2026年财务精英面试宝典会计与出纳岗位面试题及答案

2026年财务精英面试宝典：会计与出纳岗位面试题及答案一、单选题（共5题，每题2分）1.出纳在日常工作中，哪项操作最能体现其岗位风险控制意识？A.优先处理金额较大的收款业务B.对所有现金和银行存款进行每日核对C.将所有支票集中存放在抽屉中D.使用个人账户接收公司小额备用金答案：B解析：出纳的核心职责之一是确保资金安全。每日核对现金和银行存款是及时发现错漏、防止舞弊的关键措施。选项A、C、D均存在较高风险。2.会计科目“预付账款”属于什么性质？A.资产类科目B.负债类科目C.成本类科目D.损益类科目答案：A解析：预付账款是企业预先支付给供应商或服务商的款项，在未来会形成企业资产（如商品或服务），故属于资产类科目。3.企业采用银行承兑汇票支付货款时，会计分录中应借记哪个科目？A.应付账款B.银行存款C.应付票据D.预付账款答案：C解析：银行承兑汇票属于企业需履行的债务，应计入“应付票据”科目。若为商业承兑汇票，则借记“应付账款”。4.会计职业道德中，哪项要求最能体现“客观公正”原则？A.优先完成领导交代的紧急任务B.对不合规的财务数据坚持原则不予出具报告C.为获得晋升而美化公司财务报表D.与同事保持良好关系以促进团队合作答案：B解析：客观公正要求会计人员在工作中保持中立，对不合规数据说“不”，避免利益冲突。选项A、C、D均与职业道德相悖。5.企业在月末结账时，应将“管理费用”科目余额转入哪个科目？A.营业外收入B.本年利润C.主营业务成本D.未分配利润答案：B解析：管理费用属于期间费用，月末需结转至“本年利润”科目，影响当期净利润计算。二、多选题（共5题，每题3分）1.出纳在日常工作中需妥善保管哪些凭证？A.银行对账单B.支票存根C.增值税发票原件D.职工报销单据E.公司财务报表答案：A、B、C、D解析：出纳需保管与资金收付相关的凭证，包括银行对账单、支票存根、发票和报销单。财务报表由会计负责，非出纳保管范围。2.会计核算的基本原则包括哪些？A.重要性原则B.权责发生制C.历史成本原则D.收付实现制E.实质重于形式答案：A、B、C、E解析：会计核算的基本原则包括权责发生制、历史成本、实质重于形式、重要性、可比性等。收付实现制主要用于行政事业单位，企业会计以权责发生制为主。3.银行存款余额调节表的作用是什么？A.调整企业账面存款余额B.发现银行与企业账目差异C.预防资金挪用风险D.确认银行手续费是否已入账E.直接修改企业银行存款日记账答案：B、C、D解析：银行存款余额调节表用于核对银行与企业账目差异，识别未达账项（如手续费、在途存款），但无法直接修改账簿，需经审批后调整。4.会计档案的保管期限通常包括哪些？A.月度凭证（3年）B.年度财务报表（永久）C.税务申报表（5年）D.银行对账单（10年）E.存款余额调节表（2年）答案：B、C、D解析：会计档案保管期限根据法规规定，如年度报表需永久保存，税务文件需5年，银行对账单需10年。月度凭证通常3年，存款调节表需2年。5.出纳需具备哪些风险防范能力？A.严格执行库存现金限额制度B.对大额支票进行双人复核C.将现金与支票存放于同一保险箱D.定期向会计交接资金明细E.使用个人手机号接收银行验证码答案：A、B、D解析：出纳需防范资金风险，如现金限额管理、大额支票复核、资金交接明细。选项C（现金与支票混放）和E（个人手机接收验证码）均存在安全隐患。三、判断题（共5题，每题2分）1.出纳可以兼任公司发票的开具工作。（×）解析：出纳与发票开具属于不相容职务，需分离以防范舞弊。2.企业采用电子银行承兑汇票时，无需打印纸质凭证。（×）解析：电子票据需按规定留存电子或纸质影像，并做好签收记录。3.会计科目“累计折旧”属于资产类科目。（√）解析：累计折旧是固定资产的抵减科目，性质上仍属于资产范畴。4.企业在月末结账时，应将“主营业务收入”科目余额直接转入“本年利润”科目。（×）解析：主营业务收入需先结转至“营业利润”科目，再计入“本年利润”。5.出纳在盘点库存现金时，可以允许无关人员旁观。（×）解析：现金盘点需由出纳、会计或审计人员共同参与，无关人员不应在场。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述出纳在日常工作中如何防范资金风险？答：（1）严格执行现金管理制度，确保库存现金不超过限额；（2）支票管理需严格审批，大额支票需双人复核；（3）银行存款每日核对，确保账实相符；（4）票据存放需分类保管，避免混淆或遗失；（5）定期与会计交接资金明细，确保账务清晰。2.会计科目“坏账准备”的设置目的是什么？答：（1）企业预提应收账款可能无法收回的损失；（2）遵循权责发生制和谨慎性原则，提前反映潜在风险；（3）避免虚增利润，使财务报表更真实；（4）符合税法要求，可在税前扣除。3.企业在编制银行存款余额调节表时，常见的未达账项有哪些？答：（1）企业已收、银行未收（如客户直接存入银行）；（2）企业已付、银行未付（如大额支票未到账）；（3）银行已收、企业未收（如银行代收款项）；（4）银行已付、企业未付（如银行手续费扣款未入账）。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某企业出纳小王发现银行对账单显示一笔100万元的转账支票已扣款，但企业账面未记录该笔支出。小王询问会计小李，小李说“可能是系统延迟，先不处理”。随后，小王发现该支票是向供应商支付的货款。问题：（1）小王和小李的做法是否合规？为什么？（2）出纳应如何处理该问题？答案：（1）不合规。小王未及时跟进可能导致企业资金损失，小李忽视差异违反了会计职责。支票已扣款意味着企业已承担债务，必须确认并记录。（2）出纳应：-立即联系供应商确认款项是否已收到；-若未收到，需补记会计凭证；-若供应商已收到，需查明银行延迟原因并记录备查；-向领导汇报并形成书面处理流程。2.案例背景：某公司会计在审计时发现，出纳长期将现金存放在办公室抽屉中，未使用保险柜，且每月只核对一次银行存款。审计员要求企业整改。问题：（1）指出该案例中的主要风险点。（2）企业应如何完善出纳岗位的管理制度？答案：（1）风险点：-现金存放不安全易被盗或挪用；-银行存款核对不及时可能遗漏未达账项；-缺乏监督机制，岗位制衡缺失。（2）整改措施：-现金必须存入保险柜，每日下班前送存银行；-银行存款每日核对，每周编制调节表；-设置内部审计岗监督资金管理；-加强员工培训，明确岗位职责和违规处罚。六、实务操作题（共1题，15分）案例：某企业2026年3月发生以下业务：（1）3月1日，收到客户预付货款20万元，存入银行；（2）3月5日，采购原材料支付银行承兑汇票50万元；（3）3月15日，报销员工差旅费3万元，以现金支付；（4）3月20日，收到上月应收账款10万元，存入银行；（5）3月25日，支付银行手续费500元。要求：（1）编制相关会计分录；（2）若3月31日银行对账单显示有一笔未达账项（银行代收货款8万元），编制银行存款余额调节表。答案：（1）会计分录：①借：银行存款200,000贷：预收账款200,000②借：原材料500,000贷：应付票据500,000③借：管理费用30,000贷：库存现金30,000④借：银行存款100,000贷：应收账款100,000⑤借：财务费用500贷：银行存款500（2）银行存款余额调节表（假设企业账面余额为150万元）：|项目|金额（元）||--|||企业账面余额|1,500,000||加：银行已收、