内部审计发现问题与整改追踪情况汇报

与汇报人:米米小李2026年12月29日内部审计发现问题整改追踪情况汇报CONTENTS目录01

审计概况02

内部审计发现的问题03

问题分析04

整改措施05

整改追踪情况06

整改成效与后续计划审计概况01审计目的与范围

识别运营风险点聚焦采购、财务、合规三大领域，如2023年某子公司采购流程中发现的供应商资质审核疏漏问题。

评估内控有效性通过穿行测试验证制度落地情况，参考某集团销售审批流程中存在的越权审批典型案例。

明确整改责任边界划定各部门整改权责，如生产部对设备维护不到位问题需在45个工作日内完成整改。审计方法与流程

风险导向审计计划结合2023年集团财务数据，识别出采购、存货管理等8个高风险领域，针对性制定审计抽样方案，样本覆盖率达60%。

现场审计实施采用访谈（与30+关键岗位人员）、凭证抽查（抽取200+份合同）及数据分析（比对3年ERP系统数据）相结合的方式开展工作。

问题定性与报告依据《企业内部控制基本规范》，对发现的12项问题进行定性分级，重大问题占比33%，并形成初步审计底稿。内部审计发现的问题02财务核算问题

收入确认不及时某子公司2023年Q3有3笔合计520万元的销售收入，未按权责发生制确认，延迟至Q4入账，违反企业会计准则第14号。

费用报销审核疏漏审计发现行政部2023年10月一笔2.8万元的招待费报销，无对方单位公函及消费明细，仅附一张笼统发票。

存货计价方法不一致A仓库对原材料采用先进先出法，B仓库同类材料却用加权平均法，导致2023年末存货价值差异180万元。业务流程漏洞采购审批流程缺失关键节点某制造企业采购原材料时，未设置财务部门复核环节，导致采购员虚构供应商合同，单次超额支出120万元。销售订单履约跟踪脱节某贸易公司销售订单系统与仓储发货模块未联动，客户订单付款后3天仍未发货，引发5起客诉。费用报销流程权限交叉某互联网企业行政与财务部门均有权审批差旅费，出现员工重复报销高铁票，单季度累计违规金额8.5万元。合规管理缺陷制度执行不到位某子公司采购流程未严格执行审批制度，2023年第三季度3笔超50万元采购未经法务审核直接签约，违反《采购合规手册》第4.2条。合规培训覆盖不足2023年度新入职员工合规培训完成率仅68%，其中销售部门未参训人员达12人，导致2起客户合同条款违规事件发生。合规风险预警缺失未建立供应商动态合规评估机制，合作商A公司因环保违规被处罚后，仍与其签订200万元年度服务合同，造成声誉风险。内部控制薄弱环节

审批流程执行不到位某子公司采购部在未履行三重一大决策程序的情况下，擅自签订200万元设备采购合同，导致资金使用风险。

岗位职责未有效分离某分公司出纳同时兼任档案管理员，出现3笔应收账款回款未及时入账的情况，存在舞弊隐患。

内部监督机制失效某部门连续6个月未开展内控自查，审计时发现其费用报销中存在12笔虚假发票，涉及金额8.3万元。问题分析03成因剖析

01制度流程不完善某公司因采购审批流程缺失，2023年出现3起未经审批的大额采购，导致资金损失达120万元。

02人员能力不足某集团下属子公司财务人员缺乏专业培训，2022年因账务处理错误引发审计调整事项15项，涉及金额85万元。

03监督机制失效某国企因内部监督部门未定期开展检查，2023年被查出仓库管理混乱，物料账实不符率达23%，涉及物资价值58万元。影响评估

财务风险影响某公司因采购流程缺陷导致多支付供应商货款120万元，审计发现时已造成资金占用损失3.6万元（按6%年化利率计算）。

运营效率影响某制造企业仓储管理混乱，审计发现呆滞物料占比达15%，导致仓库利用率下降20%，物流周转周期延长5天。

合规性影响某上市公司未及时披露关联交易，审计发现时已违反《证券法》第84条，面临证监会罚款50万元及通报批评。整改措施04财务整改方案

应收账款清收专项行动针对审计发现的某子公司3笔超期180天应收账款，成立专项小组，逐笔制定回款计划，3个月内已收回85%。

成本费用管控优化参考华为“零基预算”模式，对各部门差旅费、招待费实施季度额度动态管控，首季度同比下降12%。

财务审批流程重构梳理出5项审批冗余环节，将采购付款审批时效从原平均5个工作日压缩至2.5个工作日，已试运行1个月。业务流程优化

采购流程数字化改造针对审计发现的采购审批滞后问题，引入电子审批系统，如某制造企业将采购流程从7天压缩至3天，审批效率提升57%。

财务报销流程自动化升级参考华为财务共享中心模式，通过OCR识别和智能审核，将员工报销到账时间从5个工作日缩短至48小时，错误率降低62%。

库存管理流程优化采用ABC分类法结合条形码技术，某零售企业将滞销品库存周转天数从60天降至35天，仓储成本减少28%。合规制度完善

制度修订与漏洞填补针对审计发现的采购流程漏洞，修订《供应商管理办法》，新增“供应商资质年度复核”条款，参照某科技公司案例细化审核标准。

跨部门合规协作机制建立建立财务部与业务部门月度合规沟通会，如某制造企业通过该机制提前规避了2023年合同审批延迟导致的合规风险。

合规培训体系优化针对销售团队开展“反商业贿赂”专项培训，采用某快消企业案例教学，参训人员考核通过率提升至92%。内控体系强化

制度流程修订针对采购审批漏洞，修订《采购管理办法》，明确50万元以上项目需双人复核，参考某央企2023年同类整改案例。

风险预警机制建设搭建财务数据监控平台，设置应收账款超90天自动预警，某上市公司应用后坏账率下降12%。

内控培训体系完善每季度开展分岗位内控培训，如销售岗重点培训合同风险点，2024年已覆盖全体员工800人次。整改追踪情况05追踪机制与方式

分级跟踪机制按问题严重程度分级，如某集团将审计问题分ABC三级，A级问题由高管牵头，要求30日内提交整改报告。

动态跟踪系统应用某上市公司上线审计整改跟踪系统，实时更新整改进度，超期未完成自动向责任部门发送预警通知。

定期复核检查每季度开展现场复核，如某企业对采购流程整改情况，抽查10家子公司的采购单据与合同匹配性。整改进度汇报

已完成整改问题进展针对财务报销流程不规范问题，已完成系统升级并培训200人次，现报销时效从5天缩短至2天，抽查合规率达100%。

整改中问题动态跟踪某子公司合同管理漏洞整改进入第3阶段，已修订模板12份，完成8个部门培训，预计下月验收。

延期整改问题说明因供应商系统对接延迟，采购审批电子化整改比计划滞后15天，已签订补充协议明确责任。整改成效与后续计划06已取得的整改成果

财务流程优化成果针对审计发现的报销审批滞后问题，财务部简化流程，将平均审批时长从5个工作日压缩至2个工作日，某子公司差旅费报销效率提升60%。

内控缺陷整改完成对采购招标制度漏洞，新增供应商资质预审环节，某季度招标违规率从15%降至0，成功拦截3家不合格供应商入围。

违规问题追责落地对审计发现的3起违规事件，已完成责任人约谈，其中2人扣罚绩效奖金共计1.2万元，1人调整管理岗位。后续整改计划与目标

01建立问题整改责任制明确各部门整改责任人，如财务部张三负责资金管理