2025年中学财务管理制度

2025年中学财务管理制度为了进一步加强中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。一、财务管理体制1.校长负责制学校财务管理实行校长负责制，校长对学校的财务工作全面负责。校长应严格遵守国家财经法规和财务制度，依法履行财务管理职责，组织制定学校财务管理制度和财务收支计划，审批重大财务事项，确保学校财务工作的合法、合规、有序进行。2.财务机构设置学校设置财务室，配备专业的财务人员。财务室在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，持有会计从业资格证书，遵守职业道德，严格执行财务制度。3.财务人员职责-会计人员职责：负责学校的会计核算工作，按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，及时、准确地记录学校的经济业务，编制财务报表，如实反映学校的财务状况和经营成果。同时，负责学校财务档案的整理、保管和归档工作。-出纳人员职责：负责学校的现金收付、银行结算和票据管理工作。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。二、预算管理1.预算编制原则学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。既要考虑学校事业发展的需要，又要考虑财力的可能，合理安排各项收支。2.预算编制方法学校预算采用零基预算法编制，即不考虑以往年度的收支情况，以当年的事业发展计划和实际需求为依据，重新确定各项收支的预算金额。预算编制应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序学校预算编制一般分为以下几个步骤：-下达预算编制通知：每年[具体时间]，学校财务室根据上级主管部门的要求和学校事业发展计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。-各部门编制预算草案：各部门根据学校下达的预算编制通知，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并在规定的时间内报送学校财务室。-财务室审核汇总：学校财务室对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合预算编制原则和要求的项目，及时与相关部门沟通协商，提出修改意见。审核无误后，财务室将各部门的预算草案进行汇总，编制学校年度预算草案。-校长办公会审议：学校年度预算草案编制完成后，提交校长办公会审议。校长办公会对预算草案进行认真讨论和审议，提出修改意见和建议。财务室根据校长办公会的审议意见，对预算草案进行修改完善。-教代会通过：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，提交教代会审议通过。教代会对预算草案进行全面审查，确保预算的公开、公平、公正。-上报主管部门审批：学校年度预算草案经教代会通过后，按照规定的时间和程序上报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后，学校严格按照批准的预算执行。4.预算执行与调整-预算执行：学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排的项目和金额，合理使用资金，不得随意突破预算。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。-预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整一般分为以下几种情况：-因国家政策调整、学校事业发展计划变更等原因，需要增加或减少预算总金额的，应报上级主管部门批准。-因预算项目之间的调整，不影响预算总金额的，由学校自行调整，并报上级主管部门备案。-因不可抗力等特殊原因，需要调整预算的，应及时向上级主管部门报告，并按照上级主管部门的要求进行调整。三、收入管理1.收入范围学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括以下几类：-财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。-事业收入：指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入等。-上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。-附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。-经营收入：指学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。-其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求-依法组织收入：学校应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。-统一核算管理：学校各项收入必须全部纳入学校财务部门统一核算和管理，不得设立“小金库”，不得账外设账。-使用合法票据：学校收取各项收入时，必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或其他非法票据。-及时足额上缴：学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐支。四、支出管理1.支出范围学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括以下几类：-事业支出：指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。-经营支出：指学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。-对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。-上缴上级支出：指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。-其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。2.支出管理要求-严格执行预算：学校各项支出应严格按照批准的预算执行，不得无预算或超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。-坚持勤俭办学：学校应坚持勤俭办学的方针，合理安排各项支出，提高资金使用效益。严禁铺张浪费、奢侈挥霍等行为。-加强支出审核：学校财务部门应加强对各项支出的审核，严格审核支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。-规范支出审批程序：学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。各项支出必须经相关领导审批签字后方可报销。五、资产管理1.流动资产-现金管理：学校应严格遵守现金管理制度，加强对现金的管理。库存现金限额不得超过规定的标准，不得坐支现金，不得白条抵库。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。-银行存款管理：学校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报上级主管部门批准。财务人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全。-应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时清理和催收应收账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。-存货管理：学校应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用和盘点等环节的管理。存货的采购应按照规定的程序进行，严格控制采购成本。存货的领用应严格审批，避免浪费。定期对存货进行盘点，做到账实相符。2.固定资产-固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。-固定资产分类：学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。-固定资产管理要求：学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护和处置等环节的管理。固定资产的购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。固定资产的验收应组织专业人员进行，确保资产的质量和数量符合要求。建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产-无形资产定义：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。-无形资产管理要求：学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的取得应按照规定的程序进行，合理计价入账。无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批，并按照国家有关规定进行账务处理。六、负债管理1.负债定义及分类负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.负债管理要求-严格控制负债规模：学校应根据事业发展需要和实际偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。-规范举债程序：学校如需举借债务，应按照规定的程序进行审批。严禁学校擅自举借债务。-及时偿还债务：学校应按照合同约定及时偿还债务，避免逾期违约。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对学校的财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。同时，学校应充分发挥教职工代表大会的监督作用，定期向教职工代表大会报告学校财务工作情况，接受教职工的监督。2.外部监督学校应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，积极配合有关部门的工作。对于外部监督检查中发现的问题，学校应认真整改，并将整改情况及时反馈给有关部门。八、财务报告与分析1.财务报告学校财务部门应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。2.财务分析学校财务部门应定期对学校的财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、偿债能力分析、运营能力分析等。财务分析应采用科学的方法和指标，客观、公正地评价学校的财务状况和经营成果。九、财务档案管理1.财务档案范围学校财务档案是指学校在财务管理和会计核算过程中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、财务分析报告等会计资料，以及与财务工作有关的文件、合同、协议等其他资料。2.财务档案