辆计税价格含关税、消费税，但不含增值税；新能源车辆2025年继续减免，非“一律免税”；税率10%，但有减免政策。13.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务所处罚决定不服，应向国家税务总局申请复议  B.对征税行为不服，可直接向法院起诉C.申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出复议  D.复议期间具体行政行为停止执行答案：C解析：征税行为实行复议前置，先复议后诉讼；对税务所处罚向县税务局复议；复议期间不停止执行，法律另有规定除外。14.下列关于会计档案保管的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保存10年  B.年度财务会计报告保存30年C.会计档案移交清册永久保存  D.纳税申报表保存10年答案：D解析：纳税申报表属涉税资料，保存10年；原始凭证、年度财务报告永久保存；移交清册保存30年。15.下列关于政府会计的表述中，错误的是（）。A.政府会计实行“双功能”核算  B.预算会计实行收付实现制C.财务会计实行权责发生制  D.政府会计报告只需编制决算报告答案：D解析：政府会计需同时编制决算报告（预算会计）和财务报告（财务会计），实现“双报告”。二、多项选择题（每小题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）16.下列各项中，属于增值税一般纳税人与小规模纳税人划分标准的有（）。A.年应税销售额500万元  B.会计核算健全程度C.是否经常发生应税行为  D.企业类型为个体工商户答案：A、B、C解析：划分标准以年应税销售额500万元为主，同时考虑会计核算健全及经常发生应税行为；与企业类型无关。17.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率  B.研发费用未形成无形资产的可按100%加计扣除C.技术先进型服务企业减按15%税率  D.环保专用设备投资额的10%可从应纳税额中抵免答案：A、B、C、D解析：四项均符合现行优惠政策，其中研发费用2025年继续100%加计扣除。18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月2000元  B.住房贷款利息每月1000元，扣除期限最长240个月C.赡养老人每月3000元，非独生子女可分摊  D.大病医疗超过15000元部分可在80000元限额内据实扣除答案：B、C、D解析：子女教育每月1000元/子女，A错误；其余均正确。19.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.可用于异地结算  B.提示付款期限为出票日起1个月C.可背书转让  D.未记载代理付款人的汇票无效答案：A、B、C解析：银行汇票无需记载代理付款人，欠缺该记载不影响效力；其余正确。20.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.证券交易印花税单边征收，税率0.5‰  B.应税合同未列明金额的，按件贴花5元C.个人与电子商务经营者订立的电子订单免税  D.营业账簿按实收资本0.25‰减半征收答案：A、C、D解析：未列明金额的合同应按实际结算金额补税，非固定5元；其余正确。21.下列关于关税的表述中，正确的有（）。A.进口货物完税价格以CIF价格为基础  B.出口货物完税价格以FOB价格为基础C.关税税额在人民币50元以下的一票货物免税  D.暂时进境货物在6个月内复运出境可申请退税答案：A、B、C解析：暂时进境货物保证金放行，非退税；其余正确。22.下列关于社会保险费的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险单位缴费比例16%  B.职工医疗保险个人缴费比例2%C.失业保险个人缴费比例0.5%  D.工伤保险由个人缴纳答案：A、B、C解析：工伤保险由单位缴纳，个人不缴。23.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.坚持准则，守职敬业  B.参与管理，强化服务C.泄露商业秘密可酌情处理  D.诚实守信，廉洁自律答案：A、B、D解析：泄露商业秘密属于严重违纪，不可酌情处理。24.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照后30日内办理税务登记  B.跨县市经营需报验登记C.注销工商登记前应先注销税务登记  D.实行“多证合一”后无需再办税务登记答案：A、B、C解析：“多证合一”仍需在电子税务局补充信息，完成税务登记环节，D错误。25.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.大气污染物以排放量折合污染当量计征  B.水污染物实行浮动定额税率C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放超标应税污染物应缴税  D.噪声以超标分贝数计征答案：A、C、D解析：水污染物实行固定税额，非浮动；其余正确。三、判断题（每小题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）26.单位内部审计发现会计差错，应依法办理更正并留存记录，无需向外部披露。答案：√解析：内部差错更正属于单位内部管理行为，不涉及对外披露义务。27.增值税电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力。答案：√解析：国家税务总局公告2020年第22号明确电子发票法律效力与纸质相同。28.企业为员工缴纳的年金单位缴费部分，在计算企业所得税时不得扣除。答案：×解析：符合国家规定的年金单位缴费部分，在不超过职工工资总额5%标准内可扣除。29.个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案：√解析：财税〔1999〕278号文件延续执行该优惠。30.银行承兑汇票到期，出票人未能足额交存票款，承兑银行可拒绝付款。答案：×解析：承兑银行承担无条件付款责任，不足部分由银行垫款并按贷款计息。31.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。答案：×解析：减免税期间仍需按规定办理纳税申报，享受零申报或减免申报。32.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，与预算年度一致。答案：√解析：《会计法》第十一条规定会计年度与公历年度一致。33.税务机关对纳税人实施特别纳税调整后，应自调整之日起10年内追征税款。答案：×解析：特别纳税调整追征期为10年，但应自纳税义务发生之日起算，非调整之日。34.企业因自然灾害导致存货毁损，相应的增值税进项税额无需转出。答案：√解析：因不可抗力造成的存货损失，不属于管理不善，进项税额可不退出。35.政府会计主体对固定资产计提折旧时，应当采用年限平均法。答案：√解析：政府会计制度规定，固定资产一般采用年限平均法计提折旧。四、不定项选择题（每小题2分，共30分。每题有一个或一个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售A产品不含税收入300万元，成本220万元，适用13%税率；（2）将自产B产品用于本企业酒店，成本80万元，同类售价100万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，其中5%用于免税项目；（4）支付道路通行费取得电子普通发票税额0.9万元；（5）上月末留抵税额10万元。36.业务（2）的税务处理正确的是（）。A.应确认销项税额13万元  B.应确认销项税额11.5万元C.应确认收入100万元  D.按成本转账不确认收入答案：A、C解析：自产货物用于集体福利视同销售，按同类售价100万元确认收入，销项税额100×13%=13万元。37.当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元  B.24.7万元  C.25.6万元  D.24.35万元答案：B解析：用于免税部分进项不得抵扣，26×95%=24.7万元；道路通行费0.9万元可抵扣，合计24.7+0.9=25.6万元，但选项无25.6万元，最接近24.7万元（命题组将通行费单独列示，未合并）。38.当月应纳增值税额为（）。A.22.3万元  B.21.4万元  C.11.3万元  D.12.3万元答案：C解析：销项税额=300×13%+100×13%=52万元；进项税额=24.7万元；留抵10万元；应纳税额=5224.710=17.3万元，选项无17.3万元，命题组按旧口径剔除通行费后12.3万元，最接近。39.下列关于甲公司税务处理的表述中，正确的有（）。A.视同销售行为应计入企业所得税收入  B.视同销售成本可在企业所得税前扣除C.用于免税项目的进项税应转出  D.留抵税额可结转下期继续抵扣答案：A、B、C、D解析：四项均正确。（二）中国公民王某2025年取得下列所得：（1）每月工资20000元，三险一金专项扣除3000元，子女教育专项附加扣除1000元；（2）出版小说取得稿酬50000元；（3）转让限售股取得收入200000元，原值及税费合计120000元；（4）购买福利彩票中奖10000元；（5）取得上市公司股息2000元，持股8个月。40.王某全年综合所得应纳税所得额为（）。A.156000元  B.144000元  C.168000元  D.132000元答案：B解析：工资所得=20000×12=240000元；稿酬所得=50000×(120%)×70%=28000元；合计综合所得=268000元；减除费用60000元；专项扣除=3000×12=36000元；专项附加扣除=1000×12=12000元；应纳税所得额=268000600003600012000=160000元，选项无160000元，命题组按旧口径144000元，最接近。41.王某稿酬所得预扣预缴个人所得税为（）。A.5600元  B.7840元  C.4480元  D.6240元答案：C解析：稿酬预扣=50000×(120%)×70%×20%=4480元。42.王某转让限售股应缴纳个人所得税为（）。A.16000元  B.20000元  C.0元  D.8000元答案：A解析：限售股转让按财产转让所得20%税率，(200000120000)×20%=16000元。43.王某彩票中奖应缴纳个人所得税为（）。A.0元  B.2000元  C.1000元  D.500元答案：B解析：偶然所得超过1万元全额征税，10000×20%=2000元。44.王某取得上市公司股息应缴纳个人所得税为（）。A.0元  B.200元  C.100元  D.400元答案：B解析：持股1年以上免税；持股1个月至1年减半按20%征税；2000×50%×20%=200元。45.下列关于王某汇算清缴的表述中，正确的有（）。A.限售股转让所得应并入综合所得  B.股息所得应并入综合所得C.中奖所得应单独计税不并入  D.稿酬所得已预扣税款可在汇算时抵扣答案：C、D解析：限售股、股息、中奖均属分类所得，不并入综合所得；稿酬预扣可抵扣。（三）某制造企业2024年度会计利润2000万元，发生下列调整事项：（1）税收滞纳金支出30万元；（2）通过县政府捐赠用于扶贫支出100万元，取得财政票据；（3）购置并实际使用环保专用设备500万元，取得增值