2025中级经济师《财政税收》试题及参考答案

2025中级经济师《财政税收》试题及参考答案一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于财政支出效益分析特点的表述中，正确的是（）。A.财政支出效益分析更侧重微观效益B.财政支出效益分析需考虑社会效益和长期效益C.企业效益分析与财政支出效益分析的评价方法完全相同D.财政支出效益分析仅关注直接的经济效益2.2024年某省教育支出占一般公共预算支出的比重为18%，较上年提高0.5个百分点。这一指标反映的是财政支出的（）。A.规模变化B.结构优化C.效益提升D.可持续性3.下列公共物品中，属于纯公共物品的是（）。A.高等教育B.国防C.有线电视D.公共图书馆4.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得不含税收入800万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业当月销项税额为（）万元。A.104B.110.5C.117D.123.55.根据企业所得税法，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业按规定缴纳的财产保险费D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出6.居民个人张某2024年取得工资收入15万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（未扣除费用）。已知减除费用为6万元/年，专项附加扣除为2.4万元/年。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.9.6B.10.2C.11.4D.12.67.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.房产税C.增值税D.土地增值税8.某公司2024年拥有一栋原值为1200万元的办公楼（当地规定房产税减除比例为30%），当年4月1日将其中40%的面积出租，月租金10万元（不含增值税）。该公司2024年应缴纳房产税（）万元。A.8.06B.9.36C.10.08D.11.529.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。A.需求弹性大的商品更易实现前转B.供给弹性小的商品更易实现后转C.课税范围窄的税种不易转嫁D.垄断性商品的税负难以转嫁10.2024年某市政府发行专项债券50亿元，用于城市轨道交通建设。该债券的偿还资金来源主要是（）。A.一般公共预算收入B.政府性基金预算收入C.国有资本经营预算收入D.社会保险基金预算收入11.某企业2024年实际发生研发费用200万元（其中委托境外研发费用80万元）。根据企业所得税政策，该企业可加计扣除的研发费用总额为（）万元。A.120B.160C.180D.20012.下列关于增值税留抵退税的表述中，错误的是（）。A.符合条件的小微企业可申请按月全额退还增量留抵税额B.留抵退税金额计算公式为：增量留抵税额×进项构成比例×60%C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额D.出口货物适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税再申请留抵退税13.居民个人李某2024年通过继承取得一套房产（原购房成本80万元，继承时市场价值150万元），后以200万元价格出售（无相关税费）。李某出售该房产应缴纳个人所得税（）万元。A.0B.14C.24D.4014.下列财政政策工具中，属于自动稳定器的是（）。A.提高个人所得税起征点B.增加基础设施投资C.累进所得税制度D.发行国债15.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月开展“买一赠一”活动，销售A商品（不含税单价500元）100件，赠送B商品（不含税单价100元）100件。该商场上述业务的销项税额为（）万元。A.6.5B.7.8C.9.1D.10.416.根据房产税暂行条例，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.宗教寺庙中用于经营的商店C.个人所有非营业用的住房D.老年服务机构自用的房产17.某企业2024年实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支15万元。该企业适用25%的企业所得税税率，2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.71.25B.75C.77.5D.81.2518.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的方式B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.资源税的纳税地点为机构所在地D.资源税的计税依据为销售数量或销售额，不包括运杂费用19.2024年某县一般公共预算收入为50亿元，一般公共预算支出为80亿元，上级转移支付收入为25亿元，地方政府债务收入为5亿元。该县财政自给率为（）。A.62.5%B.71.4%C.83.3%D.100%20.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的保险费无法确定时，按“货价加运费”的3‰计算B.出口货物的完税价格包括离境后的运输费用C.进口货物的关税完税价格不包括境外佣金D.运往境外修理的机械器具，以修理费和料件费为完税价格二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21.下列财政支出中，属于购买性支出的有（）。A.社会保障支出B.教育支出C.国防支出D.财政补贴支出E.基础设施建设支出22.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东E.将自产货物用于连续生产应税产品23.根据企业所得税法，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入E.政府性基金24.下列个人所得税专项附加扣除中，纳税人可选择由夫妻双方分别按50%扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.赡养老人支出25.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.纳税人为拥有土地使用权的单位和个人B.公园内索道公司经营用地免征城镇土地使用税C.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税D.经济落后地区的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%E.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳26.下列财政政策与货币政策协调配合的模式中，适用于经济过热、通货膨胀的有（）。A.宽松财政政策+宽松货币政策B.紧缩财政政策+紧缩货币政策C.宽松财政政策+紧缩货币政策D.紧缩财政政策+宽松货币政策E.中性财政政策+中性货币政策27.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.白酒实行从价定率和从量定额复合计征B.金银首饰在零售环节缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税（受托方为个人的除外）D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的次日E.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税28.下列政府预算原则中，属于现代预算制度核心原则的有（）。A.完整性原则B.统一性原则C.公开性原则D.年度性原则E.可靠性原则29.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业销售新建房可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除B.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除C.土地增值税实行超率累进税率D.个人销售住房暂免征收土地增值税E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算30.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可延期申报但需预缴税款C.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可依法行使代位权E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现的可要求退还三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某制造企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）1月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.45万元。（2）3月销售自产产品取得不含税收入500万元，开具增值税专用发票；销售边角料取得不含税收入20万元，开具增值税普通发票。（3）5月将自产产品用于职工福利，该批产品成本80万元，同类产品不含税售价100万元。（4）7月购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额19.5万元；支付设备安装费，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.9万元。（5）9月因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税），账面成本10万元（含运输费0.8万元）。（6）12月取得即征即退增值税退税款15万元，取得国债利息收入8万元。已知：该企业适用增值税税率13%，原材料和产品成本利润率均为10%，上月末留抵税额5万元。根据上述资料，回答31-35题：31.该企业1月可抵扣的进项税额为（）万元。A.26.45B.26C.26.05D.032.该企业3月的销项税额为（）万元。A.65B.67.6C.68.9D.70.233.该企业5月将自产产品用于职工福利应确认的销项税额为（）万元。A.10.4B.11.44C.13D.14.334.该企业9月因管理不善丢失原材料应转出的进项税额为（）万元。A.1.17B.1.23C.1.3D.1.435.该企业2024年12月的应税收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.即征即退增值税退税款15万元B.国债利息收入8万元C.两者均计入D.两者均不计入（二）某居民个人王某2024年取得以下收入：（1）每月工资收入2万元（已扣除“三险一金”4000元），每月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元。（2）3月取得劳务报酬收入3万元（未扣除费用）。（3）5月转让持有的上市公司股票取得收入8万元（买入价5万元）。（4）7月取得储蓄存款利息收入2000元。（5）10月因在某杂志发表文章取得稿酬收入1.5万元（未扣除费用）。（6）12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。已知：综合所得减除费用6万元/年，劳务报酬、稿酬所得预扣预缴时减除费用按20%计算，稿酬所得收入额减按70%计算；全年一次性奖金适用税率表：不超过36000元的部分3%，超过36000元至144000元的部分10%，速算扣除数2520。根据上述资料，回答36-40题：36.王某2024年工资薪金所得预扣预缴的个人所得税为（）元。A.8400B.9600C.10800D.1200037.王某3月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800B.5200C.5600D.600038.王某10月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.168B.240C.336D.42039.王某转让上市公司股票应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.3000C.6000D.900040.王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.180