出纳人员年度考核含答案

2026年出纳人员年度考核含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）要求：请选择最符合题意的选项。1.出纳人员在处理现金收入时，发现客户多付了100元，正确的处理方式是（）。A.直接将多付的100元退还客户，无需记录B.拿到财务主管批准后再退还客户C.将多付的100元暂时存入“其他应付款”科目D.直接将多付的100元据为己有2.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.编制现金日报表C.审核采购发票D.登记银行存款日记账3.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的银行存款余额与账面余额不一致，可能的原因是（）。A.企业已收讫但银行未入账的存款B.银行已收讫但企业未入账的支票C.企业已付讫但银行未入账的转账D.以上都是4.出纳人员在盘点库存现金时，发现账实不符，正确的处理步骤是（）。A.立即报备财务总监B.先自行查找原因，无原因则报备领导C.直接调整账目，无需报告D.按规定程序报备并做盘盈盘亏处理5.根据我国《支付结算办法》，企业支付大额款项时，应优先采用（）。A.现金支付B.银行转账C.商业承兑汇票D.银行本票6.出纳人员在开具支票时，发现支票金额与合同金额不符，正确的处理方式是（）。A.修改支票金额后继续使用B.立即作废该支票并重新开具C.将支票金额与合同金额的差额记入“其他应收款”D.直接支付差额部分，无需开具支票7.企业收到客户开具的商业承兑汇票，出纳人员应如何处理？（）A.立即到银行贴现B.存入银行，定期到期兑付C.挂失后作废D.直接转售给其他企业8.出纳人员在登记银行存款日记账时，发现一笔未达账项，正确的处理方式是（）。A.立即联系银行核实B.暂时不处理，待下月对账时解决C.直接删除该笔记录D.记入“银行存款余额调节表”9.企业采用电子支付方式时，出纳人员应重点核对（）。A.付款方账户余额是否充足B.付款时间是否准确C.交易对方身份是否真实D.以上都是10.出纳人员离职时，必须办理的手续不包括（）。A.交还所有空白支票B.结清所有未达账项C.直接交接账簿，无需审计D.做出离职交接清单二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）要求：请选择所有符合题意的选项。1.出纳人员在处理现金支出时，必须遵守的原则包括（）。A.先记账后付款B.实行钱账分管C.每日盘点现金D.直接支付大额款项，无需领导审批2.银行存款余额调节表的作用是（）。A.核对银行与企业账目是否一致B.发现银行或企业可能存在的差错C.作为调整企业账簿的依据D.管理企业现金流3.出纳人员在保管库存现金时，应注意（）。A.将现金存放在保险柜内B.限制现金存放上限C.每日核对现金余额D.直接将现金借给员工应急4.企业采用银行承兑汇票时，出纳人员应（）。A.确认承兑银行资质B.保管好汇票原件C.定期到银行贴现D.将汇票金额直接计入“应付账款”5.出纳人员在处理电子支付时，可能遇到的风险包括（）。A.网络诈骗B.账户被盗用C.交易延迟D.直接篡改电子凭证三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）要求：请判断下列说法的正误。1.出纳人员可以直接使用公章开具支票。（×）2.企业收到客户支付的货款，出纳人员应立即入账。（√）3.库存现金的限额由企业自行决定，无需报备。（×）4.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）5.银行本票适用于大额支付。（√）6.出纳人员在盘点现金时，可以允许无关人员在场。（×）7.企业采用银行承兑汇票时，无需支付手续费。（×）8.出纳人员可以直接修改银行存款日记账。（×）9.电子支付可以完全替代现金支付。（×）10.出纳人员离职时，无需进行账目审计。（×）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）要求：请简要回答下列问题。1.简述出纳人员在现金管理中的职责。2.解释什么是银行存款余额调节法，并说明其作用。3.出纳人员在保管空白支票时，应注意哪些事项？4.企业采用电子支付方式时，出纳人员如何防范风险？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）要求：请根据案例内容回答问题。案例一：某企业出纳人员小李在盘点库存现金时，发现账实不符，少款500元。小李立即向财务主管报告，但财务主管要求小李自行查找原因，若无法解决则按盘亏处理。小李认为直接调整账目不合理，但财务主管坚持己见。问题：（1）小李的处理方式是否正确？为什么？（2）财务主管的要求是否合规？案例二：某企业收到客户开具的商业承兑汇票200万元，出纳人员小张发现承兑银行信用评级较低，但销售部门催促尽快到银行贴现。小张犹豫是否应该贴现，最终在销售部门压力下进行了贴现。问题：（1）小张的做法是否合规？为什么？（2）企业应如何规范商业承兑汇票的管理？答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：出纳人员不得以任何理由将多收的款项据为己有，必须按规定程序退还客户。2.C解析：审核采购发票属于会计人员的职责，出纳人员主要负责资金收付。3.D解析：以上都是银行存款余额调节时可能出现的未达账项原因。4.B解析：发现账实不符应先查找原因，无原因需报告领导并按规定处理。5.B解析：根据《支付结算办法》，大额支付应优先采用银行转账，安全高效。6.B解析：支票金额必须与合同一致，不符应作废重开，不得修改。7.B解析：商业承兑汇票需妥善保管，定期到期兑付，不可随意贴现或转售。8.A解析：未达账项需及时联系银行核实，确保账目准确。9.D解析：电子支付需核对账户余额、交易时间和身份，确保资金安全。10.C解析：离职交接必须审计账目，直接交接无需审计不合理。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：出纳人员需先记账后付款、钱账分管、每日盘点现金，但大额支付需审批。2.A、B、C解析：银行存款余额调节表用于核对账目、发现差错、调整企业账簿，但不直接管理现金流。3.A、B、C解析：现金需存保险柜、限制上限、每日核对，但不可借给员工应急。4.A、B、D解析：承兑汇票需确认银行资质、保管原件、计入应付账款，但贴现需谨慎评估风险。5.A、B、D解析：电子支付存在网络诈骗、账户盗用、篡改凭证风险，但交易延迟属于银行问题。三、判断题答案与解析1.×解析：支票需经法定代表人或授权人签字，出纳不可直接用公章。2.√解析：收到货款应立即入账，确保资金流向清晰。3.×解析：现金限额需报备人民银行，不可自行决定。4.×解析：出纳与稽核职责分离，避免利益冲突。5.√解析：银行本票适用于大额支付，不可见票即付。6.×解析：盘点现金需无关人员回避，确保账实一致。7.×解析：银行承兑汇票需支付手续费，不可免除。8.×解析：日记账需严格登记，不可随意修改。9.×解析：电子支付不能完全替代现金，需结合实际情况使用。10.×解析：离职交接必须审计账目，确保资金安全。四、简答题答案与解析1.出纳人员在现金管理中的职责：-保管库存现金，确保账实相符；-登记现金日记账，每日核对余额；-办理现金收付业务，审核支付合规性；-限制现金存放上限，超出部分及时存入银行；-管理空白支票，防止挪用或伪造。2.银行存款余额调节法及其作用：-银行存款余额调节法是通过对比企业账面余额与银行对账单余额，调整未达账项（如企业已收银行未收、银行已付企业未付等），确保双方一致的方法。-作用：发现差错、防止资金风险、确保账目准确。3.保管空白支票的注意事项：-支票需锁在保险柜内，由专人保管；-严禁涂改支票金额，需加盖印鉴；-支付前核对收款方信息，防止诈骗；-及时注销作废支票，避免重复使用。4.电子支付风险防范：-核对交易对方身份，避免欺诈；-限制单笔支付金额，防止大额风险；-定期检查账户流水，发现异常立即报警；-使用银行官方支付渠道，不轻信陌生链接。五、案例分析题答案与解析案例一：（1）小李的处理方式正确。出纳人员发现账实不符应立即报告领导并查找原因，不可擅自调整账目。（2）财务主管的要求不合规。按规定应查