贷后审计访谈问题库含答案

2026年贷后审计访谈问题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.问题：在贷后审计访谈中，审计人员发现借款企业某项关键财务指标显著恶化，但企业解释为“行业周期性波动”，审计人员应首先采取什么措施？A.直接认定企业隐瞒信息B.要求企业提供行业对比数据C.暂停审计程序D.向银行管理层汇报答案：B解析：审计人员应核实企业解释的真实性，要求其提供行业对比数据或相关行业报告，以判断指标恶化是否确为行业因素。直接认定或暂停程序均不合规，汇报需基于事实依据。2.问题：某制造业企业贷款用于设备更新，审计访谈中得知设备实际闲置率远高于企业报告值，审计人员应重点核查哪些信息？A.设备采购合同细节B.设备使用率统计表C.企业管理层访谈记录D.财务报表关联科目答案：A解析：设备采购合同可确认资产真实性及投入金额，结合使用率数据可判断是否存在虚增使用情况。其他选项虽有一定参考价值，但直接性不如合同核查。3.问题：借款企业声称新增贷款将用于扩大生产，访谈中审计人员发现其厂房利用率已达90%，此时审计人员应重点关注什么？A.新订单合同B.厂房租赁协议C.产能扩张计划D.上下游客户访谈记录答案：B解析：若厂房利用率已高，需核查企业是否有合规租赁或扩建计划，以确认新增贷款是否用于真实生产扩张，避免资金挪用风险。4.问题：某外贸企业贷款用于采购原材料，审计访谈中得知其采购价格远高于市场平均水平，审计人员应核查以下哪项？A.供应商资质证明B.原材料市场价格报告C.采购合同条款D.企业内部采购流程答案：B解析：外贸企业采购需符合市场公允性，核查市场价格报告可判断是否存在虚高采购行为。其他选项虽重要，但与价格异常关联性较低。5.问题：借款企业财务报表显示存货周转率大幅下降，但企业解释为“季节性库存准备”，审计人员应如何验证？A.核查企业库存管理制度B.对比往年同期数据C.访谈仓库管理人员D.分析销售预测报告答案：B解析：季节性波动需与往年数据对比验证，若历史同期无类似下降，则企业解释存疑。其他选项虽辅助，但验证效力有限。二、多选题（共5题，每题3分）1.问题：审计访谈中，借款企业提及某笔关联方交易，审计人员应核查哪些事项以评估风险？A.关联方交易定价公允性B.交易必要性说明C.是否履行内部审批程序D.银行是否知悉该交易答案：A、B、C解析：关联交易需关注定价、必要性与合规性，银行知情是基础，但访谈中未必涉及。核查需全面覆盖交易本身。2.问题：某房地产企业贷款用于项目开发，访谈中审计人员发现项目进度滞后，应重点关注哪些风险？A.资金挪用风险B.项目烂尾风险C.财务报表虚增收入风险D.合作方违约风险答案：A、B、C解析：项目滞后可能引发资金挪用、烂尾及虚增收入等风险，合作方违约虽相关但非直接后果。审计需聚焦核心风险。3.问题：借款企业声称贷款用于技术研发，审计访谈中得知其研发投入占比极低，审计人员应核查哪些信息？A.研发项目立项报告B.研发团队人员配置C.专利或成果证明D.财务费用中的研发支出明细答案：A、C、D解析：研发真实性需通过立项、成果及费用明细验证，人员配置参考价值相对较低。核查需侧重投入与产出关联。4.问题：某农业企业贷款用于规模化种植，访谈中审计人员发现其土地流转合同存在纠纷，应关注哪些风险？A.土地使用权稳定性B.种植项目经营风险C.法律诉讼潜在损失D.政策补贴资格合规性答案：A、B、C解析：土地纠纷直接影响项目经营与资金安全，政策补贴与审计关联性较弱。核查需聚焦核心资产与经营风险。5.问题：借款企业声称贷款用于员工培训，访谈中审计人员发现其培训记录缺失，应核查哪些事项？A.培训计划与预算B.培训效果评估报告C.员工考勤记录D.财务费用中的培训支出凭证答案：A、B、D解析：培训真实性需通过计划、效果及费用凭证验证，考勤记录参考价值有限。核查需覆盖资金流向与实际执行。三、判断题（共5题，每题2分）1.问题：若借款企业财务报表无关联方交易披露，审计人员无需特别关注。答案：错解析：企业可能通过隐匿关联交易规避监管，审计需主动核查，不能仅依赖报表披露。2.问题：借款企业解释贷款挪用为“临时周转”，审计人员应直接认定其违规。答案：错解析：需进一步核查资金流向与用途，若确为临时周转且合规，不构成挪用。直接认定需证据充分。3.问题：固定资产折旧年限与行业惯例不符，审计人员可忽略该问题。答案：错解析：折旧年限影响资产账面价值与利润，需核查其合理性，不能简单忽略。4.问题：借款企业声称贷款用于进口设备，但访谈中未提及具体型号，审计人员无需追问。答案：错解析：设备型号与资金用途直接相关，审计需主动核实，避免企业模糊回答。5.问题：若借款企业现金流正常，审计人员可减少对财务数据的核查。答案：错解析：现金流正常不排除资金挪用或虚构交易可能，审计需保持独立核查标准。四、简答题（共5题，每题5分）1.问题：在贷后审计访谈中，如何识别借款企业可能存在的财务造假行为？答案：-核查关键财务指标异常波动，如收入与现金流不匹配；-关注关联交易定价与市场差异；-审查大额资金流向，如频繁的预付款或非经营性支出；-对比企业行为与行业惯例，如过度扩张或资产闲置。2.问题：某制造业企业贷款用于技术改造，审计访谈中应重点关注哪些风险？答案：-技术改造是否确为扩大生产所需；-投资回报率是否合理，避免盲目扩张；-设备采购是否存在虚高定价或供应商关联风险；-项目进度是否与资金使用匹配。3.问题：借款企业声称贷款用于供应链融资，审计人员应如何核查？答案：-核查核心供应商资质及交易真实性；-审查应收账款或存货质押手续是否完备；-对比资金使用与供应链业务规模，避免资金挪用；-访谈上下游企业确认交易真实性。4.问题：某房地产企业项目贷款逾期，审计访谈中应重点关注哪些问题？答案：-项目销售进度与回款情况；-原材料或土地抵押物价值变动；-开发资金是否被挪用至其他项目；-合作方（如施工单位）是否存在违约风险。5.问题：借款企业声称贷款用于员工招聘，审计人员应如何验证？答案：-核查招聘计划与实际到岗人数；-审查工资发放记录与社保缴纳凭证；-对比资金使用与人员规模增长趋势；-访谈管理层确认招聘真实性。五、论述题（共2题，每题10分）1.问题：结合实际案例，论述贷后审计访谈中如何识别借款企业资金挪用风险？答案：-资金流向异常：如贷款被频繁用于非经营性支出（如非关联方投资、大额预付款），或与主营业务无关的领域；-财务指标矛盾：如现金流正常但存货或应收账款大幅增加，可能存在虚构交易套取资金；-访谈细节漏洞：企业对资金使用描述模糊，或前后说法不一致，需进一步核查；-行业对比分析：若企业财务行为显著偏离行业惯例（如过高费用率），需深究原因。案例参考：某贸易企业贷款用于进口设备，但访谈发现其大量资金流向非关联方投资，最终核查为挪用。2.问题：结合实际案例，论述贷后审计访谈中如何评估借款企业持续经营能力？答案：-经营现金流：核查企业是否具备稳定现金流，能否覆盖日常运营及债务；-核心业务竞争力：评估产品或服务市场需求，如某制造企业因技