2026年税务遴选客观题及参考答案（八）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（8）《中华人民共和国增值税法实施条例》1.一般纳税人取得原值400万元的专利权（既用于一般计税项目，又用于免征增值税项目），其进项税额处理正确的是（）。A.全额从销项税额中抵扣B.按免征增值税项目销售额占比分期抵扣C.购进时全额抵扣，后续逐年调整D.不得从销项税额中抵扣[参考答案]A依据《实施条例》第二十五条，“原值不超过500万元的单项长期资产（无形资产属于长期资产），对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣”。专利权属于无形资产，原值400万元未超500万元，故全额抵扣，B、C、D均不符合该条款规定。2.下列各项中，不属于增值税扣税凭证的是（）。A.增值税普通发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.完税凭证[参考答案]A根据《实施条例》第十一条，增值税扣税凭证包括“增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证”。增值税普通发票无进项税额抵扣功能，故不属于扣税凭证，其余选项均在法定范围内。3.纳税人购进贷款服务所支付的投融资顾问费，其对应的进项税额处理方式是（）。A.全额从销项税额中抵扣B.按贷款服务金额占比抵扣C.暂不得从销项税额中抵扣D.可申请退税[参考答案]C依据《实施条例》第二十一条，“纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣”。该条款明确了贷款服务相关费用的进项抵扣限制，其余选项均违背规定。4.享受增值税免税优惠的“古旧图书”，其法定条件是（）。A.个人自有藏书B.向社会收购的古书和旧书C.新版影印古籍图书D.图书馆馆藏图书[参考答案]B根据《实施条例》第二十八条，“古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书”。A、C、D均未满足“向社会收购”的核心条件，故不属于免税范围。5.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点后，申报纳税的截止日期是（）。A.纳税义务发生之日起30日内B.纳税义务发生之日起90日内C.次年6月30日前D.次年1月31日前[参考答案]C依据《实施条例》第四十四条，“按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税”。其余选项均为干扰项，无条例依据。6.构成《增值税法》所称“应税交易（混合销售）”的条件不包括（）。A.包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务B.业务之间具有明显的主附关系C.附属业务以主要业务的发生为前提D.各业务均独立核算销售额[参考答案]D根据《实施条例》第十条，混合销售需同时满足“两个以上不同税率/征收率业务”“主附关系”“附属业务依赖主要业务”三个条件。D选项独立核算销售额是兼营的特征，并非混合销售的条件，故为正确答案。7.纳税人放弃出口退（免）税后，多长时间内不得再次适用退（免）税或免征增值税政策（）。A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月[参考答案]C依据《实施条例》第四十九条，“纳税人放弃退（免）税或者免征增值税的出口业务，在36个月内不得再次适用退（免）税或者免征增值税”。该条款明确了放弃优惠的限制期限，其余选项均为干扰项。8.总机构和分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的纳税人，申请汇总申报纳税的批准机关是（）。A.总机构所在地省级财政、税务主管部门B.国务院财政、税务主管部门C.分支机构所在地省级财政、税务主管部门D.国家税务总局当地分局[参考答案]B根据《实施条例》第四十二条，“总机构和分支机构不在同一省（自治区、直辖市）内的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总申报纳税”。同一省内跨县的由省级批准，跨省的需国务院级批准，故B正确。9.非正常损失的在产品所耗用的购进货物，不包括下列哪项（）。A.原材料B.固定资产C.加工修理修配服务D.交通运输服务[参考答案]B依据《实施条例》第十九条，“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配服务和交通运输服务”。明确排除固定资产，其余选项均属于耗用的范畴。10.纳税人登记为一般纳税人后，能否转为小规模纳税人（）。A.可以，随时申请变更B.不可以，登记后不得转为C.满1年后可