南开大学25年春季新学期《审计学》在线作业二

南开大学25年春季新学期《审计学》在线作业二1.下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是（）。A.被审计单位内部生成的证据比外部证据可靠B.口头证据比书面证据可靠C.从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠D.内部控制薄弱时生成的证据比内部控制有效时生成的证据可靠答案：C分析：外部证据比内部证据可靠，A错误；书面证据比口头证据可靠，B错误；内部控制有效时生成的证据比内部控制薄弱时生成的证据可靠，D错误；从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠，C正确。2.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）。A.审计年度财务报表B.验资C.代编财务信息D.内部控制审计答案：C分析：审计业务包括审计年度财务报表、验资、内部控制审计等，代编财务信息属于相关服务，不属于审计业务，C符合题意。3.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量答案：D分析：重要性水平是注册会计师根据职业判断确定的，不能随意调高，且调高重要性水平并不能降低所需获取的审计证据数量，D表述错误；错报风险越大、审计证据质量越低，需要的审计证据可能越多，A、B正确；审计证据质量存在缺陷，可能无法通过获取更多审计证据弥补，C正确。4.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内答案：A分析：如果完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内；如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后六十天内，A正确，B、C、D错误。5.下列关于审计重要性的表述，错误的是（）。A.重要性的确定离不开职业判断B.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的C.重要性的确定需要考虑被审计单位的具体情况D.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果应该相同答案：D分析：不同注册会计师在确定重要性水平时，由于职业判断不同，得出的结果可能不同，D表述错误；重要性确定离不开职业判断，是针对财务报表使用者决策信息需求而言，且需考虑被审计单位具体情况，A、B、C正确。6.下列各项中，属于注册会计师应遵守的职业道德基本原则的是（）。A.保密B.准确性C.独立性D.客观和公正答案：ACD分析：注册会计师应遵守的职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为，准确性不属于基本原则，A、C、D正确。7.下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险的是（）。A.测试会计分录和其他调整B.复核会计估计是否存在偏向C.评价重大非常规交易的商业理由D.对存货实施监盘程序答案：D分析：应对管理层凌驾于控制之上的风险的程序包括测试会计分录和其他调整、复核会计估计是否存在偏向、评价重大非常规交易的商业理由等，对存货实施监盘程序主要是为了证实存货的存在等认定，不能应对管理层凌驾于控制之上的风险，D符合题意。8.下列关于审计风险模型各要素的说法中，错误的是（）。A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.重大错报风险分为财务报表层次和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险模型中，在既定的审计风险水平下，重大错报风险与检查风险呈同向变动关系答案：D分析：在既定的审计风险水平下，重大错报风险与检查风险呈反向变动关系，D表述错误；A、B、C对审计风险、重大错报风险、检查风险的表述均正确。9.下列各项中，属于控制环境要素的是（）。A.对控制的监督B.风险评估过程C.组织结构D.信息系统与沟通答案：C分析：控制环境要素包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，组织结构属于控制环境要素，A、B、D属于内部控制五要素中的其他要素，C正确。10.下列关于函证的说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当对所有的应收账款进行函证B.函证回函可以直接寄给被审计单位，由被审计单位转交给注册会计师C.如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件D.函证程序可以为所有认定提供审计证据答案：C分析：注册会计师并非应当对所有应收账款进行函证，A错误；函证回函应直接寄给注册会计师，B错误；函证程序并非能为所有认定提供审计证据，D错误；如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应直接接收，并要求寄回询证函原件，C正确。11.下列关于分析程序的说法中，错误的是（）。A.分析程序可用于风险评估程序、实质性程序和总体复核阶段B.在了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当运用分析程序C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师应当单独或结合其他细节测试，运用实质性分析程序D.分析程序在所有审计阶段的作用相同答案：D分析：分析程序在不同审计阶段的作用不同，在风险评估阶段主要是了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险；在实质性程序阶段可直接作为实质性程序获取审计证据；在总体复核阶段用于对财务报表整体合理性进行总体复核，D表述错误；A、B、C说法均正确。12.下列各项中，不属于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时需要特殊考虑的因素的是（）。A.使用被审计单位生成信息时的考虑B.证据相互矛盾时的考虑C.对文件记录可靠性的考虑D.对重大错报风险的评估答案：D分析：对重大错报风险的评估是确定审计证据数量和性质的考虑因素，而非评价审计证据充分性和适当性时特殊考虑的因素，A、B、C属于评价时需特殊考虑的因素，D符合题意。13.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）。A.审计抽样适用于所有的审计程序B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C.审计抽样可以减少审计过程中的专业判断D.审计抽样可以提高审计效率，因此可以适当降低审计质量要求答案：B分析：审计抽样并非适用于所有审计程序，A错误；审计抽样不能减少专业判断，C错误；审计抽样提高审计效率，但不能降低审计质量要求，D错误；统计抽样和非统计抽样根本区别在于是否利用概率法则量化、控制抽样风险，B正确。14.下列各项中，属于注册会计师在财务报表审计中应关注的法律法规的是（）。A.直接影响财务报表金额和披露的法律法规B.对被审计单位经营活动具有至关重要影响的法律法规C.对管理层和治理层的责任具有直接影响的法律法规D.以上都是答案：D分析：注册会计师在财务报表审计中应关注直接影响财务报表金额和披露的法律法规、对被审计单位经营活动具有至关重要影响的法律法规、对管理层和治理层责任具有直接影响的法律法规等，D正确。15.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（）。A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B.注册会计师在执行内部控制审计时，应获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证C.内部控制审计可以单独进行，也可以与财务报表审计整合进行D.内部控制审计的范围应涵盖被审计单位的所有内部控制答案：D分析：内部控制审计范围并非涵盖被审计单位所有内部控制，而是针对与财务报告相关的内部控制，D表述错误；A、B、C对内部控制审计的定义、要求、实施方式的表述均正确。16.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位所处行业的市场竞争激烈C.被审计单位应收账款坏账准备计提不足D.被审计单位面临重大的经营风险答案：C分析：A、B、D属于财务报表层次重大错报风险，是与财务报表整体广泛相关的风险；应收账款坏账准备计提不足影响应收账款等账户认定，属于认定层次重大错报风险，C正确。17.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告的收件人是指被审计单位B.审计报告的引言段应说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计C.审计报告的意见段应说明注册会计师的审计责任D.审计报告的强调事项段是必要的要素答案：B分析：审计报告收件人通常是指审计业务的委托人，A错误；审计报告意见段说明审计意见，审计责任在管理层责任段和注册会计师责任段说明，C错误；强调事项段不是审计报告必要要素，D错误；引言段应说明被审计单位名称和财务报表已审计，B正确。18.下列审计程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（）。A.检查采购发票、验收单等原始凭证，确定应付账款入账金额是否正确B.从应付账款明细账选取项目，追查至相关的原始凭证C.函证应付账款D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理答案：D分析：A主要与应付账款准确性、计价和分摊认定相关；B主要验证应付账款存在认定；C函证主要针对应付账款存在认定；检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额凭证，关注入账时间是否合理，可发现未入账应付账款，与完整性认定最相关，D正确。19.下列关于注册会计师对存货监盘的说法中，错误的是（）。A.存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.存货监盘可以实现存货的存在、完整性和计价和分摊等多个认定C.注册会计师可以通过观察被审计单位的存货盘点过程来获取审计证据D.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可以不实施存货监盘程序答案：D分析：即使被审计单位采用永续盘存制，注册会计师也应实施存货监盘程序，以获取有关存货数量和状况的审计证据，D表述错误；A、B、C对存货监盘目的、作用、实施方式的表述均正确。20.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的是（）。A.审计范围B.审计收费C.违约责任D.以上都是答案：D分析：审计业务约定书基本内容包括审计范围、审计收费、违约责任等，还包括财务报表审计的目标与范围、注册会计师的责任、管理层的责任等，D正确。21.下列关于审计证据相关性的说法中，错误的是（）。A.审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关B.审计证据的相关性要求审计证据的来源必须可靠C.不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关D.审计证据的相关性可能受测试方向的影响答案：B分析：审计证据来源可靠是可靠性要求，不是相关性要求，B表述错误；审计证据相关性指与审计目标相关，不同来源或性质审计证据可能与同一认定相关，且相关性可能受测试方向影响，A、C、D正确。22.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录C.审计工作底稿应使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据与审计结论之间的关系D.以上都是答案：D分析：审计工作底稿可以多种形式存在，是对审计过程及结论的记录，应使有经验专业人士了解审计程序、证据与结论关系，A、B、C表述均正确，所以选D。23.下列各项中，属于注册会计师在审计过程中可能需要修改重要性水平的情形是（）。A.被审计单位决定处置一个重要的组成部分B.被审计单位的经营环境发生重大变化C.注册会计师获取了新的信息D.以上都是答案：D分析：被审计单位处置重要组成部分、经营环境重大变化、注册会计师获取新信息等情况，都可能导致需要修改重要性水平，D正确。24.下列关于审计抽样中样本规模的说法中，错误的是（）。A.可接受的抽样风险与样本规模呈反向变动关系B.可容忍错报与样本规模呈反向变动关系C.预计总体错报与样本规模呈反向变动关系D.总体规模对样本规模的影响很小答案：C分析：预计总体错报与样本规模呈同向变动关系，预计总体错报越大，所需样本规模越大，C表述错误；可接受抽样风险、可容忍错报与样本规模呈反向变动关系，总体规模对样本规模影响很小，A、B、D正确。25.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）。A.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素C.内部控制的设计和运行受成本效益原则的制约D.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效答案：A分析：内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证，A表述错误；B对内部控制要素的表述正确；内部控制设计和运行受成本效益原则制约，且可能因人员滥用职权等失效，C、D正确。26.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）。A.询问被审计单位管理层B.观察被审计单位的经营活动C.对存货进行监盘D.分析被审计单位的内部控制答案：C分析：询问、观察属于风险评估程序，分析内部控制是了解内部控制的程序，对存货进行监盘是为了获取存货存在等认定的审计证据，属于实质性程序，C正确。27.下列关于审计意见类型的说法中，正确的是（）。A.无保留意见是指注册会计师认为财务报表在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映发表的审计意见B.保留意见是指注册会计师对财务报表整体发表的，对财务报表整体存在重大错报的审计意见C.否定意见是指注册会计师认为财务报表整体没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映而发表的审计意见D.无法表示意见是指注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体是否公允反映的审计意见答案：CD分析：无保留意见是指注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用财务报告编制基础编制并实现公允反映发表的审计意见，A错误；保留意见是指注册会计师对财务报表整体发表的，但存在对财务报表部分内容有重大错报或审计范围受到限制的审计意见，B错误；C、D对否定意见、无法表示意见的表述正确。28.下列关于注册会计师对固定资产审计的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应关注固定资产的所有权B.注册会计师应检查固定资产的折旧政策是否合理C.注册会计师对固定资产进行实地观察时，应重点观察本期新增的固定资产D.注册会计师在审计固定资产时，不需要关注固定资产的减值准备情况答案：D分析：注册会计师审计固定资产时，需要关注固定资产减值准备计提是否合理，因为减值准备影响固定资产账面价值，D表述错误；A、B、C对固定资产审计关注所有权、折旧政策、实地观察重点的表述均正确。29.下列各项中，属于注册会计师在审计过程中需要保持职业怀疑的情形是（）。A.存在相互矛盾的审计证据B.管理层的诚信存在问题C.审计证据表明可能存在舞弊D.以上都是答案：D分析：存在相互矛盾审计证据、管理层诚信有问题、审计证据表明可能存在舞弊等情况，注册会计师都需要保持职业怀疑，D正确。30.下列关于审计沟通的说法中，正确的是（）。A.注册会计师与治理层沟通的目的主要是为了获取审计证据B.注册会计师与治理层沟通的事项包括注册会计师的责任、计划的审计范围和时间安排等C.注册会计师与管理层的沟通可以替代与治理层的沟通D.注册会计师与治理层沟通的形式只能是书面形式答案：B分析：注册会计师与治理层沟通目的包括就审计范围和时间、审计中发现问题等进行沟通，获取审计证据不是主要目的，A错误；与管理层沟通不能替代与治理层沟通，C错误；与治理层沟通形式可以是书面或口头，D错误；沟通事项包括注册会计师责任、计划审计范围和时间安排等，B正确。31.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性受重大错报风险评估的影响C.审计证据的充分性受审计证据质量的影响D.审计证据数量越多越好答案：D分析：审计证据数量并非越多越好，应考虑成本效益原则，在保证质量前提下获取充分审计证据，D表述错误；审计证据充分性是对数量衡量，受重大错报风险、审计证据质量影响，A、B、C正确。32.下列关于审计抽样在细节测试中的应用的说法中，正确的是（）。A.在细节测试中，注册会计师可以使用非统计抽样和统计抽样B.在细节测试中，使用统计抽样时，注册会计师可以准确计量和控制抽样风险C.在细节测试中，使用非统计抽样时，注册会计师无法控制抽样风险D.在细节测试中，样本规模的确定只需要考虑可容忍错报答案：AB分析：在细节测试中可使用非统计抽样和统计抽样，A正确；统计抽样可准确计量和控制抽样风险，B正确；非统计抽样也可通过职业判断等控制抽样风险，C错误；样本规模确定需考虑可接受抽样风险、可容忍错报、预计总体错报等因素，D错误。33.下列关于审计工作底稿复核的说法中，正确的是（）。A.审计工作底稿的复核包括项目组内部复核和项目质量控制复核B.项目组内部复核通常由项目合伙人进行C.项目质量控制复核通常由经验丰富的注册会计师进行D.审计工作底稿复核的目的是确保审计工作底稿的质量答案：ACD分析：审计工作底稿复核包括项目组内部复核和项目质量控制复核，A正确；项目组内部复核包括不同层次的复核，并非都由项目合伙人进行，B错误；项目质量控制复核由经验丰富注册会计师进行，复核目的是确保审计工作底稿质量，C、D正确。34.下列关于审计重要性与审计风险关系的说法中，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平与审计风险没有关系D.重要性水平的确定不考虑审计风险答案：A分析：重要性水平与审计风险呈反向关系，重要性水平越高，意味着可容忍的错报金额越大，审计风险越低，A正确，B、C、D错误。35.下列关于注册会计师对销售与收款循环审计的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应关注销售交易的真实性和完整性B.注册会计师应检查应收账款的账龄分析是否正确C.注册会计师对销售退回的审计主要关注其会计处理是否正确D.注册会计师在审计销售与收款循环时，不需要关注客户的信用状况答案：D分析：注册会计师审计销售与收款循环时，需要关注客户信用状况，因为信用状况影响应收账款回收等，D表述错误；A、B、C对销售交易认定、应收账款账龄分析、销售退回审计的表述均正确。36.下列各项中，属于审计业务要素的是（）。A.审计业务的三方关系人B.财务报表C.财务报表编制基础D.审计证据和审计报告答案：ABCD分析：审计业务要素包括审计业务三方关系人（注册会计师、被审计单位管理层、预期使用者）、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告，A、B、C、D均正确。37.下列关于审计证据可靠性的判断标准，正确的有（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠答案：ABCD分析：以上对审计证据可靠性判断标准的表述均正确，A、B、C、D都符合审计证据可靠性的相关原则。38.下列关于审计抽样的适用范围，说法正确的有（）。A.审计抽样适用于控制测试B.审计抽样适用于实质性程序中的细节测试C.审计抽样不适用于实质性程序中的实质性分析程序D.审计抽样不适用于风险评估程序答案：ABCD分析：审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试，不适用于实质性分析程序和风险评估程序，A、B、C、D正确。39.下列关于注册会计师对货币资金审计的说法中，正确的有（）。A.注册会计师应关注货币资金的存在性B.注册会计师应检查货币资金的收支是否合法合规C.注册会计师对库存现金进行监盘时，应实施突击性检查D.注册会计师在审计货币资金时，不需要关注银行存款的余额调节表答案：ABC分析：注册会计师审计货币资金需关注存在性、收支合法性等，对库存现金监盘应突击检查，A、B、C正确；需要关注银行存款余额调节表，以发现未达账项等问题，D错误。40.下列关于审计报告类型的判断，正确的有（）。A.如果注册会计师获取的审计证据充分、适当，且财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，应出具无保留意见审计报告B.如果注册会计师发现财务报表存在重大错报，但不影响财务报表整体，应出具保留意见审计报告C.如果注册会计师认为财务报表整体没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映，应出具否定意见审计报告D.如果注册会计师在审计过程中，审计范围受到重大限制，无法获取充分、适当的审计证据，应出具无法表示意见审计报告答案：ABCD分析：以上对不同审计报告类型判断条件的表述均正确，A、B、C、D符合审计报告出具的相关规定。41.下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。A.企业董事会或类似权力机构应负责内部控制评价的组织领导和监督B.内部控制评价应涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项C.内部控制评价应重点关注高风险领域D.内部控制评价报告应报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门答案：ABCD分析：企业董事会等负责内部控制评价组织领导和监督，评价应涵盖各类业务事项，重点关注高风险领域，评价报告报经批准后对外披露或报送相关部门，A、B、C、D正确。42.下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有（）。A.注册会计师应保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观和公正的立场B.注册会计师应保守在执业过程中知悉的客户商业秘密C.注册会计师应具备专业胜任能力，不断提高专业水平D.注册会计师应遵守职业行为准则，维护职业形象答案：ABCD分析：注册会计师应遵守职业道德，保持独立性、保守商业秘密、具备专业胜任能力、遵守职业行为准则维护形象，A、B、C、D正确。43.下列关于审计风险应对措施的说法中，正确的有（）。A.针对财务报表层次重大错报风险，注册会计师可以采取总体应对措施B.针对认定层次重大错报风险，注册会计师可以设计和实施进一步审计程序C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序D.注册会计师可以通过提高重要性水平来降低审计风险答案：ABC分析：提高重要性水平不能降低审计风险，重要性水平是根据被审计单位情况等确定的，D错误；针对财务报表层次重大错报风险采取总体应对措施，针对认定层次采取进一步审计程序，进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，A、B、C正确。44.下列关于审计证据的获取方法，正确的有（）。A.检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查B.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序C.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程D.函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式答案：ABCD分析：以上对审计证据获取方法如检查、观察、询问、函证的表述均正确，A、B、C、D符合审计证据获取的相关定义。45.下列关于审计工作底稿的保管期限，说法正确的有（）。A.审计工作底稿的保管期限自审计报告日起至少保存十年B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的保管期限自审计业务中止日起至少保存十年C.对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案可能包括以前年度获取的资料D.审计工作底稿的保管期限可以根据注册会计师的判断进行调整答案：ABC分析：审计工作底稿保管期限有明确规定，自审计报告日或审计业务中止日起至少保存十年，不能随意根据判断调整，D错误；A、B、C对保管期限和永久性档案包含内容的表述正确。46.下列关于注册会计师对采购与付款循