2025年初级会计《经济法基础》考试真题及答案

2025年初级会计《经济法基础》考试练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人  B.会计机构负责人  C.总会计师  D.注册会计师【答案】A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额  B.假冒他人签章  C.更改票据日期  D.背书不连续【答案】B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5  B.1.55  C.1.45  D.1.6【答案】A【解析】51.5÷（1＋3%）×3%＝1.5（万元）。4.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款  B.捐赠收入  C.股权转让收入  D.租金收入【答案】A5.下列关于劳动合同试用期的约定，符合《劳动合同法》规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月  B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.劳动合同期限5年，试用期7个月  D.无固定期限合同，试用期8个月【答案】B6.下列税种中，完全由海关负责征收的是（）。A.增值税  B.消费税  C.船舶吨税  D.关税【答案】C7.甲企业2025年4月进口货物一批，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.13  B.14.3  C.12  D.11【答案】B【解析】（100＋100×10%）×13%＝14.3（万元）。8.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.高档手表  B.啤酒  C.贵重首饰  D.游艇【答案】B9.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自办理产权转移之当月起缴纳C.出租房产，自租赁合同签订之当月起缴纳D.自建房产，自建成之当月起缴纳【答案】A10.甲公司2025年5月开具增值税专用发票时，发现开票有误且已跨月，正确的处理方式是（）。A.直接作废  B.开具红字发票  C.向税务机关申请退税  D.收回全部联次后撕毁【答案】B11.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下  B.2000元以上1万元以下  C.1万元以上5万元以下  D.5万元以上【答案】B12.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，可先行撤销账户B.存款人撤销账户，必须与开户银行核对账户余额C.基本存款账户撤销后，可保留专用存款账户D.临时存款账户有效期届满后自动撤销，无需办理手续【答案】B13.根据《企业会计准则》，企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为（）。A.营业外收入  B.递延收益  C.其他收益  D.资本公积【答案】B14.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.外商投资企业免征  B.以实际占用土地面积为计税依据C.农村土地属于征税范围  D.个人自住住房用地一律免税【答案】B15.甲公司2025年6月因自然灾害损失库存商品，账面成本为80万元，保险公司赔偿50万元，则企业所得税前可扣除的损失为（）万元。A.80  B.50  C.30  D.0【答案】C16.下列关于票据背书连续的表述，正确的是（）。A.背书必须记载被背书人名称且不得附有条件B.背书附条件的，所附条件无效，背书有效C.背书人未记载被背书人名称的，票据无效D.背书日期未记载的，背书无效【答案】B17.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中，保管期限为30年的是（）。A.原始凭证  B.月度财务报告  C.银行余额调节表  D.年度财务报告【答案】A18.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税  B.对建筑施工噪声征税C.对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声征税  D.对农村生活污水排放征税【答案】C19.甲公司2025年7月将自产货物用于职工福利，该货物成本为20万元，同类售价30万元，增值税税率13%，则视同销售应确认的增值税销项税额为（）万元。A.2.6  B.3.9  C.0  D.2【答案】B【解析】30×13%＝3.9（万元）。20.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知（）。A.劳动行政部门  B.工会  C.劳动争议仲裁委员会  D.职工代表大会【答案】B21.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税  B.煤炭开采企业销售自采原煤应缴纳资源税C.人造石油属于征税范围  D.对地面抽采煤层气免税【答案】B22.甲公司2025年8月取得一张票面金额为100万元的银行承兑汇票，到期日为2025年11月30日，11月1日向银行申请贴现，贴现率为年化4.5%，则贴现利息为（）元。A.3750  B.37500  C.11250  D.4500【答案】A【解析】1000000×4.5%×30/360＝3750（元）。23.下列关于行政复议的表述，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议B.对省级税务局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服，向省级税务局申请行政复议D.对税务所作出的具体行政行为不服，向县级人民政府申请行政复议【答案】B24.根据《增值税暂行条例》，下列项目属于免税项目的是（）。A.超市销售蔬菜罐头  B.农贸市场批发鲜活蛋C.餐饮企业销售外卖食品  D.工厂销售自产方便面【答案】B二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》规定的会计资料有（）。A.原始凭证  B.记账凭证  C.会计账簿  D.年度财务报告【答案】ABCD26.根据增值税法律制度，下列行为属于视同销售的有（）。A.将自产货物用于投资  B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物分配给股东  D.将自产货物用于在建工程【答案】AC27.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.新购进设备单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除B.制造业企业新购进固定资产可缩短折旧年限至60%C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.所有行业均可选择加速折旧【答案】ABC28.下列关于票据保证的表述，正确的有（）。A.保证不得附有条件，附有条件的，不影响保证责任B.保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任C.未记载被保证人名称的，以出票人为被保证人D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人的追索权【答案】ABCD29.下列关于城镇职工基本养老保险的表述，正确的有（）。A.单位缴费比例一般为16%  B.个人缴费比例为8%C.个体工商户可以自愿参加  D.缴费年限累计满15年方可领取养老金【答案】ABCD30.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照的纳税人，应自领取之日起30日内办理税务登记B.税务机关发放税务登记证件，不收取工本费C.纳税人名称变更，应自变更之日起30日内办理变更登记D.注销登记前，应结清应纳税款、滞纳金和罚款【答案】ABCD31.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟实行批发环节加征  B.超豪华小汽车在零售环节加征C.金银首饰在零售环节征收  D.进口应税消费品由海关代征【答案】ABCD32.下列关于劳动合同无效的处理，正确的有（）。A.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应支付报酬B.因用人单位原因导致合同无效，给对方造成损害的，应承担赔偿责任C.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效D.劳动合同无效，由劳动行政部门确认【答案】ABC33.下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的有（）。A.大气污染物按排放量折合污染当量数计征B.水污染物按排放量折合污染当量数计征C.固体废物按排放量计征D.噪声按超标分贝数计征【答案】ABCD34.下列关于银行结算账户管理的表述，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于特定用途资金的专项管理D.临时存款账户有效期最长不得超过2年【答案】ABCD35.下列关于资源税税率的表述，正确的有（）。A.原油实行比例税率  B.天然气实行比例税率C.煤炭实行幅度比例税率  D.稀土实行幅度比例税率【答案】ABCD36.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票实行最高开票限额管理B.增值税普通发票可以抵扣进项税额C.发票联次包括记账联、抵扣联、发票联D.任何单位和个人不得拆本使用发票【答案】ACD37.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出每个子女每月扣除1000元B.住房贷款利息支出每月扣除1000元，扣除期限最长240个月C.赡养老人支出每月扣除2000元，非独生子女可分摊D.继续教育支出每月扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长48个月【答案】ABCD38.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权  B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权  D.税收优先于留置权【答案】A39.下列关于会计职业道德的表述，正确的有（）。A.爱岗敬业是会计职业道德的基础B.廉洁自律是会计职业道德的前提C.坚持准则是会计职业道德的核心D.提高技能是会计职业道德的保障【答案】ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）40.单位负责人对本单位会计信息的真实性、完整性负责，但可以通过授权方式转移责任。（）【答案】×41.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可以计算抵扣进项税额。（）【答案】√42.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的增值税进项税额，应与存货损失一并作为损失在企业所得税前扣除。（）【答案】√43.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间无需办理纳税申报。（）【答案】×44.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）【答案】√45.银行承兑汇票到期，出票人未能足额交存票款，承兑银行可以拒绝付款。（）【答案】×46.企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，不足抵免的，不得结转以后年度抵免。（）【答案】×47.个人将其所得通过中国境内的社会团体捐赠用于教育事业的，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，准予在个人所得税前扣除。（）【答案】√48.税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝。（）【答案】√49.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【大题一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生下列业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税款26万元；（2）将自产B产品用于本企业在建工程，成本80万元，同类售价100万元；（3）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税款39万元，已验收入库；（4）因管理不善损失原材料一批，账面成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。50.业务（2）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0  B.10.4  C.13  D.11【答案】C51.当月允许抵扣的进项税额为（）万元。A.39  B.36.4  C.41.6  D.35【答案】B【解析】39－2.6＝36.4（万元）。52.当月应纳增值税额为（）万元。A.2.6  B.0  C.－2.6  D.13【答案】A【解析】26＋13－36.4＝2.6（万元）。53.下列关于业务（4）的税务处理，正确的有（）。A.应作进项税额转出2.6万元  B.损失金额22.6万元可在企业所得税前扣除C.应报税务机关审批后扣除  D.无需备案，直接扣除【答案】AB【大题二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金收入，每月应发工资20000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元；（2）稿酬收入一次性取得60000元；（3）转让自有住房一套，取得收入300万元，房产原值120万元，合理税费20万元；（4）购买福利彩票中奖5000元。54.李某全年工资薪金应纳个人所得税额为（）元。A.5280  B.9480  C.8280  D.7080【答案】D【解析】年应纳税所得额＝（20000－5000－3000－2000）×12＝120000（元），适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税额＝120000×10%－2520＝9480（元）。55.李某稿酬收入应纳个人所