2025年初级会计职称考试《经济法基础》试卷含答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》试卷含答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.月度财务会计报告的最低保管期限为10年B.银行对账单的最低保管期限为30年C.会计档案移交清册的最低保管期限为永久D.记账凭证的最低保管期限为10年答案：A解析：选项B，银行对账单最低保管期限为10年；选项C，会计档案移交清册最低保管期限为30年；选项D，记账凭证最低保管期限为30年。2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备同时提供安装服务。已知设备不含税销售额100万元，安装服务不含税销售额20万元。甲公司未分别核算设备销售与安装服务的销售额。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务的增值税计税方法是（）。A.全部按销售货物缴纳增值税，税率13%B.全部按建筑服务缴纳增值税，税率9%C.设备销售按13%、安装服务按9%分别计税D.由税务机关核定设备与安装服务销售额分别计税答案：A解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑安装服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。本题中设备销售税率（13%）高于安装服务（9%），因此全部按13%计税。3.2024年10月，张某购买福利彩票取得中奖收入30000元，将其中10000元通过非营利性社会团体捐赠给农村义务教育。已知偶然所得个人所得税税率为20%。张某当月应缴纳个人所得税税额为（）。A.4000元B.4400元C.5000元D.6000元答案：A解析：个人通过非营利性社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额在税前扣除。应纳税所得额=30000-10000=20000元，应纳税额=20000×20%=4000元。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可以受理D.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应立即办理答案：A解析：选项B，实际结算金额不得超过出票金额；选项C，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理；选项D，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。5.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台电脑，总价款50万元。合同约定乙公司负责运输，货到付款。乙公司将电脑交由丙运输公司运输，运输途中因丙公司驾驶员王某疲劳驾驶发生车祸，电脑全部损毁。根据合同法律制度的规定，该损失应由（）承担。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.王某答案：B解析：当事人没有约定交付地点或约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。但本题中合同约定“货到付款”，视为对交付地点的明确约定（买受人所在地），因此风险未转移，损失由出卖人乙公司承担。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）答案：ABCD解析：企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。2.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供适用免税规定的服务D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产答案：ABC解析：选项D，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可放弃减税，按3%征收率开具专用发票。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业依照规定为职工缴纳的基本养老保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费D.企业通过公益性社会组织向教育事业的捐赠答案：AB解析：选项C，业务招待费按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低扣除；选项D，公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%答案：ABCD解析：以上选项均符合劳动合同法关于试用期的规定。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.钻石项链B.超豪华小汽车C.卷烟D.金银首饰答案：ABD解析：选项C，卷烟在生产（进口）环节和批发环节征收消费税；选项ABD，钻石、金银首饰在零售环节征收，超豪华小汽车在零售环节加征。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权自行处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）答案：√解析：符合《会计法》关于财产清查结果处理的规定。2.银行本票的出票人是银行，因此银行本票的付款人也是出票银行。（）答案：√解析：银行本票是出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，付款人即为出票银行。3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过部分准予结转以后纳税年度扣除（化妆品制造、医药制造等特殊行业除外）。4.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）答案：√解析：符合《劳动合同法》关于未签订书面劳动合同的法律责任规定。5.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：2024年延续的小规模纳税人增值税优惠政策。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车零部件生产销售。2024年11月有关经营情况如下：（1）销售自产A零部件，取得不含税销售额800万元；因购买方延迟付款，收取延期付款利息5.65万元。（2）将自产B零部件用于集体福利，该批零部件生产成本50万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额39万元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；支付生产设备维修费用，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（4）上期留抵增值税税额为5万元。已知：增值税税率为13%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A零部件增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.800×13%=104万元B.（800+5.65）×13%=104.7345万元C.800×13%+5.65÷（1+13%）×13%=104.65万元D.（800+5.65÷13%）×13%=169.65万元答案：C解析：延期付款利息属于价外费用，应价税分离后计算销项税额。销项税额=800×13%+5.65÷（1+13%）×13%=104+0.65=104.65万元。2.计算甲公司当月将自产B零部件用于集体福利增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.50×13%=6.5万元B.50×（1+10%）×13%=7.15万元C.50×（1+10%）÷（1+13%）×13%=6.33万元D.50÷（1+13%）×13%=5.75万元答案：B解析：将自产货物用于集体福利视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=50×（1+10%）=55万元，销项税额=55×13%=7.15万元。3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.39+2.6+1.3=42.9万元B.39+2.6=41.6万元C.39+1.3=40.3万元D.39万元答案：A解析：购进生产用原材料、办公用电脑（属于固定资产）、生产设备维修费用的进项税额均准予抵扣，合计39+2.6+1.3=42.9万元。4.甲公司当月应缴纳增值税税额是（）。A.104.65+7.15-42.9-5=63.9万元B.104.65+7.15-42.9=68.9万元C.104.65-42.9-5=56.75万元D.104.65-42.9=61.75万元答案：A解析：当期销项税额=104.65+7.15=111.8万元；当期准予抵扣的进项税额=42.9万元；上期留抵税额5万元可结转本期抵扣；应纳税额=111.8-42.9-5=63.9万元。（二）2023年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2024年1月，甲公司因生产经营困难，未与张某协商，单方面将其工资降低至6000元。2024年10月，张某以甲公司未及时足额支付劳动报酬为由提出解除劳动合同，并要求甲公司支付经济补偿。已知：甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司的试用期约定符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资6400元C.劳动合同期限3年D.试用期包含在劳动合同期限内答案：ABCD解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（本题3个月合法）；试用期工资不得低于约定工资的80%（8000×80%=6400元，合法）；试用期包含在合同期限内。2.甲公司单方面降低张某工资的行为（）。A.合法，用人单位有权根据经营状况调整工资B.不合法，变更劳动合同需双方协商一致C.合法，工资调整未低于当地最低工资标准D.不合法，降低工资属于劳动合同重大变更答案：BD解析：变更劳动合同内容（包括工资）需用人单位与劳动者协商一致，未经协商单方面降低工资不合法。3.张某提出解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.张某需提前30日书面通知甲公司B.张某可随时通知甲公司解除劳动合同C.张某解除劳动合同无需通知甲公司D.张某解除劳动合同应经甲公司同意答案：B解析：用人单位未及时足额支付