税务咨询师面试准备及专业知识考核

2026年税务咨询师面试准备及专业知识考核一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少？A.20万元B.16万元C.12万元D.8万元2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按以下哪项税率计算个税？A.3%B.10%C.20%（并按70%计入应纳税所得额）D.25%3.某公司2025年12月以100万元购入一处房产，用于出租。2027年12月该房产出售，售价为150万元，则其增值税及附加税应如何计算？A.按全额150万元计算B.按差额50万元计算（售价减去购入成本）C.免征增值税及附加税D.按全额150万元减去5%的扣除率计算4.个体工商户的所得税应如何申报？A.每月申报B.每季度申报C.每半年申报D.每年申报5.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.0%B.3%C.10%D.20%6.企业发生的研发费用加计扣除，适用于以下哪种情况？A.所有企业均可享受B.仅限高新技术企业C.仅限科技型中小企业D.仅限大型企业7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按时缴纳税款，税务机关可采取以下哪项措施？A.暂停其业务经营B.拍卖其资产C.处以滞纳金D.追究刑事责任8.某公司2025年取得境外所得50万元，已在境外缴纳20万元个税，则其在中国应补缴多少个人所得税？A.0万元（已抵免）B.5万元（按15%税率计算）C.10万元（按25%税率计算）D.15万元（按30%税率计算）9.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不得扣除？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.个人购买的商业健康险10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，若符合小型微利企业所得税优惠政策，其实际税负为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些情形可适用增值税留抵退税政策？A.企业购入用于生产免税产品的进项税额B.企业因疫情导致销售额下降，产生大量留抵税额C.企业购入二手设备用于生产经营D.企业出口业务产生零税率税额2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房租金B.医疗保障支出C.育儿支出D.住房贷款利息3.企业所得税前可扣除的费用包括哪些？A.职工工资薪金B.广告费C.业务招待费D.资产折旧4.以下哪些行为属于偷税漏税？A.企业将部分收入转移至境外避税B.未按规定申报增值税C.通过虚开发票减少应纳税额D.未按时缴纳个人所得税5.企业并购重组中，以下哪些情形可享受税收优惠政策？A.同一控制下企业合并B.非同一控制下企业合并C.股权转让D.资产收购三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.个体工商户的所得税税率统一为5%。（×）2.居民个人取得的境外所得，无论是否已纳税，均需在中国申报个税。（√）3.企业发生的广告费，无论当年是否超标，均可全额税前扣除。（×）4.增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，可免征增值税。（√）5.个人所得税专项附加扣除需每年重新申报，不得累计。（×）6.企业研发费用加计扣除的比例为100%，即实际税负减半。（×）7.纳税人未按时缴纳税款，税务机关可加收滞纳金，但不得罚款。（×）8.外籍个人在中国境内居住满183天，即为居民个人。（√）9.企业购买商业健康险的支出，可全额纳入个人所得税专项附加扣除。（×）10.增值税留抵退税仅适用于高新技术企业。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.企业如何享受研发费用加计扣除政策？3.增值税小规模纳税人的免税标准有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某科技公司2025年度应纳税所得额为200万元，其符合小型微利企业所得税优惠政策，同时享受了研发费用加计扣除政策（比例75%）。请计算其实际应缴纳的企业所得税。2.某企业2025年取得境内所得100万元，境外所得50万元（已在境外缴纳个税20万元）。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得可全额抵免。请计算其在中国应补缴的所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：小型微利企业所得税优惠政策的计算方法为：应纳税所得额≤100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算：100万元×12.5%×20%=2.5万元；剩余（80-100）万元×50%×20%=0万元。合计应纳税额=2.5万元。2.C解析：稿酬所得按70%计入应纳税所得额，适用20%的税率，实际税负为14%（20%×70%）。3.B解析：根据《增值税暂行条例》，不动产出售需按差额征收增值税，即（售价-购入成本）÷（1+5%）×5%计算。4.B解析：个体工商户的所得税按季度申报，次年汇算清缴。5.C解析：外籍个人在中国境内居住90天（不满183天）的，其来源于中国境内的工资薪金所得，适用10%的税率。6.C解析：科技型中小企业可享受研发费用加计扣除75%的政策，高新技术企业为50%。7.C解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按时缴纳税款，税务机关可加收滞纳金，但需依法追缴税款，而非直接采取强制措施。8.A解析：境外已纳税款可全额抵免，因此无需补缴个税。9.D解析：商业健康险支出不属于个人所得税专项附加扣除范围，但可在医保报销后按一定比例扣除。10.A解析：小型微利企业所得税优惠政策的实际税负为5%。二、多选题答案与解析1.B、D解析：A项不适用留抵退税，C项二手设备不享受留抵退税。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房租金、医疗保障、育儿支出、住房贷款利息等。3.A、B、C、D解析：企业职工工资、广告费、业务招待费、资产折旧均可在税前扣除。4.A、B、C解析：D项属于正常纳税行为，不属于偷税漏税。5.A、C解析：非同一控制下企业合并及股权转让不享受税收优惠。三、判断题答案与解析1.×解析：个体工商户的所得税税率分为5%和10%两档，取决于应纳税所得额。2.√解析：根据《个人所得税法》，境外所得需申报并可能抵免。3.×解析：广告费需按比例扣除，超过部分可结转下期。4.√解析：小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税。5.×解析：专项附加扣除可累计申报。6.×解析：科技型中小企业为75%，高新技术企业为50%。7.×解析：税务机关可罚款，但需依法进行。8.√解析：居住满183天即为居民个人。9.×解析：商业健康险支出按一定比例扣除，非全额。10.×解析：留抵退税适用于所有符合条件的纳税人，非仅限高新技术企业。四、简答题答案与解析1.个人所得税专项附加扣除申报流程-纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站填写相关信息。-提供相关证明材料（如住房租赁合同、子女教育证明等）。-税务机关审核后，税款自动抵扣。2.企业享受研发费用加计扣除政策-企业需符合科技型中小企业或高新技术企业认定。-按规定归集研发费用，并准备相关证明材料。-在预缴或汇算清缴时，按政策比例扣除。3.增值税小规模纳税人免税标准-季度销售额不超过30万元（含）。-年度销售额不超过120万元（含）。五、案例分析题答案与解析1.某科技公司实际应纳税额计算-应纳税所得额：200万元。-小型微利企业所得税优惠：前100万元×12.5%×20%=2.5万元；剩余（200-100）万元×50%×20%=10万元。-研发费用加计扣除：假设研发费用为80万元，加计扣除60万元（75%）。实际应纳税所得额=200-60=140万元。应纳税额=140万元×20%=28万元。-实际应纳税额=2.5万元+10万元