2025年高职税务综合实训（综合实训）试题及答案

2025年高职税务综合实训（综合实训）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.某企业将外购的钢材用于基建工程B.某商店为厂家代销服装C.某企业将外购的床单用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售3.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，成本利润率为5%，则其计税销售额为（）A.9.26万元B.8.4万元C.9.41万元D.8万元4.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权9.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积11.下列各项中，属于契税征税对象的是（）A.房屋赠与B.房屋出租C.房屋抵押D.房屋继承12.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率13.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）A.国家税务机关B.海关C.纳税义务人D.征税对象14.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性15.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款16.下列各项中，属于税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役17.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）A.征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政奖励行为18.下列各项中，属于税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.强制性19.下列各项中，不属于税收筹划的原则的是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则20.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于对外投资D.将自产的货物用于分配给股东2.下列各项中，属于消费税纳税环节的有（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.下列各项中，属于房产税纳税人的有（）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人7.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）A.国家机关自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地8.下列各项中，属于契税纳税义务人的有（）A.土地、房屋权属承受人B.土地、房屋权属转让人C.土地、房屋权属赠与受赠人D.土地、房屋权属交换双方9.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.权利、许可证照10.下列各项中，属于税收征收管理环节的有（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本卷共10小题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。（）2.消费税的计税销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款在内。（）3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。（）5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）8.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）9.印花税的纳税义务人是指在我国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）10.税收征收管理的目的是保证国家税收收入的及时足额入库，维护国家税收法律法规的严肃性。（）四、综合分析题（共1题，共10分）答题要求：请根据以下材料，回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。3.接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额1.3万元。4.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为5万元，同类产品不含税售价为8万元。5.销售2013年购进的小汽车一辆，取得含税收入5.15万元。已知该企业增值税税率为13%，小汽车购进时未抵扣进项税额，销售使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。问题：1.计算该企业2024年的销项税额。（4分）2.计算该企业2024年的进项税额。（3分）3.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。（3分）五、案例分析题（共1题，共10分）答题要求：请根据以下材料，回答问题。某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查，发现以下问题：1.企业全年发生的业务招待费为10万元，当年销售（营业）收入为1000万元。2.企业全年发生的广告费和业务宣传费为300万元，当年销售（营业）收入为1000万元。3.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠20万元。4.企业支付税收滞纳金5万元。已知企业所得税税率为25%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。问题：1.计算该企业2024年度应纳税所得额。（4分）2.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（4分）3.分析企业在税务处理上存在的问题及应如何改进。（2分）答案：1.A2.B3.C4.D5.B6.CD7.B8.B9.A10.A11.A12.CD13.D14.D15.AB16.D17.D18.D19.D20.ABC二、1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABCD三、1.×2.×3.√4.×5.