2026年税务遴选客观题及参考答案（十）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（10）《中华人民共和国增值税法实施条例》1.纳税人代为收取的下列款项中，不计入“全部价款”的有（）。A.政府性基金B.受托加工应征消费税的消费品所代收的消费税C.车辆购置税D.以委托方名义开具发票代委托方收取的货款[参考答案]ABCD依据《实施条例》第十五条，不计入全部价款的款项包括“政府性基金/行政事业性收费、受托加工消费税、车辆购置税/车船税、代委托方收取的款项”。四项均符合规定，故全选。2.混合用途的长期资产进项税额抵扣规则适用于下列哪些资产（）。A.固定资产B.无形资产C.不动产D.原材料（使用期限3个月）[参考答案]ABC依据《实施条例》第二十五条，“长期资产包括固定资产、无形资产、不动产”，混合用途长期资产适用专门抵扣规则。D选项原材料属于流动资产，使用期限未超12个月，不属于长期资产，故排除。3.下列关于一般纳税人登记的说法中，正确的有（）。A.自然人属于小规模纳税人B.不经常发生应税交易的非企业单位可选择按小规模纳税人纳税C.年销售额超过小规模标准的个体工商户应当登记为一般纳税人D.一般纳税人登记后可以申请转为小规模纳税人[参考答案]ABCA选项依据第七条，自然人属于小规模纳税人；B选项依据第七条，非企业单位可选择小规模；C选项依据第三十六条，个体工商户超标准应登记一般纳税人；D选项依据第三十六条，一般纳税人登记后不得转为小规模，故排除。4.税务机关核定纳税人销售额的法定顺序包括（）。A.按照纳税人最近时期销售同类货物的平均价格确定B.按照其他纳税人最近时期销售同类货物的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照市场公允价格确定[参考答案]ABC依据《实施条例》第十八条，核定顺序为“纳税人近期同类价→其他纳税人近期同类价→组成计税价格”。D选项市场公允价格并非法定核定顺序，故排除。5.下列各项中，属于《增值税法》所称“服务”范畴的有（）。A.交通运输服务B.金融服务C.文化体育服务D.自然资源使用权转让[参考答案]ABC依据《实施条例》第二条，服务包括“交通运输、邮政、电信、建筑、金融、信息技术、文化体育、鉴证咨询等”。D选项自然资源使用权属于无形资产，并非服务，故排除。6.下列关于出口业务放弃退（免）税的说法中，正确的有（）。A.适用退（免）税的出口业务可放弃退（免）税，选择免征增值税B.适用免征增值税的出口业务可放弃免征，选择缴纳增值税C.放弃退（免）税后，36个月内不得再次适用退（免）税D.放弃免征增值税后，可随时恢复免征政策[参考答案]ABCA、B选项依据第四十九条，退（免）税和免征均可放弃并选择其他方式；C选项依据第四十九条，放弃后36个月内不得再适用；D选项放弃免征后36个月内不得再适用，并非随时恢复，故排除。7.下列情形中，由境内代理人申报缴纳增值税的有（）。A.境外单位向自然人出租境内不动产，有境内代理人的B.境外单位向境内企业销售完全在境外消费的服务，有境内代理人的C.境外个人向境内单位转让无形资产，有境内代理人的D.境外单位向自然人销售境内无形资产，有境内代理人的[参考答案]A依据《实施条例》第三十五条第二款，“境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款”。B、C、D选项无条例明确规定由境内代理人申报，均需按扣缴义务或纳税人自身申报规则执行，故仅A正确。8.下列各项中，属于《增值税法》所称“单位”的有（）。A.企业B.行政机关C.事业单位D.个体工商户[参考答案]ABC依据《实施条例》第三条，“单位包括企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位”。D选项个体工商户属于“个人”范畴，并非单位，故排除。9.已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产），发生下列哪些情形需从当期进项税额中扣减（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.发生非正常损失D.用于一般计税方法计税项目[参考答案]ABC依据《实施条例》第二十四条，已抵扣进项的购进货物（不含固定资产），发生“用于简易计税、免税项目、非应税交易、非正常损失”等情形，需扣减进项。D选项用于一般计税项目无需扣减，故排除。10.关于增值税优惠政策的管理要求，下列说法正确的有（）。A.优惠政策的适用范围、标准、条件应当依法及时向社会公开B.国务院财政、税务主管部门应当适时评估优惠政策执行效果C.对不适应国民经济发展的优惠政策，应及时报请国务院调整完善D.企业可根据自身经营需要自主选择是否适用优惠政策（法定强制优惠除外）[参考答