企业税务咨询经理岗位招聘考试试卷及答案

企业税务咨询经理岗位招聘考试试卷及答案企业税务咨询经理岗位招聘考试试卷一、填空题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过______万元。2.企业公益性捐赠支出，年度利润总额______以内部分准予扣除，超过部分结转______年。3.个税住房贷款利息扣除期限最长不超过______个月。4.印花税纳税人是书立、领受应税凭证的______和______。5.企业领取营业执照后______日内申报税务登记。6.企业所得税年度汇算清缴期限为年度终了后______个月内。7.制造业研发费用加计扣除比例______%，其他企业______%。8.出口货物退税申报期限为报关出口后______个月内。9.房产税计税依据为房产原值减除______%至______%后的余值。10.契税税率为______%至______%（各省确定）。二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税免税收入是（）A.小规模月销售额15万以下B.一般纳税人销售旧固定资产C.企业转让国债利息D.小规模销售不动产2.企业所得税不得扣除的是（）A.合理工资B.职工福利费（≤14%）C.税收滞纳金D.合规捐赠3.个税综合所得不包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.财产租赁D.稿酬4.印花税减免正确的是（）A.所有企业借款合同免B.个人买卖住房免C.企业购销合同免D.所有财产保险免5.房产税纳税义务发生时间是（）A.建成当月B.交付当月C.取得产权次月D.签合同当月6.出口退税适用税种是（）A.增值税+消费税B.增值税+所得税C.消费税+关税D.关税+增值税7.研发加计扣除禁止行业不包括（）A.烟草B.住宿餐饮C.制造业D.娱乐8.企业所得税弥补亏损最长年限（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.税务行政复议申请期限（）A.15日B.30日C.60日D.90日10.独生子女赡养老人扣除标准每月（）元A.1000B.2000C.3000D.5000三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税应税销售额包括（）A.销售货物全部价款B.价外费用（手续费）C.代收代缴消费税D.销售包装费2.企业所得税不得扣除的项目（）A.罚金B.超比例捐赠C.非广告赞助D.合理劳保支出3.个税专项附加扣除项目（）A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗4.印花税纳税人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人5.税务登记种类（）A.设立B.变更C.注销D.报验6.研发费用加计扣除范围（）A.研发人员工资B.研发材料消耗C.研发设备折旧D.研发差旅费7.房产税征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.契税征税对象（）A.土地使用权出让B.土地转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.税务行政处罚种类（）A.罚款B.没收违法所得C.停止退税D.行政拘留10.出口退税条件（）A.属增值税/消费税范围B.报关离境C.财务作出口销售D.收汇核销四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.小规模月销售额10万以下免增值税。（）2.职工教育经费超8%部分不得结转。（）3.个税汇算清缴期限为年度终了后3个月内。（）4.印花税仅对列举凭证征税。（）5.注销税务登记前需结清税款、缴销发票。（）6.研发加计扣除仅适用于居民企业。（）7.无房产原值的，税务机关可核定计税依据。（）8.契税由权属承受方缴纳。（）9.高新技术企业所得税税率15%。（）10.税务行政复议可口头申请。（）五、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。2.简述企业所得税研发费用加计扣除的适用条件。3.简述个税综合所得汇算清缴的适用情形。4.简述印花税的计税依据及常见减免政策。六、讨论题（共2题，每题5分，共10分）1.作为税务咨询经理，如何帮助企业防范研发费用加计扣除的税务风险？2.针对企业出口业务，如何设计税务咨询方案以降低税负？---参考答案一、填空题答案1.5002.12%；33.2404.单位；个人5.306.57.100；758.159.10；3010.3；5二、单项选择题答案1.A2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.B9.C10.B三、多项选择题答案1.ABD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD四、判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√五、简答题答案1.区别：①认定标准：年销售额超500万为一般纳税人，未超为小规模；②计税方法：一般纳税人用“销项-进项”，小规模用“销售额×征收率”；③发票：一般纳税人可自开专票，小规模多需代开；④税率：一般纳税人13%/9%/6%，小规模3%（或1%优惠）。2.适用条件：①居民企业；②会计核算健全，能准确归集研发费用；③不属于禁止行业（烟草、住宿餐饮等）；④研发活动符合政策范围（不含常规产品升级）。3.适用情形：①综合所得年收入超6万；②预缴税额＞应纳税额且申请退税；③存在劳务报酬等所得，扣除专项后超6万；④两处及以上综合所得，合并税率高于预扣率；⑤补税超400元（≤400元豁免）。4.计税依据与减免：①依据：合同/书据金额、账簿实收资本、证照按件；②减免：小微企业借款免、个人买卖住房免、小规模/微利企业印花税减50%（2022-2024）、无息贷款免。六、讨论题答案1.风险防范措施：①政策更新：定期梳理加计扣除比例、禁止行业变化；②台账管理：建立研发费用专项台账，区分研发与生产费用；③内部审核：每季度核对费用归集合规性；④提前沟通：委托研发等特殊情况与税务机关确认口径；⑤员工培训：财务/研发