2025年会计初级职称《经济法基础》真题及答案解析

2025年会计初级职称《经济法基础》练习题及答案解析一、总论【单项选择题】1.下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。A.行政法规的效力高于地方性法规B.部门规章与地方政府规章对同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决C.司法解释的效力低于地方性法规D.国际条约一旦缔结即自动成为我国正式法律渊源答案：A解析：行政法规由国务院制定，效力仅次于宪法和法律，高于地方性法规；B项由国务院裁决；C项司法解释与地方性法规无绝对高低；D项需经法定程序转化。2.根据《民法典》，下列法律行为中，属于可撤销法律行为的是（）。A.7周岁儿童购买文具B.甲以虚假意思表示与乙订立赠与合同C.丙因重大误解与丁订立古董买卖合同D.戊与己恶意串通损害第三人利益的担保合同答案：C解析：A为无效（无民事行为能力）；B为虚假意思表示无效；D为无效；C为可撤销。【多项选择题】3.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.商业秘密B.给付行为C.人身利益D.有限责任公司股权E.太阳答案：A、B、C、D解析：太阳不能为人力支配，不能成为客体。【判断题】4.仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。（）答案：√【不定项选择题】5.甲公司因票据纠纷向A区法院起诉乙公司，乙提出管辖权异议。下列情形中，A区法院应当裁定将案件移送的有（）。A.双方订有有效仲裁协议B.乙住所地在B区且合同履行地在B区C.票据支付地在C区且双方书面约定C区管辖D.乙未在提交答辩状期间提出异议并应诉答辩答案：A、B解析：C为有效协议管辖；D为应诉管辖成立，不再移送。二、会计法律制度【单项选择题】6.根据《会计法》，对单位伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处（）罚款。A.三千元以上五万元以下B.五千元以上十万元以下C.一万元以上二十万元以下D.五万元以上五十万元以下答案：B7.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年答案：B解析：原始凭证、记账凭证均30年；调节表10年。【多项选择题】8.下列各项中，属于注册会计师及其所在会计师事务所依法承办的业务有（）。A.出具企业年度内部控制审计报告B.办理企业合并、分立、清算中的审计业务C.代理纳税申报D.验证企业资本E.出具盈利预测审核报告答案：A、B、D、E解析：代理纳税申报属于税务师业务。【判断题】9.单位会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）答案：√【不定项选择题】10.甲公司2025年3月启用新账簿，下列做法符合《会计基础工作规范》的有（）。A.在启用表上注明启用日期、账簿页数、记账人员B.订本式账簿从第一页到最后一页顺序编写页号C.活页式账簿装订成册后再编写页号D.会计主管人员调动工作时，在账簿上注明交接情况并签章答案：A、B、C、D三、支付结算法律制度【单项选择题】11.根据《票据法》，下列关于本票提示付款期限的表述正确的是（）。A.银行本票自出票日起1个月B.银行本票自出票日起2个月C.银行本票自出票日起10日D.银行本票无需提示付款答案：B12.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，记载“不得转让”字样。乙将该支票背书转让给丙。下列说法正确的是（）。A.背书无效，丙不享有票据权利B.背书有效，但甲对丙不承担票据责任C.背书有效，甲仍应对丙承担票据责任D.该记载无效，不影响背书转让答案：B解析：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书，背书转让的，出票人对受让人不承担票据责任，但背书行为本身有效。【多项选择题】13.下列关于银行卡计息和收费的说法中，正确的有（）。A.信用卡透支利率实行上限和下限管理B.发卡机构对信用卡溢缴款不计付利息C.借记卡账户存款按活期利率计息D.收单机构收取的收单服务费实行政府指导价E.发卡机构可自主决定信用卡违约金标准答案：A、B、C、D【判断题】14.电子商业汇票系统（ECDS）中，持票人超过提示付款期提示付款的，接入机构不得拒绝受理。（）答案：×解析：超过提示付款期提示付款的，接入机构可以拒绝受理。【不定项选择题】15.甲公司作为出票人在电子商业汇票系统签发一张见票即付的电子银行承兑汇票，收款人乙公司，承兑行A银行。乙公司于2025年4月5日背书转让给丙公司，丙公司于4月10日提示付款。下列说法正确的有（）。A.A银行应于4月10日足额付款B.若A银行拒绝付款，丙公司可向甲、乙追索C.若A银行未付款亦未出具拒绝证明，丙公司可在提示付款期届满后通过系统办理拒付追索D.该汇票到期日为出票日起1个月答案：A、B、C解析：见票即付汇票无“到期日”概念，D错误。四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】16.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月提供软件服务取得含税收入318万元，适用增值税税率6%，当月可抵扣进项税额8万元。则当月应纳增值税为（）万元。A.10B.10.6C.18D.26.8答案：A解析：销项税额=318÷1.06×6%=18万元；应纳税额=188=10万元。17.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.进口黄金首饰B.批发卷烟C.零售超豪华小汽车D.生产成品油答案：C解析：超豪华小汽车零售环节加征消费税；A进口环节征消费税但零售环节不征；B批发环节加征但只征消费税；D生产环节征消费税但已含增值税。【多项选择题】18.下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的有（）。A.生活性服务业纳税人2025年度可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额B.纳税人出口货物劳务对应的进项税额不得计提加计抵减额C.加计抵减额应单独核算，未抵减完的不得结转下期D.纳税人兼营出口业务的，应计算不得计提加计抵减额的进项税额E.纳税人注销的，未抵减完的加计抵减额停止抵减答案：B、D、E解析：生活性服务业2025年加计比例为15%，A错误；C未抵减完的可结转；E正确。【判断题】19.纳税人将自产涂料用于本企业在建工程，不征收消费税。（）答案：×解析：用于在建工程属于连续生产应税消费品以外的用途，移送时纳税。【不定项选择题】20.甲化妆品生产企业2025年4月将自产高档化妆品用于连续生产普通化妆品，下列税务处理正确的有（）。A.移送环节不征收消费税B.应按同类消费品平均售价计征消费税C.应按同类消费品最高售价计征消费税D.允许扣除已纳高档化妆品消费税答案：A解析：用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税；普通化妆品不属于消费税征税范围，无后续纳税义务，故无扣除问题。五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】21.甲公司2025年发生研发费用800万元，未形成无形资产。依据现行政策，甲公司当年可税前扣除的研发费用金额为（）万元。A.800B.1200C.1400D.1600答案：C解析：未形成无形资产的，按实际发生额加计75%扣除，800×1.75=1400万元。22.居民个人王某2025年取得下列所得，应并入综合所得计征个人所得税的是（）。A.转让自有住房所得B.参加有奖销售中奖2万元C.劳务报酬所得D.储蓄存款利息所得答案：C解析：A按财产转让所得；B按偶然所得；D按利息所得，均分类计征。【多项选择题】23.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.制造业企业新购进的固定资产，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.企业选择加速折旧后，在税收折旧年限内不得变更E.小型微利企业不得享受加速折旧政策答案：A、B、C解析：D可变更；E可享受。【判断题】24.个人通过公益性社会组织捐赠用于应对突发公共卫生事件的现金，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：√【不定项选择题】25.中国居民个人李某2025年全年取得工资薪金收入20万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得2万元。下列说法正确的有（）。A.劳务报酬所得预扣预缴时按20%费用扣除B.稿酬所得在汇算清缴时按70%计入收入额C.李某综合所得应纳税所得额为16.8万元D.李某适用税率为20%，速算扣除数16920元答案：A、B解析：劳务报酬预扣减20%；稿酬收入额=2×80%×70%=1.12万元；综合所得收入额=20+5×80%+1.12=25.12万元；减除费用6万元、专项3万元、附加2.4万元，应纳税所得额=25.12632.4=13.72万元，C错误；对应税率10%，D错误。六、其他税收法律制度【单项选择题】26.甲企业2025年5月实际缴纳增值税100万元、消费税40万元，则其当月应纳城市维护建设税为（）万元。（所在地为县城，税率5%）A.5B.7C.7.5D.10答案：B解析：(100+40)×5%=7万元。27.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税C.融资租赁房屋的，由出租人纳税D.居民出租自有住房，一律按租金收入12%税率纳税答案：B【多项选择题】28.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.盐场的盐滩用地B.机场飞行区用地C.水电站发电厂房用地D.市政街道绿化用地E.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地答案：A、B、D解析：C按应税；E减按50%征收，不免征。【判断题】29.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）答案：√【不定项选择题】30.甲煤矿2025年4月销售自采原煤2万吨，不含税售价500元/吨，另将自采原煤1万吨移送加工洗选煤，洗选煤销售1.2万吨，不含税售价700元/吨，洗选煤折算率80%。已知原煤资源税税率6%，下列计算正确的有（）。A.销售原煤应纳资源税600万元B.销售洗选煤应纳资源税403.2万元C.移送环节不纳资源