2026年内控合规专员岗位考试题库

2026年内控合规专员岗位考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某上市公司2025年第三季度财务报告显示，应收账款周转率显著下降，但管理层解释为季节性因素影响。内控合规专员在审核时应重点关注以下哪项？（】A.销售合同条款的合规性B.季节性销售数据的真实性C.应收账款坏账准备计提的充分性D.管理层对季节性因素的解释合理性2.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制评价的主要环节？（】A.自我评价B.内部审计C.管理层复核D.第三方审计3.某医药企业在采购过程中，发现供应商资质文件存在多处涂改痕迹。内控合规专员应立即采取以下哪项措施？（】A.要求采购部门联系供应商核实B.暂停该供应商的后续合作C.向公司管理层汇报并启动调查D.直接解除与该供应商的合同4.《数据安全法》规定，企业对个人信息的处理需遵循合法、正当、必要原则。以下哪项场景可能违反该原则？（】A.用户注册时明确告知信息用途B.通过用户协议收集位置信息C.仅在用户主动同意的情况下收集敏感数据D.为提供个性化服务收集用户浏览历史5.某企业内部审计发现，财务报销审批流程存在越权审批现象。内控合规专员应首先核查以下哪项？（】A.审批权限设置是否合理B.报销单据的真实性C.越权审批人员的责任认定D.公司对违规行为的处罚标准6.《上市公司治理准则》要求董事会对内部控制有效性负责。以下哪项行为可能削弱董事会监督职能？（】A.董事会定期召开内控专项会议B.聘请外部审计机构评估内控C.董事会成员兼任高管职务D.设立内控委员会并明确职责7.某企业使用电子签名系统进行合同签署，但发现部分员工使用未授权账号操作。内控合规专员应重点关注以下哪项风险？（】A.合同签署效率下降B.签署操作的可追溯性C.员工账号密码安全性D.合同内容的法律合规性8.《网络安全法》规定，关键信息基础设施运营者需具备网络安全等级保护制度。以下哪项措施不属于等级保护要求？（】A.定期进行安全测评B.建立应急响应机制C.对员工进行安全培训D.直接向公安机关报告所有安全事件9.某企业内部流程要求员工因公出差需提前一周提交申请，但实际执行中部分员工仅提前3天提交。内控合规专员应关注以下哪项问题？（】A.流程执行效率不足B.流程合规性风险C.员工工作积极性D.公司对违规行为的处罚力度10.《企业内部控制评价指引》强调内部控制评价结果应与绩效考核挂钩。以下哪项做法可能影响评价客观性？（】A.采用定量与定性相结合的评价方法B.由内部审计部门独立实施评价C.评价结果直接与员工奖金挂钩D.设立申诉渠道保障员工权益二、多选题（共10题，每题3分）1.内控合规专员在审核采购合同时应关注以下哪些条款？（】A.供应商资质要求B.违约责任条款C.价格调整机制D.信息安全保密条款E.付款方式约定2.《个人信息保护法》要求企业建立个人信息保护影响评估机制。评估内容通常包括以下哪些方面？（】A.个人信息处理目的明确性B.数据安全措施有效性C.隐私政策透明度D.用户权利保障机制E.数据跨境传输合规性3.某企业发现财务报表中存货计提减值准备不足，内控合规专员应核查以下哪些环节？（】A.存货跌价测试方法B.减值准备计提比例C.存货盘点程序D.财务审批流程E.审计调整意见4.《证券法》对上市公司信息披露有严格要求，内控合规专员应关注以下哪些事项？（】A.报告期财务数据准确性B.关联方交易披露完整性C.重大诉讼信息更新D.股东减持计划公告E.监管问询函回复情况5.企业内部控制中，风险评估的主要内容包括以下哪些方面？（】A.流程设计缺陷B.操作人员能力不足C.系统安全漏洞D.外部环境变化E.内部控制执行偏差6.《反不正当竞争法》禁止以下哪些行为？（】A.滥用市场支配地位B.仿冒他人商业标识C.商业贿赂D.发布虚假广告E.调查竞争对手内部资料7.某企业使用电子审批系统，内控合规专员应检查以下哪些功能模块？（】A.审批流程自定义设置B.操作日志记录完整性C.权限分级管理D.异常审批预警机制E.合规性校验规则8.《数据安全法》要求企业制定数据分类分级管理制度，具体内容通常包括以下哪些方面？（】A.敏感数据识别标准B.不同级别数据的处理要求C.数据跨境传输审批流程D.数据销毁规范E.数据安全责任分配9.企业内部控制自我评价报告通常包括以下哪些内容？（】A.内控评价范围B.评价标准和方法C.主要缺陷及整改计划D.评价结果分级E.管理层责任认定10.内控合规专员在审核公司制度时应关注以下哪些要素？（】A.制度适用范围B.职责权限划分C.操作流程合规性D.违规处罚措施E.制度更新维护机制三、判断题（共10题，每题1分）1.内部控制缺陷仅指流程设计上的不足。（×）2.上市公司信息披露需经审计机构审核。（×）3.企业可自行决定是否执行《网络安全法》要求。（×）4.内控合规专员需具备法律专业背景。（√）5.个人信息处理目的变更需重新获得用户同意。（√）6.关联方交易必须披露交易金额和定价依据。（√）7.内部控制评价结果仅用于绩效考核。（×）8.电子签名系统可完全替代纸质合同签署。（×）9.数据分类分级管理仅适用于核心数据。（×）10.内控合规专员需定期参加专业培训。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述内控合规专员在日常工作中如何识别潜在风险？答：内控合规专员可通过以下方式识别潜在风险：（1）审核业务流程，检查是否存在设计缺陷或执行偏差；（2）审查合同条款，确保符合法律法规要求；（3）分析财务数据，发现异常波动或潜在舞弊迹象；（4）调研行业案例，了解最新监管动态；（5）与业务部门沟通，收集操作中的合规问题。2.根据《数据安全法》，企业需建立数据分类分级管理制度，请简述具体实施要点。答：数据分类分级管理制度实施要点包括：（1）明确数据分类标准（如公开、内部、核心数据）；（2）制定不同级别数据的处理规范（如访问权限、传输限制）；（3）建立数据跨境传输审批机制；（4）规范数据销毁流程；（5）落实数据安全责任到部门和个人。3.内控合规专员如何协助企业应对监管问询函？答：可采取以下措施：（1）及时组织相关部门收集完整资料；（2）核对问询内容与公司实际情况；（3）协调法务、财务等部门准备回复方案；（4）确保回复内容准确、合规；（5）跟踪问询处理进度并总结改进经验。4.某企业发现部分员工使用个人邮箱处理公司邮件，内控合规专员应如何处理？答：需采取以下步骤：（1）调查使用范围和频率，评估数据泄露风险；（2）明确公司邮件系统使用规定并宣导；（3）对违规员工进行培训并要求整改；（4）加强邮件系统安全防护（如加密、水印）；（5）定期检查并纳入绩效考核。5.内控合规专员如何推动企业内部控制缺陷整改？答：可从以下方面入手：（1）建立缺陷整改台账，明确责任部门和完成时限；（2）跟踪整改过程，确保措施落实到位；（3）组织验收，验证整改效果；（4）将整改情况纳入内控评价体系；（5）分析重复缺陷原因，完善制度设计。五、案例分析题（共3题，每题10分）1.案例背景：某制造业上市公司2025年第二季度报告显示，固定资产折旧计提比例低于行业平均水平。内部审计发现，部分设备已超使用年限但未及时报废。内控合规专员接到通知后，需核查以下问题：（1）固定资产减值测试方法是否合规？（2）是否存在虚增资产或延迟折旧的行为？（3）如何推动相关部门落实资产管理制度？答：核查要点及整改建议：（1）检查折旧政策是否符合会计准则，评估减值测试独立性；（2）核对设备台账与实际状况，排查闲置或报废资产未处理问题；（3）建议完善资产全生命周期管理流程：①建立定期盘点制度；②明确报废标准；③将执行情况与部门绩效挂钩。2.案例背景：某电商平台因用户投诉泄露部分用户浏览记录，被监管机构约谈。内控合规专员需协助公司制定整改方案，重点关注以下方面：（1）数据安全管理制度是否完善？（2）如何确保数据跨境传输合规？（3）如何提升员工数据安全意识？答：整改方案要点：（1）完善制度：修订数据安全操作规程，明确数据脱敏要求；（2）技术措施：加强数据加密传输，建立跨境传输审批流程；（3）培训：开展全员数据安全培训，签订保密协议，定期考核。3.案例背景：某医药企业发现采购合同中部分条款与供应商实际履约能力不符，内控合规专员需评估以下风险：（1）合同条款是否具有法律效力？（2）是否存在商业贿赂隐患？（3）如何优化合同审核流程？答：风险评估及改进措施：（1）核查条款是否与供应商资质文件一致，避免无效合同；（2）审查付款条件、返点约定等是否存在利益输送；（3）建议建立标准化合同模板，引入法务部门前置审核机制。答案与解析一、单选题答案与解析1.C（应收账款周转率下降需关注坏账准备是否充分，避免虚增利润）2.D（第三方审计属于外部监督，非内控评价环节）3.C（涂改文件可能涉及欺诈，需立即启动调查）4.B（未明确告知用途收集信息可能违反正当原则）5.A（越权审批首先源于权限设置不当）6.C（兼任高管职务可能影响独立监督）7.B（未授权操作需关注流程可追溯性）8.D（安全事件需分级报告，非所有事件直接向公安机关报告）9.B（提前时间不足反映流程合规风险）10.C（直接挂钩奖金可能导致评价流于形式）二、多选题答案与解析1.ABDE（关注资质、违约、保密、付款等核心条款）2.ABCDE（全面评估处理目的、安全、透明度、权利、跨境等要素）3.ABCE（核查测试方法、计提比例、盘点程序、审计意见）4.ABCD（披露要求涵盖财务、关联交易、诉讼、减持等关键信息）5.ABCDE（风险涵盖流程、人员、系统、环境、执行偏差）6.ABCD（商业贿赂、仿冒标识、滥用支配地位、虚假广告均属禁止行为）7.ABCDE（检查流程、日志、权限、预警、校验等关键模块）8.ABCDE（分级管理需覆盖识别、处理、跨境、销毁、责任分配）9.ABCD（评价报告应包含范围、标准、缺陷、分级等要素）10.ABCDE（制度要素需完整