2025年辽宁国税税务面试题库及答案

2025年辽宁国税税务面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。A.立即进行税务检查B.告知纳税人重新申报C.予以核定征收D.要求纳税人提供更多资料答案：C2.下列哪项不属于我国税收征收管理法的调整范围？（）A.税收征收管理程序B.税收征收管理关系C.税收征收管理行为D.税收征收管理实体答案：D3.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以（）。A.免除罚款B.减半征收税款C.延期申报D.转为核定征收答案：C4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是（）。A.税收征收管理法B.企业财务会计制度C.税收实体法D.税务行政法答案：A5.下列哪项不属于税收强制执行措施？（）A.查封财产B.扣押财产C.限制人身自由D.强制划拨存款答案：C6.纳税人享受税收优惠政策，应当（）。A.自动生效B.经税务机关核准C.无需任何手续D.由税务机关公告答案：B7.税收征收管理法规定，税务机关应当依法设置会计账簿，其目的是（）。A.便于税务机关管理B.保障纳税人权益C.加强税收征管D.提高税收收入答案：C8.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？（）A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的税务检查决定答案：D9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当（）。A.事先通知纳税人B.不需事先通知纳税人C.只需口头通知纳税人D.通知纳税人的法定代表人答案：B10.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.提供担保B.无需提供担保C.由税务机关决定是否需要担保D.提供财务报表答案：A二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障______，维护国家利益和社会公共利益。答案：税收收入2.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得______。答案：滥用职权3.纳税人享受税收优惠政策，应当符合法定条件，并按照规定办理______手续。答案：申报4.税收征收管理法规定，税务机关应当依法设置会计账簿，并如实记录各项税收征收管理活动。答案：会计账簿5.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、税收保全措施和税收强制执行措施。答案：税务行政复议6.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以延期申报。答案：延期申报7.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当事先通知纳税人。答案：事先通知8.纳税人申请延期缴纳税款，应当提供担保。答案：提供担保9.税收征收管理法规定，税务机关应当依法设置会计账簿，其目的是加强税收征管。答案：加强税收征管10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是税收征收管理法。答案：税收征收管理法三、判断题（总共10题，每题2分）1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当予以核定征收。答案：正确2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准后，可以免除罚款。答案：错误3.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是企业财务会计制度。答案：错误4.税收强制执行措施包括查封财产、扣押财产和强制划拨存款。答案：正确5.纳税人享受税收优惠政策，应当自动生效。答案：错误6.税务机关应当依法设置会计账簿，其目的是提高税收收入。答案：错误7.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的税务检查决定。答案：错误8.纳税人申请延期缴纳税款，无需提供担保。答案：错误9.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当事先通知纳税人。答案：正确10.税收征收管理法规定，税务机关应当依法设置会计账簿，并如实记录各项税收征收管理活动。答案：正确四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收征收管理法的立法目的。答案：税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障税收收入，维护国家利益和社会公共利益。该法通过对税收征收管理程序、税收征收管理关系和税收征收管理行为的规定，确保税收工作的顺利进行，促进税收收入的稳定增长，保障国家财政收入的及时足额入库，维护国家和社会公共利益。2.简述税务行政复议的受案范围。答案：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、税收保全措施和税收强制执行措施。纳税人认为税务机关作出的这些决定侵犯其合法权益，可以申请行政复议。税务行政复议的目的是通过行政复议程序，纠正税务机关的错误决定，保护纳税人的合法权益，维护税收征收管理的公正性和合法性。3.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序。答案：纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明延期缴纳税款的原因。税务机关应当根据纳税人的申请情况，决定是否批准延期缴纳税款。如果批准延期缴纳税款，纳税人应当提供相应的担保。纳税人应当在税务机关批准的期限内缴纳税款，否则将承担相应的法律责任。4.简述税务机关对纳税人进行的税务检查的程序。答案：税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，并遵循一定的程序。首先，税务机关应当事先通知纳税人进行税务检查，告知检查的时间、地点和内容。其次，税务机关应当依法进行检查，不得滥用职权，不得侵犯纳税人的合法权益。最后，税务机关应当依法作出检查结论，并告知纳税人。如果发现纳税人有偷税、漏税等违法行为，税务机关应当依法进行处理，并追究相关责任人的法律责任。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收征收管理法对保障税收收入的重要作用。答案：税收征收管理法对保障税收收入具有重要作用。首先，该法通过对税收征收管理程序的规定，确保了税收征收工作的规范性和合法性，防止了税收征收过程中的违法行为，保障了税收收入的及时足额入库。其次，该法通过对税收征收管理关系的规定，明确了税务机关和纳税人的权利义务，促进了税收征收管理的公正性和透明度，增强了纳税人依法纳税的意识和能力。最后，该法通过对税收征收管理行为的规定，规范了税务机关的征收行为，防止了税务机关的滥用职权，保障了纳税人的合法权益，维护了税收征收管理的秩序和稳定。2.讨论税务行政复议制度对保护纳税人合法权益的作用。答案：税务行政复议制度对保护纳税人合法权益具有重要作用。首先，该制度为纳税人提供了一个救济途径，纳税人认为税务机关作出的决定侵犯其合法权益，可以通过行政复议程序要求税务机关重新审查和纠正错误决定。其次，该制度通过行政复议程序，促进了税务机关依法行政，规范了税务机关的征收行为，防止了税务机关的滥用职权。最后，该制度通过行政复议程序，增强了纳税人依法纳税的意识和能力，促进了税收征收管理的公正性和透明度，维护了税收征收管理的秩序和稳定。3.讨论纳税人享受税收优惠政策应当履行的义务。答案：纳税人享受税收优惠政策，应当履行相应的义务。首先，纳税人应当符合法定条件，并按照规定办理申报手续。其次，纳税人应当如实申报应纳税额，并依法缴纳税款。最后，纳税人应当接受税务机关的税务检查，并配合税务机关的工作。如果纳税人不符合法定条件，或者不按照规定办理申报手续，或者不如实申报应纳税额，或者不依法缴纳税款，将承担相应的法律责任。4.讨论税务机关如何加强税收征管工作。答案：税务机关加强税收征管工作，应当从以下几个方面入手。首先，应当依法设置会计账簿，并如实记录各项税收征收管理活动。其次，应当加强对纳税人的税务检查，及时发现和纠正偷税、漏税等违法行为。最后，应当加强对纳税人的税收宣传和培训，增强纳税人依法纳税的意识和能力。通过这些措施，可以促进税收征收管理的规范性和合法性，保障税收收入的及时足额入库，维护国家利益和社会公共利益。答案和解析一、单项选择题1.C2.D3.C4.A5.C6.B7.C8.D9.B10.A二、填空题1.税收收入2.滥用职权3.申报4.会计账簿5.税务行政复议6.延期申报7.事先通知8.提供担保9.加强税收征管10.税收征收管理法三、判断题1.正确2.错误3.错误4.正确5.错误6.错误7.错误8.错误9.正确10.正确四、简答题1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障税收收入，维护国家利益和社会公共利益。该法通过对税收征收管理程序、税收征收管理关系和税收征收管理行为的规定，确保税收工作的顺利进行，促进税收收入的稳定增长，保障国家财政收入的及时足额入库，维护国家和社会公共利益。2.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、税收保全措施和税收强制执行措施。纳税人认为税务机关作出的这些决定侵犯其合法权益，可以申请行政复议。税务行政复议的目的是通过行政复议程序，纠正税务机关的错误决定，保护纳税人的合法权益，维护税收征收管理的公正性和合法性。3.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提出书面申请，并说明延期缴纳税款的原因。税务机关应当根据纳税人的申请情况，决定是否批准延期缴纳税款。如果批准延期缴纳税款，纳税人应当提供相应的担保。纳税人应当在税务机关批准的期限内缴纳税款，否则将承担相应的法律责任。4.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，并遵循一定的程序。首先，税务机关应当事先通知纳税人进行税务检查，告知检查的时间、地点和内容。其次，税务机关应当依法进行检查，不得滥用职权，不得侵犯纳税人的合法权益。最后，税务机关应当依法作出检查结论，并告知纳税人。如果发现纳税人有偷税、漏税等违法行为，税务机关应当依法进行处理，并追究相关责任人的法律责任。五、讨论题1.税收征收管理法对保障税收收入具有重要作用。首先，该法通过对税收征收管理程序的规定，确保了税收征收工作的规范性和合法性，防止了税收征收过程中的违法行为，保障了税收收入的及时足额入库。其次，该法通过对税收征收管理关系的规定，明确了税务机关和纳税人的权利义务，促进了税收征收管理的公正性和透明度，增强了纳税人依法纳税的意识和能力。最后，该法通过对税收征收管理行为的规定，规范了税务机关的征收行为，防止了税务机关的滥用职权，保障了纳税人的合法权益，维护了税收征收管理的秩序和稳定。2.税务行政复议制度对保护纳税人合法权益具有重要作用。首先，该制度为纳税人提供了一个救济途径，纳税人认为税务机关作出的决定侵犯其合法权益，可以通过行政复议程序要求税务机关重新审查和纠正错误决定。其次，该制度通过行政复议程序，促进了税务机关依法行政，规范了税务机关的征收行为，防止了税务机关的滥用职权。最后，该制度通过行政复议程序，增强了纳税人依法纳税的意识和能力，促进了税收征收管理的公正性和透明度，维护了税收征收管理的秩序和稳定。3.纳税人享受税收优惠政策，应当履行相应的义务。首先，纳税人应当符合法定条件，并按照规定办理申报手续。其次，纳税人应当如实申报应纳税额，并依法缴纳税款。最后，纳税人应当接受税务机关的税务检查，并配合税务机关的工作。如果