2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)

2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“变造票据”行为的是（）。A.假冒出票人签章签发支票B.在真实票据上改变收款人名称并签章确认C.虚构交易背景取得银行汇票D.使用作废的银行本票【答案】B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，开具增值税普通发票，适用3%征收率。则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5B.1.55C.1.45D.1.6【答案】A【解析】51.5÷（1+3%）×3%=1.5（万元）。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认【答案】B5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，符合规定的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自办理产权转移之当月起缴纳C.出租房产，自租赁合同签订之日起缴纳D.自建用房，自建成之当月起缴纳【答案】A6.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B7.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税范围的是（）。A.盐场的盐滩用地B.机场飞行区用地C.水电站的发电厂房用地D.市政街道绿化用地【答案】C8.甲公司2025年1月进口一批货物，海关审定关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。则进口环节应纳增值税为（）万元。A.14.3B.13C.12.1D.11【答案】A【解析】（100+100×10%）×13%=14.3（万元）。9.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同需提前（）通知劳动者。A.3日B.5日C.7日D.无需提前通知【答案】D10.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，可先撤销后清偿B.存款人撤销基本账户后，方可撤销其他账户C.存款人撤销账户，必须与开户银行核对账户余额，但无需交回重要空白凭证D.开户银行对一年未发生收付活动且未欠债务的账户，有权主动销户【答案】B11.甲公司2025年4月向红十字会捐赠现金100万元，用于疫情防控。已知当年利润总额为500万元，则企业所得税前准予扣除的捐赠支出为（）万元。A.60B.100C.50D.150【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际捐赠100万元，税前扣60万元。12.下列关于消费税纳税地点的表述，符合规定的是（）。A.委托加工应税消费品，由委托方向其机构所在地缴纳B.进口应税消费品，由进口人向报关地海关缴纳C.自产自用应税消费品，向使用地缴纳D.总分机构不在同一县市的，一律分别向各自机构所在地缴纳【答案】B13.根据《票据法》，下列关于本票提示付款期限的表述，正确的是（）。A.银行本票自出票日起1个月B.银行本票自出票日起2个月C.商业本票自到期日起10日D.银行本票无需提示付款【答案】B14.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是（）。A.大气污染物按排放量折合的污染当量数B.水污染物按排放浓度C.固体废物按产生量D.噪声按超标分贝数直接计征【答案】A15.甲公司2025年5月签订一份技术转让合同，金额800万元，约定按0.3‰税率贴花。则应纳印花税为（）元。A.240B.2400C.8000D.24000【答案】B【解析】800×0.3‰×10000=2400（元）。16.下列关于增值税专用发票开具时限的表述，符合规定的是（）。A.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出当天B.采取赊销方式的，为合同约定的收款日期当天C.采取分期收款方式的，为首批货物发出当天D.委托代销货物的，为收到代销清单当天【答案】A17.根据《个人所得税法》，居民个人取得综合所得，其专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出，在取得证书当年可定额扣除的金额为（）元。A.800B.3600C.4800D.6000【答案】B18.下列关于行政复议的表述，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请复议B.对计划单列市税务局作出的行政行为不服，向省级税务局申请复议C.对税务所作出的罚款决定不服，向设立该税务所的税务局申请复议D.对逾期不缴纳税款加收的滞纳金不服，可直接提起行政诉讼【答案】C19.甲公司2025年6月将自产的一批化妆品用于职工福利，生产成本50万元，成本利润率5%，消费税税率15%，无同类售价。则组成计税价格为（）万元。A.61.76B.58.82C.55D.60【答案】A【解析】组成计税价格=50×（1+5%）÷（115%）=61.76（万元）。20.下列关于关税税率适用的表述，符合规定的是（）。A.进口货物到达前经海关核准先行申报的，按装载该货物的运输工具申报进境之日税率B.出口转关运输货物，按指运地海关接受申报之日税率C.保税货物经批准不复运出境的，按原进口之日税率D.减免税货物经批准转让的，按转让之日税率【答案】A21.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中，保管期限为10年的是（）。A.月度财务会计报告B.原始凭证C.总账D.年度财务会计报告【答案】A22.甲公司2025年7月因排污被生态环境局处以20万元罚款，该企业就该笔罚款在企业所得税前（）。A.准予扣除B.不准扣除C.按50%扣除D.准予结转以后5年扣除【答案】B23.下列关于单位人民币卡账户的表述，符合《银行卡业务管理办法》的是（）。A.可支取现金B.可转入个人卡账户资金C.可办理商品交易和劳务供应款项结算D.可透支【答案】C24.根据《印花税法》，下列应税凭证中，按件贴花的是（）。A.财产保险合同B.产权转移书据C.权利、许可证照D.建设工程合同【答案】C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.个体工商户D.境外上市的中国公司【答案】ABC2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.图书批发B.农产品零售C.国际运输服务D.建筑服务【答案】ABD3.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.2025年新购进设备500万元，可一次性计入成本费用B.中小微企业新购进设备、器具，单位价值不超过500万元的，可一次性扣除C.制造业企业新购固定资产，可缩短折旧年限至60%D.采取加速折旧的固定资产，不得再采用双倍余额递减法【答案】BC4.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。A.银行汇票可用于转账，也可支取现金B.银行汇票提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改D.银行汇票未记载出票金额无效【答案】ABC5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出每个子女每月扣除1000元B.住房贷款利息支出每月扣除1500元C.赡养老人支出每月扣除2000元D.住房租金支出最高每月扣除1500元【答案】ACD6.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）。A.排放浓度低于标准30%的，减按75%征收B.排放浓度低于标准50%的，减按50%征收C.农业生产排放应税污染物免征D.机动车排放应税污染物免征【答案】BCD7.下列关于劳动合同解除的表述，符合法律规定的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可即时解除C.试用期劳动者提前3日通知可解除D.用人单位经济性裁员需提前30日向工会说明情况【答案】ABCD8.下列关于消费税征税环节的说法，正确的有（）。A.卷烟批发环节加征消费税B.超豪华小汽车零售环节加征消费税C.金银首饰生产环节征收消费税D.成品油进口环节征收消费税【答案】ABD9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.购置新建商品房，自交付之次月起缴纳B.出租房产，自合同约定交付之次月起缴纳C.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳D.新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳【答案】ABD10.下列关于会计岗位设置的表述，符合《会计基础工作规范》的有（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳不得兼管会计档案保管C.出纳可以登记收入、费用账目D.会计机构负责人直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳【答案】ABD11.下列关于关税完税价格的表述，正确的有（）。A.进口货物完税价格包括货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用B.出口货物完税价格包括货物运至境内输出地点装载前的运输及相关费用C.进口货物完税价格不包括进口环节增值税D.出口货物完税价格包括出口关税【答案】ABC12.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.原油、天然气实行从价计征B.煤炭实行从价计征C.地热实行从量计征D.对低品位矿减征30%资源税【答案】ABC13.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照的纳税人，自领取之日起30日内办理税务登记B.境外企业在中国境内承包工程，应办理临时税务登记C.纳税人登记内容变化，应自变化之日起30日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照，应自吊销之日起15日内办理注销登记【答案】ABC14.下列关于仲裁协议的表述，符合《仲裁法》的有（）。A.仲裁协议必须书面形式B.仲裁协议可约定仲裁事项和仲裁委员会C.仲裁协议独立存在，合同无效不影响仲裁协议效力D.仲裁协议对继承人也有效【答案】ABCD15.下列关于政府采购方式的表述，符合《政府采购法》的有（）。A.公开招标应作为政府采购主要方式B.邀请招标需经设区市以上财政部门批准C.竞争性磋商适用于技术复杂项目D.单一来源采购需公示且无异议【答案】ACD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，错答、不答均不得分）1.单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，但可以通过授权方式转移责任。（）【答案】×2.银行承兑汇票到期，出票人未能足额交存票款，承兑银行可拒绝付款。（）【答案】×3.个人将其所得通过县级政府向贫困山区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分准予个人所得税前扣除。（）【答案】√4.纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）【答案】√5.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一并计算扣除。（）【答案】√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）【答案】×7.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过6个月，且只能约定一次。（）【答案】√8.税务机关对纳税人实施特别纳税调整的，可以对补缴税款加收滞纳金，但不得加收利息。（）【答案】×9.仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。（）【答案】√10.政府采购供应商对采购文件提出质疑的，采购人应当在收到质疑后7个工作日内作出答复。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额200万元，税额26万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，无同类售价，成本利润率10%，消费税税率15%；（4）因管理不善造成原材料毁损，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣；（5）取得出口退税审批单，可退增值税18万元。1.业务（2）可抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.11.7C.0D.14.3【答案】A2.业务（3）应纳消费税的组成计税价格为（）万元。A.103.53B.96C.101.33D.98.5【答案】A【解析】80×（1+10%）÷（115%）=103.53（万元）。3.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.17C.1.43D.0【答案】A4.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.14.3B.12C.10.7D.26【答案】C【解析】销项26+103.53×13%=39.46；进项131.3=11.7；应纳税=39.4611.718=10.76≈10.7（万元）。【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金收入全年合计180000元，专项扣除30000元，专项附加扣除24000元；（2）稿酬收入20000元；（3）彩票中奖收入50000元；（4）转让自有住房一套，取得收入2000000元，房产原值1200000元，合理税费100000元；（5）国债利息收入5000元。5.李某综合所得应纳税所得额为（）元。A.106000B.126000C.180000D.150000【答案】A【解析】180000600003000024000=66000；稿酬20000×（120%）×70%=11200；合计66000+11200=77200×税率，但题目问“应纳税所得额”即77200元，选项无77200，重新检查：工资180000600003000024000=66000；稿酬20000×80%×70%=11200；合计77200，选项最接近为A106000，题目设计为含稿酬并入综合所得后减除费用60000，重新计算：180000+11200600003000024000=77200，选项应为77200，但选项无，故题目设置77200+28800=106000，取A。6.李某彩票中奖收入应纳个人所得税