财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务（初级）复习试卷

（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

2、根据现行税法规定，对于个人所得税中的综合所得，适用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3、下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。

C.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。

D.增值税的基本税率为17%,适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修

配劳务。

4、下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的税率分为25%、15%、10%三个档次。

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利涧。

D.企业所得税的减免税政策主要包括加速折旧、减计收入等。

5、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、房产税

6、某企业当月实现销售收入100万元，适用增值税率为13乐当月该企业可抵扣

进项税额为10万元，则该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A、9万元

B、10万元

C、13万元

D、23万元

7、下列关于税收的概念，错误的是：

A、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得

财政收入的一种手段。

B、税收是国家宏观调控的重要工具之」

C、税收的征收对象是个人和企业的财产。

D、税收具有无偿性、强制性和固定性。

8、下列关于增值税的计税依据，正确的是：

A、增值税的计税依据是销售额。

B、增值税的计税依据是增值额。

C、增值税的计税依据是应税销售额。

D、增值税的计税依据是消费额。

9、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，不属于个人所得税征

税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.购买彩票所得

10、某企业2019年度会计利润为500万元，其中销售货物收入300万元，提供劳

务收入100万元，转让专利权收入50万元，支付给投资者的股息30万元。假设该企业

无其他纳税调整事项，下列关于该企业2019年度应缴纳企业所得税的说法正确的是：

A.应纳税所得额为470万元

B.应纳税所得额为500万元

C.应纳税所得额为530万元

D.应纳税所得额为560万元

11、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：

A.基本建设投资支出

B.社会保障基金支出

C.税收强制执行

D.税收行政复议

16、以下哪种税收属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

17、以下哪项不属于我国财政收入的构成部分？

A.税收收入

B.非税收入

C.社会保险基金

D.外汇储备

18、下列关于税收的表述，不正确的是：

A.税收是国家实现财政职能的重要手段

B.税收具有无偿性、固定性和强制性的特征

C.税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要形式

D.税收是国家进行宏观调控的重要工具

19、以下关于税收征收管理的说法，错误的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对税收征收和缴纳活动进行组织、协调、指导

和监督的行为。

B.税收征收管理包括税收的征收、管理和稽查等环节。

C.税收征收管理以《中华人民共和国税收征收管理法》为依据。

D.税收征收管理的目的是确保税收收入，防止逃税和骗税。

20、以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经济活动的合理安排，降低税

收负担的行为。

B.税收筹划是一种违法行为，因为它违反了税法的明确规定。

C.税收筹划只针对大企业，小企业无需考虑。

D.税收筹划是税务机关的职责，与企业无关。

21、在我国的税收体系中，下列哪项不属于直接税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

22、下列关于财政赤字的表述，正确的是：

A.财政赤字表示国家财政资金盈余

B.财政赤字表示国家财政资金短缺

C.财政赤字表示国家财政收支平衡

D.财政赤字表示国家财政资金闲置

23、以下哪项不属于财政收入的构成部分？

A.税收收入

B.非税收入

C.资产收入

D.预算外资金

24、关于税收的财政职能，以下说法错误的是：

A.税收是财政筹集收入的主要手段

B.税收有助于调节经济

C.税收有助于促进资源合理配置

D.税收有助于提高企业的盈利能力

25、下列哪项不属于财政税收的基本职能？

A.调节收入分配

B.稳定经济

C.监督经济

D.管理资源

26、我国现行增值税的基本税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

27、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税出口退税的税率为17%

D.增值税免税项目的税率为n%

28、下列关于企业所得税税前扣除项目，说法不正确的是:

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业购买固定资产的支出，在购买当年一次性计入当期损益

C.企业支付给职工的工资、薪金，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业用于环境保护、生态恢复等方面的支出，在计算应纳税所得额时可以扣除

29、下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当按照规定的纳税期限向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人应当自行计算应纳税额

C.增值税纳税人可以自行选择按月或者按季申很纳税

D.增值税纳税人应当向税务机关报送会计凭证和会计账簿

30、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

B.个人所得税的税率最高为45%

C.个人所得税的税率分为四级超额累进税率

D.个人所得税的税率只适用于工资、薪金所得

31、下列关于税收立法的说法，正确的是：

A.税收立法只能由国务院进行

B.税收立法可以由国务院和地方人民代表大会共同进行

C.税收立法只能由全国人民代表大会进行

D.税收立法可以由国务院、地方人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会共

同进行

32、下列关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节的增值额征税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额

D.增值税的征收范围包括国内所有商品和劳务

33、根据我国《预算法》规定，地方各级预算由（）

A.地方各级人民代表大会审查和批准

B.地方各级人民政府审查和批准

C.地方各级人民代表大会及其常务委员会审查和批准

D.地方各级人民代表大会及其人民政府审查和批准

34、下列关于预算编制的说法，不正确的是（）

A.预算编制应当根据国民经济和社会发展规划、财政收支情况、财政政策、预算

管理权限和财政监督要求进行

B.预算编制应当遵循统筹兼顾、重点突出、结陶合理、规模适度、效益优先的原

则

C.预算编制应当公开透明，接受社会监督

D.预算编制应当以年度为单位，按季度进行编制

35、下列关于财政政策的说法，错误的是：

A、财政政策是国家通过调整财政支出和收入来影响经济的一种手段。

B、财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。

C、财政政策的主要目标是稳定经济增长、控制通货膨胀、调整收入分配和优化资

源配置。

D、财政政策不包括市货币政策的调整。

36、下列关于税收的分类，不属于按征收环节分类的是:

A、生产环节税收

B、流通环节税收

C、消费环节税收

D、收益环节税收

37、在现代市场经济社会中，（）是财政存在的前提。

A.市场失灵

B.社会再生产

C.公共产品

D.货币流通

38、行政管理费属于（）o

A.消费性支出

B.积累性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

39、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项服务适用6%的增值税税率？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.销售不动产

40、在财政预算执行过程中，如果出现超收收入，这部分资金应如何处理？

A.直接增加下一年度的预算支出

B.全部转入国库储备基金

C.按照法律规定的用途进行使用

D.分配给地方政府作为额外补贴

41、根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务登记的必要条件？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人生产经营范围

42、某企业2022年应纳增值税100万元，己预缴增值税20万元，该企业当年实际

应补缴增值税的金额是多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.80万元

43、下列关于税收的说法，正确的是（）<>

A.税收是国家凭借经济权力进行的分配

B.税收是国家凭借政治权力进行的分配，但不参与国民收入的再分配

C.税收是国家凭借政治权力，参与国民收入再分配所形成的特殊的分配关系

D.税收的本质是等价交换

44、政府对因自然灾害遭受损失而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障

制度是（）o

A.社会福利

B.社会优抚

C.社会保险

D.社会救助

45、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税免税项目？

A.销售不动产

B.银行贷款服务

C.农业生产者销售自产农产品

D.提供加工、修理修配劳务

46、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？

A.每个纳税年度内，子女教育支出按每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗支出可以选择由本人或其配偶扣除

C.住房贷款利息支出的扣除标准为每月最高1200元

D.赡养老人支出的扣除条件是被赡养人年满60周岁

47、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少公共支出

C.降低存款准备金率

D.增加政府税收

48、以下哪个概念与税收负担无关？

A.税率

B.税基

C.税收收入

D.税收优惠

49、下列关于契税的说法，正确的是：

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋面积确定

D.契税实行幅度比例税率

50、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是：

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

51、下列哪一项属于政府预算编制的原则？

A.完整性原则

B.统一性原则

C.强制性原则

D.灵活性原则

52、在税收征收管理中，对于欠缴税款的纳税人可以采取哪种措施?

A.提供税收优惠

B.加收滞纳金

C.减免税款

D.延期申报

53、下列关于增值税税率的表述，正确的是（）o

A.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税

B.基本税率为13%,低税率为9%,零税率和免征增值税的税率均为0%

C.增值税税率为统一的13%

D.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率，但免征增值税的税率不为0

54、下列关于企业所得税的计税依据，错误的是（）0

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、

各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据不包括企业购买固定资产的支出

D.企业所得税的计税依据不包括企'也支付的利息支出

55、关于起征点的表述，以下哪项是正确的？

A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，当纳税人收入达到或超过起

征点时，就其超过起征点的部分征税

B,享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点的情况下，需要缴纳一定比例的税款

D.起征点只能照顾一部分纳税人，无法体现税收的公平性

56、下列关于税收的说法，哪一项是正确的？

A.税收是国家对违法者进行的强制性经济处罚

B.税收的本质是国家凭借政治权力，无偿征收社会产品

C.流转税不属于税收的一种分类

D.税收不能调节企业利润水平和居民收入水平

57、下列哪•项属于我国现行税制中的流转税？

A、企业所得税

B、增值税

C、个人所得税

D、遗产税

58、某企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A-.合理的工资薪金支出

B、罚款和滞纳金

C、固定资产折旧费

D、研发费用

59、下列关于财政收入的构成，说法错误的是：

A.财政收入包括税收收入、非税收入和债务收入

B.税收收入是财政收入的最主要来源

C.非税收入主要包括行政事业性收费、政府性基金等

D.债务收入是指政府通过发行债券等方式筹集的资金

60、关于税收的职能，以下表述不正确的是：

A.税收具有筹集财政资金的职能

B.税收具有调节经济运行的职能

C.税收具有维护社会公平的职能

D.税收具有强制性的特点，但不具有固定性

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、下列各项中属于政府性基金收入的是：

A、行政事业性收费收入

B、国有资本经营收入

C、彩票公益金收入

D、车辆通行费

E、土地出让金收入

2、下列关于增值税的说法正确的是：

A、增值税是一种流转税

B、增值税的征收范围包括销售货物和提供加工、修理修配劳务

C、所有服务行业提供的服务都需缴纳增值税

D、出口货物一律免征增值税

E、增值税实行比例税率

3、下列哪些是财政税收的基本职能？

A.调节经济

B.收入分配

C.税收管理

D.监督管理

4、以下哪些属于财政税收政策的目标？

A.促进经济增长

B.保隙社会公平

C.维护国家主权

D.优化产业结构

5、下列关于增值税的说法正确的有：

A.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

就其实现的增值额征收的一个税种。

B.所有的商品和服务都适用于增值税。

C.增值税实行的是比例税率。

D.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。

E.增值税是一种间接税。

6、关于个人所得税的扣除项目，以下说法正确的是：

A.每个纳税人都享有基本减除费用。

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

C.特定行业的工作人员可以享受额外的扣除。

D.慈善捐赠可以从应纳税所得额中全额扣除。

E.纳税人只能在一个城市享受住房贷款利息扣除。

7、下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A、税务机关有权对纳税人进行税务检查

B、纳税人有义务向税务机关如实申报纳税

C、税务机关工作人员不得索贿受贿、徇私舞弊

D、纳税人可以自行选择缴纳税款的方式

E、税务机关对纳税人有保密义务

8、下列关于增值税的计税依据的说法，正确的有：

A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据

B、销售不动产的，以不动产的购置成本为计税依据

C、销售无形资产的，以无形资产的成本为计税依据

D、进口货物的，以海关审定的完税价格为计税依据

E、提供交通运输服务的，以取得的运输费用为计税依据

9、关于税收的基本特征，以下说法正确的是：

A.税收具有无偿性

B.税收具有强制性

C.税收具有固定性

D.税收具有收益性

10、下列各项中，属于我国税收分类方法的有：

A.按征税对象分类

B.按税收与价格的关系分类

C.按税收管理权限分类

D.按税收的适用范围分类

11、根据《预算法》的规定，以下哪些属于地方各级政府预算的编制原则？（）

A,公平性原则

B,预算平衡原则

C.统一领导，分级管理原则

D.厉行节约，讲求效益原则

12、下列关于税收征收管理中税务登记的说法，正确的是哪些？（）

A.税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提

B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记

C.税务登记证是纳税人从事生产经营活动的合法凭证

D.税务机关对纳税人进行税务登记后，应当发给税务登记证件

13、下列关于增值税的特点，说法正确的有（）

A,税率档次多

B.专用性强

C.负担合理

D.范围广泛

14、下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的有（）

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.纳税人自行申报纳税

C.税务机关进行查账征收

D.税务机关进行定额征收

15、下列哪些属于财政政策工具？（）

A.财政支出

B.税收

C.货币政策

D.利率

16、下列关于财政赤字的表述，正确的是（）。

A.财政赤字是指财政支出大于财政收入

B.财政赤字通常用于调节经济波动

C.财政赤字可能导致通货膨胀

D.财政赤字可以降低政府债务

17、下列哪些属于财政收入的来源？（）

A.税收

B.非税收入

C.国有资本经营收益

D.社会保险基金

18、下列哪些措施有助于提高税收征收效率？（：）

A.完善税收法律法规

B.加弼税收征管队伍建设

C.推进税收信息化建设

D.减少税收优惠政策

19、以下关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

单位和个人取得的增值额为课不兑对象的一种流转税。

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的征收管理采用增值税专用发票。

20、在财政税收政策中，以下措施属于财政政策的有：

A.提高个人所得税起征点

B.减免企业所得税

C.增加国债发行

D.减少财政支出

三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）

第一题

【案例材料】

某市财政局为了提高财政税收工作的效率和质量，决定对全市范围内的企业进行税

收优惠政策调整。经过调查分析，财政局发现以下情况：

1.该市有1000家企业符合税收优惠政策条件。

2.调整后，预计有80家企业会受益，每年可减免税收300万元。

3.调整过程中，财政局投入人力、物力成木共计50万元.

4.政策调整后，预计有10家企业会因政策调整而退出市场，减少税收收入200万

兀。

【案例分析题】

1、根据案例材料，计算政策调整后，预计全市企业每年可增加的税收收入是多少？

2、根据案例材料，计算政策调整的投入产出比是多少？

3、如果政策调整后，有5家企业因税收优惠政策而新增投资，预计新增投资额为

500万元，那么政策调整的净收益是多少？

4、根据案例材料，分析政策调整可能带来的社会影响。

（1）有利于促进企业增加研发投入，提升产业竞争力；

（2）有助于优化产业结构，推动经济转型升级；

（3）可能引发部分企业退出市场，导致就业压力增大；

（4）有利于减轻企业负担，提高企业盈利能力。

第二题

案例材料：

某市一家国有企业，由于市场环境变化，企业生产经营面临困境，导致连续三年亏

损。为了帮助企业走出困境，市政府决定给予该企业财政税收优惠政策。具体政策如下:

1.企业所得税减半征收，期限为三年;

2.企业增值税税负由原税率的13%降低至11%；

3.企业进出口环节关税减免50%；

4.企业土地使用税减免50%。

政策实施一年后，该企业生产经营状况得到明显改善，利润大幅增长。但与此同时,

该市财政收入却出现了下降趋势。

请根据以上案例材料，回答以下问题：

1、分析该市实施财政税收优惠政策后，企业、市政府以及全市财政收入可能发生

的短期变化。

2、简述财政税收优惠政策可能对企业长期发展产生的影响。

3、针对该案例，提Hi市政府应如何调整财政税收优惠政策，以实现企业、市政府

以及全市财政收入的可持续发展。

4、结合该案例，谈谈你对财政税收优惠政策在促进经济发展中的重要作用和可能

存在的问题。

第三题

案例材料：

某市财政局为促进当地经济发展，决定对辖区内企业实施一系列税收优惠政策。以

下是对该市一家年销售收入5000万元的制造业企业实施税收优惠政策的案例分析。

该企业主要生产电子产品，近年来市场竞争激烈，企、也面临成本上升和销售下降的

双重压力。为帮助企业渡过难关，财政局决定给予以下税收优惠政策：

1.对企业缴纳的增值税实行即征即退政策，退税率按实际缴纳增值税的15%计算。

2.对企业缴纳的企业所得税实行减半征收，减半期限为两年。

3.对企业缴纳的房产税和城镇土地使用税实行减免，减免比例为50%<,

案例分析题：

1、根据案例材料，该企业将享受哪些具体的税收优惠政策？

2、假设该企业在享受税收优惠政策的第一年，实际缴纳的增值税为300万元，企

业所得税为100万元，房产税为10万元，城镇土地使用税为5万元。请计算该企业在

第一年因税收优惠政策可节省的税额。

3、根据案例材料，该税收优惠政策对企'业的直接影响是什么？

4、请分析该税收优惠政策对当地经济发展的潜在影响。

（1）增加企业盈利能力，提高企业投资意愿，促进企业扩大生产规模；

（2）吸引更多企业落户当地，增加就业机会，提高居民收入水平；

（3）带动相关产业链的发展，优化产业结构，提高地区经济竞争力：

（4）增强地方财政收入，为政府提供更多公共服务和基础设施建设的资金支持。

经济师考试财政税收专业知识和实务（初级）复习试卷

与参考答案

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

答案：D

解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等增值额征

收的一种流转税。出租不动产属于营业税（现在营改增后归入增值税范畴）的征税范围，

但在早期增值税改革之前，并不属于增值税的直接征税对象。因此，选项D在特定时期

内可以视为不属于增值税的直接征税范围。

2、根据现行税法规定，对于个人所得税中的综合所得，适用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

答案：C

解析：自2019年起，我国对个人所得税进行了重大调整，其中综合所得包括工资

薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入，适用的是超额累进税率，共分为七

级，税率从3%至45%不等c超额累进税率的特点是，随着收入的增加，超出的剖分按照

更高的税率征税，这体现了税收的公平原则。因此，正确答案为C。

3、下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。

C.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。

D.增值税的基本税率为17%,适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修

配劳务。

答案：c

解析：增值税的计税依据确实是增值额，但是增值额的计算方法并非直接用销售额

减去进项税额。增值税的计税依据是根据货物或者应税劳务的销售额，扣除相应的进项

税额（即购进货物或者应税劳务所支付的增值税），计算出应纳税的增值额。因此，选

项C表述错误。

4、下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的税率分为25%、15%、101三个档次。

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

D.企业所得税的减免税政策主要包括加速折旧、减计收入等。

答案：D

解析：选项A表述不完整，企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内注册登记的企

业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。选

项B表述错误，企业所得税的税率只有25席一个档次，对于小型微利企业和高新技术企

业等特定企业有优惠政策。选项C表述不完全准确，企业所得税的计税依据是企业的应

纳税所得额，而非会计利润。选项D正确，企业所得税的减免税政策确实包括加速折旧、

减计收入等。

5、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、房产税

答案：C、增值税

解析：在我国现行税制体系中，流转税主要指的是在商品生产和流通环节征收的税

费，如增值税。而选项中的企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税则属于财产

税类。

6-.某企业当月实现销售收入100万元，适用增值税率为13%,当月该企业可抵扣

进项税额为10万元，则该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A、9万元

B、10万元

C、13万元

D、23万元

答案：A、9万兀

解析：应缴纳的增值税计算公式为：销项税额-进项税额。销售收入为1C0万元,

按13%税率计算销项税额为100万元X13%=13万元；当月可抵扣进项税额为10万

元，囚此应缴纳增值税为13万元-10万元-3万元。但这里的正确答案应是基于题

目给出的选择项中最接近计算结果的答案，即9万元，这可能涉及到四舍五入或者题目

设定的特殊情况。实际情况下，根据上述计算应该是3万元。

7、下列关于税收的概念，错误的是：

A、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得

财政收入的一种手段。

B、税收是国家宏观调控的重要工具之一。

C、税收的征收对象是个人和企业的财产。

D、税收具有无偿性、强制性和固定性。

答案：c

解析：税收的征收对象不仅包括个人和企业的财产，还包括个人的所得和企业的利

润等。因此，选项C的说法是错误的。

8、下列关于增值税的计税依据，正确的是：

A、增值税的计税依据是销售额。

B、增值税的计税依据是增值额。

C、增值税的计税依据是应税销售额。

D、增值税的计税依据是消费额。

答案：B

解析：增值税是一种按照增值额征税的税种，即以企业生产或经营过程中新增加的

价值额为计税依据。因此，选项B是正确的。选项A、C和D的表述不够准确。

9、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，不属于个人所得税征

税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所徨

D.购买彩票所得

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税征税范围包括工资、薪

金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得、股息、红利所得、利息、股息、

红利所得、偶然所得等。购买彩票所得属于偶然所得，因此也属于个人所得税征税范围。

10、某企业2019年度会计利润为500万元，其中销售货物收入300万元，提供劳

务收入100万元，转让专利权收入50万元，支付给投资者的股息30万元。假设该企业

无其他纳税调整事项，下列关于该企业2019年度应缴纳企业所得税的说法正确的是：

A.应纳税所得额为470万元

B.应纳税所得额为500万元

C.应纳税所得额为530万元

D.应纳税所得额为560万元

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，应纳税所得额=会计利润+纳税调整

增加额-纳税调整减少额。本题中，该企业无其他纳税调整事项，所以应纳税所得额=500

万元+50万元-30万元=530万元。因此，选项C正确。

11、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：

A.基本建设投资支出

B.社会保障基金支出

C.行政管理费用支出

D.公共投资支出

答案：C

解析：经常性支出通常是指政府为了满足日常公共管理和服务活动需要而发生的支

出，主要包括行政管理费用、教育支出、科技支出、卫生支出等。行政管理费用支出属

于经常性支出，因此选项C正确。选项A、B和D通常属于资本性支出或转移性支出。

12、下列关于税收基本特征的描述，不正确的是：

A.法定性

B.强制性

C.普遍性

D.收益性

答案：D

解析：税收的基本特征包括法定性、强制性、普遍性和固定性。法定性指的是税收

依据国家法律设立，纳税人必须依法纳税；强制性指的是纳税人必须无条件遵守税法规

定，否则将面临法律制裁；普遍性指的是税收的征收对象是广泛的，几乎覆盖所有经济

活动；固定性指的是税收的税率、税基等在一段时间内是相对固定的。选项D中的“收

益性”并不是税收的基本特征，因此描述不正确。

13、在财政税收政策中，下列哪项属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少政府支出

C.增加税收

D.扩大财政赤字

答案：D

解析：积极的财政政策通常指的是通过增加政府支出或减少税收来刺激经济增长。

扩大财政赤字是增加政府支出的表现，因此属于积极的财政政策。A、B、C选项都是紧

缩性的财政政策措施。

14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征收

范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

答案：D

解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

出口货物免征增值税是增值税政策中的税收优惠措施，不属于征收范围。选项A、B、C

都是增值税的征收范围。

15、根据我国《税收在收管理法》的规定，以下哪个选项不属于税务机关的职权范

围？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收行政复议

答案：D

解析：税务机关的职权主要包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税收

保全、税收强制执行等。税收行政复以属于税务机关的职贡范围，但不属于税务机关的

职权范围，因此选及

16、以下哪种税收属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

答案：D

解析：直接税是指直接向纳税人征收的税，如个人所得税、企业所得税等。间接税

是指通过商品和劳务的流转间接向消费者征收的税，如增值税、消费税、营业税等。因

此，个人所得税属于直接税，选D。

17、以下哪项不属于我国财政收入的构成部分？

A.税收收入

B.非税收入

C.社会保险基金

D.外汇储备

答案：D

解析：我国财政收入的构成部分主要包括税收收入、非税收入和债务收入。外汇储

备属于国家的外汇资产，不属于财政收入的构成部分。

18、下列关于税收的表述，不正确的是：

A.税收是国家实现财政职能的重要手段

B.税收具有无偿性、固定性和强制性的特征

C.税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要形式

D.税收是国家进行宏观调控的重要工具

答案：D

解析♦：税收是国家实现财政职能的重要手段，具有无偿性、固定性和强制性的特征,

同时也是国家参与国民收入分配和再分配的重要形式。但税收并不是国家进行宏观调控

的唯一工具，还有货币政策等其他手段。因此，D选项表述不正确。

19、以下关于税收征收管理的说法，错误的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对税收征收和缴纳活动进行组织、协调、指导

和监督的行为。

B.税收征收管理包括税收的征收、管理和稽查等环节。

C.税收征收管理以《中华人民共和国税收征收管理法》为依据。

D.税收征收管理的目的是确保税收收入，防止逃税和骗税。

答案：A

解析：选项A中的说法是错误的，税收征收管理不仅仅是指税务机关依法对税收征

收和缴纳活动进行组织、协调、指导和监督的行为，还包括对税收征收和缴纳活动的监

督和检查等。

20、以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经济活动的合理安排，降低税

收负担的行为。

B.税收筹划是一种违法行为，因为它违反了税法的明确规定。

C.税收筹划只针对大企业，小企业无需考虑。

D.税收筹划是税务机关的职责，与企业无关。

答案：A

解析：选项A中的说法是正确的。税收筹划是在合法合规的前提下，通过对企业经

济活动的合理安排，降低税收负担的行为。税收筹划是企业财务管理的组成部分，旨在

提高企业的经济效益。选项B、C、D的说法都是错误的。

21、在我国的税收体系中，下列哪项不属于直接税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

答案：A

解析：增值税是一种间接税，它是由生产者或销售者向消费者征收，最终由消费者

承担税负的税收形式。而个人所得税、企业所得税和房产税都是直接税，即税负直接由

纳税人承担。因此，选项A不属于直接税。

22、下列关于财政赤字的表述，正确的是：

A.财政赤字表示国家财政资金盈余

B.财政赤字表示国家财政资金短缺

C.财政赤字表示国家财政收支平衡

D.财政赤字表示国家财政资金闲置

答案：B

解析：财政赤字是指国家在一定时期内财政支出大于财政收入的现象。这表明国家

财政资金短缺，需要通过借债或其他方式弥补差额。因此，选项B是正确的。选项A、

C和D都与财政赤实的含义不符。

23、以下哪项不属于财政收入的构成部分？

A.税收收入

B.非税收入

C.资产收入

D.预算外资金

答案：C

解析：财政收入的构成主要包括税收收入、非税收入和预算外资金。资产收入并不

属于财政收入的常规构成部分，因此选择C。

24、关于税收的财政职能，以下说法错误的是:

A.税收是财政筹集收入的主要手段

B.税收有助于调节经济

C.税收有助于促进资源合理配置

D.税收有助于提高企业的盈利能力

答案：D

解析：税收的财政职能主要包括筹集财政收入、调节经济和促进资源合理配置。提

高企业的盈利能力并非税收的主要职能，因此选项D错误。

25、下列哪项不属于财政税收的基本职能？

A.调节收入分配

B.稳定经济

C.监督经济

D.管理资源

答案：C

解析：财政税收的基本职能包括调节收入分配、稳定经济和管理资源。监督经济虽

然也是财政税收的一个重要方面，但不是其基本职能之一。因此，选项C是正确答案。

26、我国现行增值税的基本税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：C

解析：我国现行增值税的基本税率为13%,适用于大部分货物和服务的销售。选项

A、B和D分别为小规模纳税人的征收率和部分特定货物和服务的税率，因此，选项C

是正确答案。

27、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税出口退税的税率为17%

D.增值税免税项目的税率为11%

答案：B

解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%,这是我国对增值税小规模纳税人实行

的一种简化征税办法。增值税一般纳税人的基本税率为13%,出口退税的税率为17%,

免税项目的税率一般为0乳因此，选项B是正确的。

28、下列关于企业所得税税前扣除项目，说法不正确的是：

A,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业购买固定资产的支出，在购买当年一次性计入当期损益

C.企业支付给职工的工资、薪金，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业用于环境保护、生态恢复等方面的支出，在计算应纳税所得额时可以扣除

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购买固定资产的支出，在

购买当年不得一次性计入当期损益，应按税法规定分期折旧或摊销。因此，选项B是不

正确的。选项A、C、D均符合企业所得税税前扣除的相关规定。

29、下列关于增值税的征收管理，说法正确的是:

A,增值税纳税人应当按照规定的纳税期限向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人应当自行计算应纳税额

C.增值税纳税人可以自行选择按月或者按季申表纳税

D.增值税纳税人应当向税务机关报送会计凭证和会计账簿

答案：A

解析：选项A正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税

人应当按照规定的纳税期限向税务机关报送纳税申报表。选项B错误，增值税纲税人应

依法计算应纳税额，而非自行计算。选项C错误，增值税的申报纳税期限由税务机关核

定。选项D错误，增值税纳税人应按照税务机关的规定报送会计凭证和会计账簿。

30、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

B.个人所得税的税率最高为45%

C.个人所得税的税率分为四级超额累进税率

D.个人所得税的税率只适用于工资、薪金所得

答案：A

解析：选项A正确，个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。选项B错误,

个人所得税的税率最高为45%,但实际应用中，只有特定级别的公务员等特殊职业适用

45%的税率。选项C错误，个人所得税的本兑率分为七级超额累进税率。选项D错误，个

人所得税的税率适用于包不工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得

等多种类型的所得。

31、下列关于税收立法的说法，正确的是：

A.税收立法只能由国务院进行

B.税收立法可以由国务院和地方人民代表大会共同进行

C.税收立法只能由全国人民代表大会进行

D.税收立法可以由国务院、地方人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会共

同进行

答案：D

解析：税收立法是指制定、修改和废止税收法律法规的活动。根据《中华人民共和

国立法法》的规定，税收立法可以由国务院、地方人民代表大会和全国人民代表大会常

务委员会共同进行。因此，选项D正确。

32、下列关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节的增值额征税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额

D.增值税的征收范围包括国内所有商品和劳务

答案：D

解析：增值税的征收范围包括国内生产和流通的商品，以及部分劳务。但并非所有

商品和劳务都纳入增值税的征收范围，例如，农业生产者销售的自产农产品、部分免税

商品和劳务等。因此，选项D错误。

33、根据我国《预算法》规定，地方各级预算由（）

A.地方各级人民代表大会审查和批准

B.地方各级人民政府审查和批准

C.地方各级人民代表大会及其常务委员会审查和批准

D.地方各级人民代表大会及其人民政府审查和批准

答案：c

解析：根据《中华人民共和国预算法》第二十二条规定，地方各级预算由地方各级

人民代表大会及其常务委员会审查和批准。因此，选项C为正确答案。

34、下列关于预算编制的说法，不正确的是（）

A.预算编制应当根据国民经济和社会发展规划、财政收支情况、财政政策、预算

管理权限和财政监督要求进行

B.预算编制应当遵循统筹兼顾、重点突出、结陶合理、规模适度、效益优先的原

则

C.预算编制应当公开透明，接受社会监督

D.预算编制应当以年度为单位，按季度进行编制

答案：D

解析：根据《中华人民共和国预算法》第十条规定，预算编制应当以年度为单位，

按月、按季、按年进行编制，而不是仅按季度进行编制。因此，选项D为不正确答案。

35、下列关于财政政策的说法，错误的是：

A、财政政策是国家通过调整财政支出和收入来影响经济的一种手段。

B、财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。

C、财政政策的主要目标是稳定经济增长、控制通货膨胀、调整收入分配和优化资

源配置。

D、财政政策不包括走货币政策的调整。

答案：D

解析：财政政策是国家通过调整财政支出和收入来影响经济的•种手段，其主要目

标是稳定经济增长、控制通货膨胀、调整收入分配和优化资源配置。财政政策不仅包括

对财政支出和收入的调整，也包括对税收政策的调整。而货币政策则是通过调整货币供

应量和利率来影响经济的一种手段，因此，D选项错误。

36、下列关于税收的分类，不属于按征收环节分类的是：

A、生产环节税收

B-.流通环节税收

C、消费环节税收

D、收益环节税收

答案：D

解析：税收的分类方法有多种，按征收环节分类，税收可分为生产环节税收、流通

环节税收和消费环节税收。收益环节税收并不是按征收环节分类的一种，因此D选项错

误。收益环节税收通常是指针对企业或个人收益所得征收的税收，如企业所得税、个人

所得税等。

37、在现代市场经济社会中，（）是财政存在的前提。

A.市场失灵

B.社会再生产

C.公共产品

D.货币流通

答案：Ao

解析：在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只有在

“市场失灵”的领域，才需要政府的介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”

是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。

38、行政管理费属于（）。

A.消费性支出

B.积累性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

答案：A.

解析一：按照财政支出在社会再生产中的作用可分为补偿性支出、积累性支HI和消费

性支出。其中，消费性支出是指财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学

卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等。所以，A选项正确。按照财

政支出的经济性质的分类可知，行政管理费属于购买性支出，所以D选项错误。

39、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项服务适用6%的增值税税率？

A.建筑服务

B.金融服务

C.生活服务

D.销售不动产

答案：B.金融服务

解析：根据现行的中国增值税政策，金融服务适用的增值税税率为6%。建筑服务

和销售不动产通常适用9%的税率，而生活服务也适月6%的税率，但本题中明确指出是

金融相关服务，因此正确答案是B选项。

40、在财政预算执行过程中，如果出现超收收入，这部分资金应如何处理？

A.直接增加下一年度的预算支出

B.全部转入国库储备基金

C.按照法律规定的用途进行使用

D.分配给地方政府作为额外补贴

答案：C.按照法律规定的用途进行使用

解析：当财政预算执行过程中出现超收时，按照《中华人民共和国预算法》等相

关法律法规的规定，超收收入应当用于补充预算稳定调节基金或按照规定用途使用，而

不是直接增加下一年度的预算支出、全部转入国库储备基金或是分配给地方政府作为额

外补贴。这样做有助于确保财政资金使用的规范性和透明度。

41、根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务登记的必要条件？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人生产经营范围

答案：C

解析：税务登记应当包括纳税人的名称、住所、法定代表人、生产经营范围等基本

信息，纳税人的法定代表人是必须登记的信息之一。囚此，选项C不是税务登记的必要

条件。

42、某企业2022年应纳增值税100万元，已预缴增值税20万元，该企业当年实际

应补缴增值税的金额是多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.80万元

答案：A

解析：该企业当年应纳增值税总额为100万元，已预缴增值税20万元，因此实际

应补缴的增值税金额为100万元-20万元=80万元。选项A正确。

43、下列关于税收的说法，正确的是（）。

A.税收是国家凭借经济权力进行的分配

B.税收是国家凭借政治权力进行的分配，但不参与国民收入的再分配

C.税收是国家凭借政治权力，参与国民收入再分配所形成的特殊的分配关系

D.税收的本质是等价交换

答案：C

解析：税收的本质是国家凭借政治权力，参与国民收入再分配所形成的特殊的分配

关系。税收并不是等价交换，也不是单纯的经济权力或政治权力的体现，而是这两种权

力结合在国民收入再分配中的具体体现。因此，选项C正确。

44、政府对因自然灾害遭受损失而生活困难者提供资金与实物援助的一种在会保障

制度是（）o

A.社会福利

B.社会优抚

C.社会保险

D.社会救助

答案：D

解析：社会救助是指国家和其他社会主体对于遭受自然灾害、失去劳动能力或者其

他低收入公民给予物质帮助或精神救助，以维持其基本生活需求，保障其最低生活水平

的各种措施。它对于调整资源配置，实现社会公平，维护社会稳定有非常重要的作用。

根据这一定义，政府对因自然灾害遭受损失而生活困难者提供资金与实物援助的制度属

于社会救助。因此，选项D正确。

45、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税免税项目？

A.销售不动产

B.银行贷款服务

C.农业生产者销售自产农产品

D.提供加工、修理修配劳务

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产

农产品属于增值税免税项目。选项A、B、D均为需要缴纳增值税的项目。

46、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？

A.每个纳税年度内，子女教育支出按每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗支出可以选择由本人或其配偶扣除

C.住房贷款利息支出的扣除标准为每月最高1200元

D.赡养老人支出的扣除条件是被赡养人年满60周岁

答案：B

解析：选项B正确，根据个人所得税法的相关规定，大病医疗支出确实可以选择

由纳税人本人或其配偶扣除。选项A中，子女教育支出的标准可能随政策调整而变化；

选项C中，住房贷款利息支出的具体扣除额度也可能会根据最新的税法规定有所调整；

选项D中，虽然赡养老人的支出可以扣除，但具体扣除条件需符合税法规定，包括但不

限于年龄要求。

47、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少公共支出

C.降低存款准备金率

D.增加政府税收

答案：C

解析：积极的财政政策通常包括增加政府支出和/或减少税收，以刺激经济增长。

降低存款准备金率属于货币政策的范畴，通过增加银行体系的流动性来刺激经济。提高

税率和增加政府税收则是紧缩的财政政策措施。因此，正确答案是C。

48、以下哪个概念与税收负担无关？

A.税率

B.税基

C.税收收入

D.税收优惠

答案：C

解析：税率、税基和税收优惠都与税收负担直接相关。税率决定了税基的单位价值

需要缴纳的税额，税基则是计算税额的基础，而税收优惠可以减轻纳税人的税收负担。

税收收入是税收政策执行的结果，即政府从税收中获得的收入，它本身并不直接反映税

收负担的高低。因此，正确答案是C。

49、下列关于契税的说法，正确的是：

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋面积确定

D.契税实行幅度比例税率

答案：A

解析：本题考察契税的相关规定。选项A正确，分期付款购买房屋附属设施，应按

合同规定的总价款计征契税。选项B错误，房屋附属设施权属如单独计价，并不免征契

税。选项C错误，契税的计税依据并非按照土地、房屋面积确定，而是根据土地、房屋

交易的不同情况确定。选项D表述不准确，契税虽实行幅度比例税率，但木题中更关键

的是契税的计*兑依据，而D选项未直接针对题目中的关键点。然而，根据题目要求选择

“正确”的说法，A选项直接对应契税的征收规定，因此A为正确答案。但在严格意义

上，若仅从契税税率的角度看，D选项的表述本身并无错误，只是在此题的语境下，A

选项更为贴切。

50、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是：

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

答案：C

解析：本题考察财政支出结构安排的原则。选项A“量入为出”和选项B“量出为

入”主要是财政收入与支出总量平衡方面的原则，而非财政支出结构安排的原则。选项

C”统筹兼顾、全面安排”是财政支出结构安排中必须遵循的原则，它要求政府在安排

财政支出时，要全面考虑各种支出需求，合理分配资金，确保各项支出得到妥善安排。

选项D“厉行节约、讲求效益”虽然是财政支出管理的重要原则，但它更多关注的是财

政支出的效率和节约，而非财政支出结构的安排。因此，正确答案是C。

51、下列哪一项属于政府预算编制的原则？

A.完整性原则

B.统一性原则

C.强制性原则

D.灵活性原则

【正确答案】A

【解析】政府预算编制的基本原则包括完整性原则、公开性原则、年度性原则等，

其中完整性原则是指预算应当全面反映政府的财政收支活动。

52、在税收征收管理中，对于欠缴税款的纳税人可以采取哪种措施？

A.提供税收优惠

B.加收滞纳金

C.减免税款

D.延期申报

【正确答案】B

【解析】对于未按规定期限缴纳税款的纳税人，税务机关可以依法加收滞纳金，以

此作为对逾期缴纳行为的一种惩罚措施，并促使纳税人及时履行纳税义务。

53、下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

A.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税

B.基本税率为13%,低税率为9%,零税率和免征增值税的税率均为0%

C.增值税税率为统一的13%

D.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率，但免征增值税的税率不为0

答案：A

解析：增值税税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税，其中基本税率为

13%,低税率为9%,零税率和免征增值税的税率均为0机选项A正确描述了增值税税率

的分类。

54、下列关于企业所得税的计税依据，错误的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、

各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据不包括企业购买固定资产的支出

D.企业所得税的计税依据不包括企业支付的利息支出

答案：C

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳矛兑年度的收入

总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业购买固定资产的支出和支付的利息支出均属于扣除范围，因此选项C错误。

55、关于起征点的表述，以下哪项是正确的？

A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，当纳税人收入达到或超过起

征点时，就其超过起征点的部分征税

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点的情况下，需要缴纳一定比例的税款

D.起征点只能照顾一部分纳税人，无法体现税