2025年中心幼儿园财务管理制度

2025年中心幼儿园财务管理制度总则为加强中心幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进幼儿园教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，特制定本制度。本制度适用于中心幼儿园的一切财务活动。幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制幼儿园预算，严格预算执行，完整、准确编制幼儿园决算，真实反映幼儿园财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对幼儿园经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。财务管理体制幼儿园实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。幼儿园园长对本园的财务工作全面负责，是幼儿园财务管理的第一责任人。幼儿园设立财务室，配备专业财务人员。财务人员必须具备相应的会计从业资格证书，遵守会计职业道德，严格执行财务制度。财务人员应保持相对稳定，其任免和调动按照国家有关规定办理。财务室在园长的领导下，具体负责幼儿园的财务管理和会计核算工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财务规章制度，制定本园的财务管理制度和实施办法；2.负责编制幼儿园年度预算和决算，并组织预算的执行；3.负责幼儿园的收入、支出管理，做好收费管理工作，严格控制各项开支；4.负责幼儿园的资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整；5.负责幼儿园的财务核算工作，及时、准确地反映幼儿园的财务状况和经营成果；6.负责幼儿园的财务分析和财务监督工作，为领导决策提供依据；7.负责幼儿园的财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。预算管理预算编制原则：幼儿园预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。不得编制赤字预算。预算编制方法：幼儿园预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、事业收入、其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。幼儿园应当根据事业发展规划和年度工作任务，参考上一年度预算执行情况和有关支出绩效评价结果，按照规定的程序和方法编制年度预算。预算编制程序：幼儿园预算编制一般按照“二上二下”的程序进行。首先，幼儿园根据年度事业发展规划和工作任务，提出预算建议数，报上级主管部门；然后，上级主管部门根据幼儿园的预算建议数，结合本部门的财力状况，下达预算控制数；幼儿园根据预算控制数，编制正式预算，报上级主管部门；最后，上级主管部门审核批准幼儿园的预算，并报财政部门备案。预算执行：幼儿园应当严格执行批准的预算，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报上级主管部门和财政部门批准。幼儿园应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。决算管理：幼儿园应当按照规定的时间和要求编制年度决算。决算编制应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。幼儿园应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实性、准确性和完整性。决算审核和分析结果应当作为编制下一年度预算的重要依据。收入管理收入的分类：幼儿园收入包括财政补助收入、事业收入、其他收入等。财政补助收入是指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款；事业收入是指幼儿园开展保育教育及辅助活动依法取得的收入，主要包括学费、住宿费等；其他收入是指幼儿园除财政补助收入、事业收入以外的各项收入，主要包括捐赠收入、利息收入等。收费管理：幼儿园收费应当严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。幼儿园应当在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。幼儿园应当使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收费票据应当按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。收入核算：幼儿园应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的及时、准确入账。各项收入应当全部纳入幼儿园预算，统一核算，统一管理。幼儿园应当定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。支出管理支出的分类：幼儿园支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。事业支出是指幼儿园开展保育教育及辅助活动发生的基本支出和项目支出；经营支出是指幼儿园在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出；对附属单位补助支出是指幼儿园用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出；上缴上级支出是指幼儿园按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。支出审批：幼儿园应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。幼儿园应当加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。审核的内容包括支出的凭证是否真实、合规，支出的项目是否符合预算安排，支出的标准是否符合规定等。支出控制：幼儿园应当严格控制各项支出，优化支出结构，提高资金使用效益。幼儿园应当加强对“三公”经费的管理，严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费等支出。幼儿园应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。资产管理资产的分类：幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内（含一年）变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，主要包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。现金管理：幼儿园应当严格遵守国家有关现金管理的规定，加强现金管理。幼儿园应当设置现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。幼儿园的现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。幼儿园应当严格控制现金的使用范围，除按照规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应当通过银行转账结算。银行存款管理：幼儿园应当按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自多头开户。幼儿园应当设置银行存款日记账，逐笔登记银行存款收支情况，定期与银行对账单进行核对，做到账账相符。幼儿园应当加强对银行存款的管理，确保银行存款的安全。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。固定资产管理：幼儿园应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产管理。幼儿园应当设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片，对固定资产进行明细核算。幼儿园应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应当按照规定的程序进行处理。幼儿园应当加强对固定资产的维护和保养，提高固定资产的使用效益。无形资产管理：幼儿园应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。幼儿园应当对无形资产进行登记入账，定期进行检查和评估。幼儿园转让无形资产应当按照规定的程序进行审批，并按照国家有关规定进行资产评估。负债管理负债的分类：幼儿园负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指幼儿园从银行等金融机构借入的款项；应付及预收款项是指幼儿园在开展业务活动中发生的各项应付未付和预收款项；应缴款项是指幼儿园按照国家有关规定应当上缴的款项，主要包括应缴财政款、应缴税费等。负债的管理：幼儿园应当严格控制负债规模，避免过度负债。幼儿园应当对负债进行分类管理，及时清理和偿还到期债务。幼儿园应当建立健全负债风险预警机制，定期对负债风险进行评估，防范负债风险。财务监督财务监督的内容：幼儿园财务监督的内容包括预算编制、预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。幼儿园应当加强对财务活动的全过程监督，确保财务活动合法、合规、有效。财务监督的方式：幼儿园财务监督可以采用内部监督和外部监督相结合的方式。内部监督是指幼儿园内部审计机构或财务人员对本园财务活动进行的监督；外部监督是指财政部门、审计部门、主管部门等对幼儿园财务活动进行的监督。财务监督的处理：幼儿园应当对财务监督中发现的问题及时进行整改，对违反财务制度的行为应当依法依规进行处理。幼儿园应当建立健全财务监督档案，对财务监督的情况和处理结果进行记录和保存。财务清算清算的情形：幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。清算的程序：幼儿园财务清算应当按照国家有关规定进行。首先，应当成立清算机构，负责清算工作；然后，对幼儿园的资产、负债进行全面清查，编制资产负债表和财产清单；接着，按照规定的程序处理幼儿园的债权债务；最后，编制清算报告，报上级主管部门和财政部门批准。清算后的处理：幼儿园清算结束后，应当按照规定进行资产处置和人员安置。属于国有资产的，应当按照国家有关规定进行处理；属于集体资产的，应当按照集体资产管理的有关规定进行处理。财务报告和财务分析财务报告的内容：幼儿园应当按照规定的时间和要求编制财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等；会计报表附注是对会计报表中列示项目的详细说明；财务情况说明书是对幼儿园一定时期财务状况和经营成果的分析总结。财务分析的方法：幼儿园应当建立健全财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。财务报告和财务分析的作用：财务报告和财务分析是幼儿园财务管理的重要组成部分，是反映幼儿园财务状况和经营成果的重要依据。幼儿园应当加强对财务报告和财务分析的管理，提高财务报告和财务分析的质量。财务报告和财务分析结果应当作为幼儿园领导决策的重要依据。财务档案管理财务档案的内容：幼儿园财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、预算文件、决算文件、审计报告、合同协议等会计资料。财务档案的保管：幼儿园应当建立健全财务档案管理制度，加强财务档案管理。幼儿园应当设置专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应当按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应当按照规定的程序进行销毁。财务档案的查阅和借阅：幼儿园应当建立健全财务档案查阅和借阅制度，严格控制财务档案的查阅和借阅。查阅和借阅财务档