税务系统岗位考试培训资料

2026年税务系统岗位考试培训资料一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取下列哪项措施对纳税人进行税务检查？（）A.查询银行存款账户B.查封纳税人的全部财产C.责令纳税人在规定期限内提供纳税担保D.直接冻结纳税人的工资收入2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？（）A.10B.12.5C.15D.253.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于符合条件的子女教育支出？（）A.子女在境内接受全日制学历教育的费用B.子女在境外接受非学历教育的费用C.子女在境内接受非学历教育的费用D.父母双方分摊的子女教育支出4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为3万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？（）A.2B.3C.4D.55.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为属于增值税征税范围？（）A.行政单位销售旧固定资产B.个人销售自己使用过的二手车C.金融机构销售贷款服务D.学校销售教材6.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其中允许税前扣除的广告费为30万元，实际发生额为25万元。假设广告费税前扣除限额为销售收入的15%，销售收入为200万元，则其应纳税所得额调整后为多少万元？（）A.80B.85C.90D.957.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项处理是正确的？（）A.按150%扣除B.全额扣除C.按50%扣除D.不予扣除8.某纳税人2025年度应缴纳的增值税为50万元，已预缴增值税20万元，则其应补（退）增值税为多少万元？（）A.20（退税）B.30（补税）C.50（补税）D.0（不补不退）9.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）A.稿费收入B.利息收入C.股息收入D.独立从事个人劳务取得的收入10.某企业2025年度应缴纳的印花税为5万元，已预缴3万元，则其应补（退）印花税为多少万元？（）A.2（补税）B.3（退税）C.5（补税）D.0（不补不退）二、多选题（共10题，每题2分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于税务检查权限？（）A.查询纳税人的银行存款账户B.查封纳税人的财产C.调取纳税人的账簿资料D.询问纳税人和扣缴义务人2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些属于符合条件的支出？（）A.住房贷款利息支出B.赡养老人支出C.子女教育支出D.大病医疗费用支出3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.业务招待费支出4.增值税的纳税人分为哪些类型？（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.小型纳税人5.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿费所得D.股息所得6.企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？（）A.广告费B.业务招待费C.资产租赁费D.职工教育经费7.印花税的征税范围包括哪些？（）A.购销合同B.贷款合同C.股权转让合同D.营业执照8.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.住房租金支出B.3岁以下婴幼儿照护支出C.继续教育支出D.大病医疗费用支出9.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？（）A.资产减值损失B.公益性捐赠支出C.坏账损失D.税收罚款10.增值税的纳税人发生下列哪些情形时，需要办理注销税务登记？（）A.纳税人解散B.纳税人破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人转登记为小规模纳税人三、判断题（共10题，每题1分）1.税务机关可以对纳税人的银行存款账户进行查询，但需要经过纳税人同意。（）2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不会主动审核。（）3.企业所得税的税前扣除项目必须符合实际发生原则，不得预提费用。（）4.增值税的小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）5.个人所得税的稿费所得可以享受30%的税前扣除优惠。（）6.印花税的纳税人包括立合同单位和承揽单位，双方都需要缴纳印花税。（）7.企业发生的广告费支出，超过销售收入的15%的部分不能税前扣除。（）8.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得等。（）9.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和西部大开发税收优惠。（）10.增值税的纳税人发生转登记为小规模纳税人的情形时，不需要办理注销税务登记。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述《税收征收管理法》规定的税务机关的税务检查权限。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。3.简述企业所得税的税前扣除原则。4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。5.简述印花税的征税范围和税率。五、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，假设其享受了研发费用加计扣除75%的税收优惠，研发费用为30万元。计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为40万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为10万元。计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。3.某增值税一般纳税人2025年度销售货物应纳税额为80万元，购进货物进项税额为30万元，发生视同销售行为应纳税额为10万元。计算该纳税人应缴纳的增值税。4.某纳税人2025年度应缴纳的印花税为8万元，已预缴5万元。计算该纳税人应补（退）印花税。5.某个人所得税纳税人2025年度工资薪金所得为50万元，专项附加扣除共计10万元，假设适用税率为20%，速算扣除数为5万元。计算该纳税人应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：根据《税收征收管理法》第54条，税务机关有权查询纳税人的银行存款账户。B项错误，查封财产需符合法定条件；C项错误，责令提供纳税担保需在纳税义务发生前；D项错误，冻结工资收入需符合法定条件。2.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50×25%=12.5万元。3.B解析：境外非学历教育支出不属于个人所得税专项附加扣除范围。4.C解析：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=20×20%-3=4万元。5.C解析：金融机构销售贷款服务属于增值税征税范围。A、B、D项均不属于增值税征税范围。6.B解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=200×15%=30万元，实际发生额25万元未超过限额，允许全额扣除。调整后应纳税所得额=80-（30-25）=85万元。7.A解析：研发费用加计扣除75%属于企业所得税税收优惠。8.B解析：应补税=50-20=30万元。9.D解析：独立从事个人劳务取得的收入属于劳务报酬所得。10.A解析：应补税=5-3=2万元。二、多选题答案与解析1.A、C、D解析：根据《税收征收管理法》第54条，税务机关有权查询银行存款账户、调取账簿资料、询问纳税人和扣缴义务人。B项错误，查封财产需符合法定条件。2.A、B、C、D解析：住房贷款利息支出、赡养老人支出、子女教育支出、大病医疗费用支出均属于个人所得税专项附加扣除范围。3.A、B、C、D解析：工资薪金支出、职工福利费支出、资产折旧费用、业务招待费支出均属于企业所得税税前扣除项目。4.A、B解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。C、D项不属于增值税纳税人分类。5.A、B、C解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得属于个人所得税综合所得。D项股息所得属于分类所得。6.A、B、C、D解析：广告费、业务招待费、资产租赁费、职工教育经费均可以在税前扣除。7.A、B、C解析：印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同、股权转让合同。D项营业执照不属于印花税征税范围。8.A、B、C、D解析：住房租金支出、3岁以下婴幼儿照护支出、继续教育支出、大病医疗费用支出均属于个人所得税专项附加扣除范围。9.A、B、C解析：资产减值损失、公益性捐赠支出、坏账损失均可以税前扣除。D项税收罚款不得税前扣除。10.A、B、C解析：纳税人解散、破产、被吊销营业执照时需要办理注销税务登记。D项转登记为小规模纳税人需办理变更税务登记。三、判断题答案与解析1.×解析：税务机关查询银行存款账户无需纳税人同意，但需符合法定程序。2.×解析：税务机关会对专项附加扣除进行审核，不符合条件的会要求纳税人补正。3.√解析：税前扣除项目必须符合实际发生原则，不得预提费用。4.√解析：小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。5.×解析：稿费所得可以享受70%的税前扣除优惠。6.√解析：印花税的纳税人包括立合同单位和承揽单位，双方均需缴纳。7.√解析：广告费支出超过销售收入的15%的部分不能税前扣除。8.√解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得均属于个人所得税综合所得。9.√解析：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和西部大开发税收优惠。10.×解析：转登记为小规模纳税人需办理变更税务登记，不属于注销税务登记。四、简答题答案与解析1.《税收征收管理法》规定的税务机关税务检查权限包括：-查询纳税人的银行存款账户；-查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；-调取纳税人的账簿、记账凭证和有关资料；-询问纳税人和扣缴义务人有关纳税事项的情况；-到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人应纳税的货物、资料。2.个人所得税专项附加扣除的申报流程：-纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站提交专项附加扣除信息；-税务机关审核信息，不符合条件的会要求纳税人补正；-每年4月、6月、9月、12月可更新信息。3.企业所得税的税前扣除原则：-实际发生原则：费用必须真实发生；-相关性原则：费用与收入相关；-合理性原则：费用支出合理；-税法规定原则：符合税法规定的扣除项目。4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额；-小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；-一般纳税人适用税率一般为13%或9%，小规模纳税人适用征收率一般为3%。5.印花税的征税范围和税率：-征税范围：购销合同、借款合同、承揽合同、租赁合同、融资租赁合同、股权转让合同等；-税率：按合同金额的千分之五、千分之三、万分之五等征收。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算：研发费用加计扣除=30×75%=22.5万元调整后应纳税所得额=100-22.5=77.5万元应纳税额=77.5×25%=19.375万元解析：研发费用加计扣除75%后，应纳税所得额减少，最终应纳税额为19.375万元。2.个人所得税计算：应纳税额=40×20%-10=6万元解析：个体工商户经营所