上实天津项目公司财务管理制度修订

天津市中天兴业房地产开发有限公司

财务管理制度汇编

—OO七年七月十二日

编制说明

一、公司财务制度分为会计核算相关制度、财务管控相关制度及资金管

控相关制度三类。

二、上述三项制度为公司根据上海上实集团管控要求，结合公司的实际

情况而编制的。

三、上述财务制度经公司董事会审批后执行。

天津市中天兴业房地产开发有限公司

财务部

2007年7月12S

目录

一、财务管控相关制度

第一篇全面预算制度

第二篇会计档案管控制度

第三篇固定资产管控办法

第四篇低值易耗品、临时用工程材料、废料管控办法

第五篇财务内部控制、稽核制度

第六篇销售收款财务管控制度

第七篇财务部岗位职责

二、会计核算相关制度

第一篇会计核算制度

第二篇会计电算化管控办法

三、资金（现金）管控相关制度

第一篇财务支付报销管控办法

第二篇现金管控办法

第三篇资金管控办法

财务管理相关制度

第一篇全面预算制度

第一章总则

第一条为提高公司综合管控相关能力和战略的执行力，有效贯彻在公

司经营管控中的目标激励、过程控制及有效奖惩，优化资源配置，特制定本

制度。

第二条本办法用于制定公司年度全面预算，分析经营及财务收支情况

及预算执行情况，编写年度预算完成情况及分析报告。

第三条全面预决算时间为公历1月1日起，至当年12月31日止。记

账本位币为人民币。

第四条全面预算工作的组织机构为公司财务部、成本合约部和综合协

调部。财务部主要负责公司全面预算的编制、分析、预警和决算，成本合约

部主要负责工程本次项目计划的编制、分析、预警和决算，综合协调部主要

负责预算的下达和预算的考核。

第二章全面预算编制

第五条公司预决算编制部门职责。

（一）、预算单位负责人为预算编制、修订、执行、决算的第一责任人。

（二）、财务部预决算编制职责

1、财务部设立财务预算管控岗位，主要负责预算的编制、分析、预警和

决算。

2、拟定公司全面预算计划、目标，经总经理办公会批准后，将预算管控

的责任分解到各部门、中心，对预算实行按部门、分层次的管控。

3、调查分析和监督公司全面预算执行情况，按预算控制的对象，归集相

关会计信息，提供反映预算执行情况的管控会计报表；协调、处理公司财务

预算管控的有关相关问题，使各部门、中心对所控制的预算指标进行事先、

事中的控制。

4、负责向公司董事会提交公司全面预算和决算报告。

（三）、T程管捽部预决算编制职责

1、根据公司本次项目开发计划，拟定年度工程本次项目开发进度；

2、根据年度工程本次项目开发情况，拟定部门费用预算指标。

（四）、合约成本部预决算编制职责

1、根据公司工程管控部年度工程本次项目开发进度，拟定年度工程本次

项目各个节点工程本次项目资金用款计划；

2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。

（五）、销售服务部预决算编制职责

1、根据公司本次项目销售计划及工程管控部拟定的年度工程本次项目开

发进度，拟定年度销售进度及销售资金回笼计划；

2、根据公司本次项目销售费用总预算、年度销售进度及销售资金回笼计

划，拟定年度营销费用预算指标；

（六）、综合协调部预决算编制职责

1、根据公司年度业务开展情况，拟定年度购置固定资产、工资薪金、职

工福利、办公费用、业务招待费等预算指标；

2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。

第六条全面预算的编制依据：

（一）已开发本次项目、在开发本次项目供给预测及未来市场相关需求

预测；

（二）公司规划确定的年度增幅要求及年度滚动修订目标;

（三）本次项目所在地区范围内国民经济增幅及市场预测资料；

（四）本公司以前年度业务发展的各种历史资料；

（五）各项定额及开支标准规定；

（六）预算编制所采用的各种数学模型。

第七条全面预算编制的合适的内容：

（一）全面预算包括业务预算和财务预算

（二）业务预算包括：经营目标预算、销售预算、工程进度预算、成本

目标预算、本次项目投资预算、本次项目融资预算，资产存量调整和处置预

算、备开发预算、并购预算等。

（三）财务预算包括：损益预算、资产负债预算、期间费用预算、现金

流量预算等。

（四）编制预算的格式以集团财务部和综合协调部每年发放的通知以及

相应的表格为准。

第八条全面预算编制的时间：

每年的三季度末开始启动下一年度的预算编制工作。11月底完成当年度

预决算的财务初稿及下一年度预算纲要的主要财务指标的计划编制工作。完

整的下年度预算草案，按集团规定的时间上报集团财务部。

第九条全面预算编制的流程

（一）在收到集团有关编制年度预算的通知、编制表格等文件后，应及

时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编

制标准、方式方法、格式开展年度预算的编制工作。

（二）单位负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。年度

预算必须经公司负责人审阅，审阅无误后的预算报董事会初步审核后，按规

定的时限签署上报集团财务部。

（三）、各职能部门在收到有关编制年度预算的通知、编制表格等文件后,

负责人应及时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并

按规定的编制标准、方式方法、格式开展年度预算的编制工作。

（四）各职能部门负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。

年度预算必须经职能部门负责人审阅，审阅无误后的预算按规定的时限签署

上报财务部。

（五）各职能部门在上报的下年度预算解决方案中，应分析当年预算执

行情况，结合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。

（六）财务部汇总预算草案，汇编过程中，应当与各预算单位保持沟通，

进行修正平衡。

（七）公司行政办公会对汇编的公司整体年度预算草案进行审议并提出

修正意见。审议通过的预算草案报公司董事会初步审核。

（A）公司财务部根据公司董事会初步审核意见修改年度预算草案；修

改后的年度预算草案在集团规定的时限内上报集团财务部.

（九）在上报的下年度预算解决方案中，应分析当年预算执行情况，结

合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。

（十）根据集团批准下发的预算解决方案调整公司年度预算，将调整后

的年度预算报董事会审批。

第三章全面预算下达与执行

第十条全面预算的下达

公司预算指标经集团审核批准后，由综合协调部按规定的时间及特定的

形式归口下达到公司各部门。

第十一条全面预算的执行和调整

（一）年度预算公司负贡人在规定授权范围内负责执行、管控、协调和

控制。

（二）公司对未列入年度预算的支出在实际发生时应提出专项报告，按

下列程序报批：属于超过预算值5%以下的经营性支出，由公司报经董事会审

批后，上报集团公司财务部和企业管控部审查并经集团公司行政办公会审批；

属于资本性支出或超过预算值5%以上的经营性支出，由公司报董事会预审后,

上报集团公司财务部和企业管控部审查并经集团审核后由公司董事会批准。

（三）未经批准的预算外开支，财务部门有权拒付。

（四）年度预算内的各项经营性支出和资本性支出，除按本次项目管控

要求进行控制外，用款申请审批手续必须按公司相关的财务支付审批制度办

理。

（五）在全面预算执行过程中遇有重大损失事项必须立刻上报。重大损

失事项是指企业依法占有和使用的资产受到侵蚀或被骗被诈等流失事件。如

购销活动的被骗被诈、经济合同的赔偿、库存现金的被窃、在资产担保中的

连带损失、对外短期投资的大额亏损、抵押财产的拍卖转让、资产的被盗、

毁损、被投资单位财务状况突然恶化等。

（六）预算执行过程中，如因需要变更预算本次项目或指标，应写出专

项报告，说明调整预算的事由、效应、金额等，编制调整解决方案，由财务

部会同综合协调部汇总审查后，编制公司整体调整解决方案上报集团审批。

预算调整时间定在预算年度的九月份。

第四章全面预算分析

第十二条公司建立季度预算定期分析制度，每季初的20天内，召开上

一季度预算分析会议，编制预算执行情况分析报告。

第十三条全面预算分析的合适的内容：

（一）业务进展情况分析：包括投资开发预算、商品房销售预算、工程

进度预算、分析等。

（二）成本分析：包括开发成本、人工成本、费用成本等。

（三）利润分析：通过销售利润率、销售价格、投资收益等指标评价利

润完成情况。

（四）其他业绩指标分析：通过偿债相关能力指标、盈利相关能力指标、

营运相关能力指标等，综合评价公司经济运行情况。

（五）预算分析报告主要合适的内容是：各种预算指标执行情况说明，

指标完成与否的原因分析、改进工作的具体措施与办法。

第十四条每季度结束后20天编制预算执行情况分析，报送集团财务部。

第五章全面预算的预警

第十五条财务部对公司的预算执行情况进行分析，并设立预警制度。

第十六条财务部会同综合协调部根据公司的实际情况，选择某些重要

的预算指标细化到月度预算指标，并依据预算指标的性质确定相应的预警值,

构成预警体系，以防止费用的超支、收入的不足和现金的短缺。

第十七条当发现预算执行中实际发生额接近预警值时，财务部启动二

级预警，即公司注意预算的执行情况及决定应当采取的措施。

第十八条当发现预算执行中实际发生额达到或超过预警值时，财务部

启动一级预警，即提请公司采取必要的措施，同时向集团提交预警报告，说

明发生的情况和建议，由集团决定采取相应措施。

第六章决算

第十九条公司在预算年度终了后，应编制决算报告，预算年度的决算

一般在次年审计结束后完成并上报集团财务部。

第二十条编制决算报告，要求做到数据真实准确，合适的内容完整，

报送及时.，决算中有关数据和预算指标有较大差异时，必须提供详尽的差异

分析报告。

第七章全面预算考核

第二十一条公司相关部门根据全面预算管控中各关键环节的关键业绩

指标设定相应考核指标，将预算考核与各公司业绩分别挂钩，纳入年度经营

绩效考核和员工年度考评，作为公司和其主要负责人经营业绩的重要考核合

适的内容之一。

第二十二条考评合适的内容既包括对预算完成情况的分析评价，也包

括实际结果与预算指标的比较差异、责任分析和差异处理等方面。

第二十三条公司年度考核工作由财务部配合综合协调部和人力资源部

进行。

第二十四条附则

（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。

（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。

第一篇会计档案管控制度

第一条为加强会计档案管控，统一会计档案管控制度，配合公司的整

体运作，制定本制度。

第二条公司必须加强对会计档案管控工作的领导，建立会计档案的立

卷、归档、保管、查阅和销毁等管控制度，保证会计档案妥善保管、有序存

放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三条会计档案的种类

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，

其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、

附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会

计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清

nri

/tdo

第四条公司每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负

责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

第五条当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保

管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司档案机构统

一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员

不得兼管会计档案。

第六条移交本公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册

的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会向会计机构和经办人员

共同拆封整理，以分清责任。

第七条公司保存的会计档案不得借出C如有特殊需要，经本单位负责

人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案

的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第八条公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

第九条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3

年、5年、1()年、15年、25年5类。

第十条会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第十一条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计

档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。

第十二条公司会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不

相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

第十三条公司采用电子计算机进行会计核算，在保存打印出的纸质会

计档案的同时，需采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档

案。备份的会计档案应分别存放在不同的地点。

第十四条会计档案的销毁

(一)保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：

1、由公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册,

列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、

已保管期限、销毁时间等合适的内容。

2、公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

3、销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。

4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列合适的内

容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名

盖章，并将监销情况报告公司负责人。

5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭

证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出

立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第十五条公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和

办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止公司的业务主管部门或

财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其

规定。

第十六条公司分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续

方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；公司分立后原

单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案室代

管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立中未结清的会计

事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交

接手续。

第十七条公司因业务移交其他公司办理所涉及的会计档案，应当由原

公司保管，承接业务公司可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未

结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并

按规定办理交接手续。

第十八条公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公

司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；公司合并后原各单位仍存续的,

其会计档案仍应由原各公司保管。

第十九条公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接

手续。

第二十条移交会计档案的公司，应当编制会计档案移交清册，列明应

当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、

已保管期限等合适的内容。

第二十一条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所

列合适的内容逐项交接，并由交接双方的公司负责人负责监交。交接完毕后，

交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

第二十二条公司的会计档案不得携带出境。驻外机构和境内公司在境

外设立的企业（简称境外单位）的会计档案，应当按照本制度和国家有关规定进

行管控。

第二十三条附则

（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。

（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。

第三篇固定资产管控办法

第一条为加强公司固定资产管控，特制定本办法。

第二条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：⑴为生产商品、

提供劳务、出租或经营管控而持有的；⑵使用寿命超过一个会计年度。

第三条部门职责

（一）财务部：负责设立固定资产总账、明细账，固定资产的价值和折

旧核算，办理固定资产转移、买卖、租入、租出、调拨、报废等与财务相关

的手续，做好固定资产的审核，定期与固定资产的实物管控部门进行核对。

（二）综合协调部：公司固定资产的实物管控部门，负责新固定资产采

购、安装、移交使用和旧固定资产维修、报废鉴定及清理等工作。

第四条购置固定资产均须由使用部门提出书面申请，由财务部、综合

协调部等部门做好相关技术经济可行性研究，并编报购置计划，按规定程序

报请分管领导、总经理批准后方可购置。使用部门在领用时随即填写“固定

资产验收移交单”，综合协调部根据“固定资产验收移交单”登记“固定资产

登记表”，制作“固定资产明细卡。并及时向财务部办理报账手续。财务部

根据“固定资产验收移交单”分别登记总账、明细账，做到账、卡、物三相

符。

第五条新建或改造工程完工移交时，由综合协调部编制竣工清册一式

三份，综合协调部、财务部、使用部门各执一份，竣工清册作为建卡记账依

据。清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、相关技术特征、数量、

价值；附属设备名称、数量、规格、设计使用年限等有关资料r由综合协调

部、财务部和使用部门进行检查验收。如发现相关问题应向施工单位提出意

见返修，经检查合格后，在竣工清册上签章，作为正式验收。

第六条固定资产在公司内的转移，由综合协调部根据各部门的需要进

行调剂，办理转移手续。移出部门详细填列“固定资产内部转移单”一式二

联，签章后第一联为财务部调整账务依据，第二联与实物、卡片经移入部门

确认后作综合协调部查核依据。

第七条停止使用的固定资产，在三个月以上者办理停用手续，但属于

季节性使用的固定资产不能作停用处理。办理停用固定资产时，应说明原因，

经综合协调部确认报分管领导、总经理批准后，方可作停用固定资产处理。

停用或不需用固定资产仍由原部门负责维护保管，但不得使用。重新使用时

应办理相应审批手续。

第八条租入、租出固定资产的手续，由综合协调部统一办理，并需经

分管领导、总经理批准，合同副本送财务部作为收付租金的依据。租入、租

出固定资产由综合协调部负责检验交接。租入固定资产的使用部门按合同副

本填制“固定资产验收移交单二归还固定资产时，由综合协调部负责检验交

接，如发现残缺、毁损等，立即提出处理意见。

第九条凡租出、出售、调拨以及委托外部试验或检验的固定资产运出

公司时，由综合协调部填写“固定资产出门记录”，经总经理或分管领导签章

后方可运出。

第十条固定资产报废。凡固定资产因年久而损坏，不能修复使用的，

由使用部门、综合协调部、财务部共同鉴定后，填制“固定资产报废申请单”，

根据数额大小，经分管领导、总经理、董事会批准后办理报废手续。

第十一条固定资产毁损，应由使用部门查明原因提出报告，经综合协

调部确认责任，根据数额大小，报分管领导、总经理、董事会批准后清理。

固定资产报废和毁损后，清理变价收入应及时上缴公司财务部，入固定

资产清理账目。

第十二条为做到账、卡、物三相符，在每年末由综合协调部组织财产

实地盘点，财务部应检查盘点情况。每年编制固定资产盘查清册，并对固定

资产管控中存在的相关问题，提出改进措施，经总经理批准后实施。

第十三条盘盈的固定资产，根据数额大小，经总经理、董事会批准后，

按盘盈固定资产的重置完全价值入账。

盘亏或毁损的固定资产，要查明原因，根据数额大小，列专题报总经理、

董事会批准后，办理相关注销手续。

第十四条固定费产的增减，必须根据有关原始凭证入账。

第十五条固定资产折旧方式方法一般采用年限平均法，经相关部门（使

用部门、财务部、综合协调部及分管领导）批准，也可采用年数总和法等方式

方法。折旧方式方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表

附注中予以说明。

第十六条固定资产的折旧，按月初的固定资产价值计算，月份内增加

的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少的固定资产当月

照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产折旧率应根据国家规定标准计算，

也可按董事会批准并经财政部门核准的折旧率计算。

经批准停止使用或不需使用的固定资产可不计提折旧。

固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废

的固定资产，也不再补提折旧。

第十七条公司因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调

整后价值，须计尚可使用年限和净残值，按选用的折旧方式方法重新计算折

旧额。

固定资产的估计残值率为固定资产原价的5%。

第十八条附则

（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。

（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。

附表一:

天津市中天兴业房地产开发有限公司

固定资产申购单

申购部门:日期：年月日

序号名称数量型号预计金领（元）预计存放地点备注

1

用途:

申请人：部门经理意见：

行政部经理意见：财务部经理意见：

执行总经理审批:

董事长审批:

附表二:

固定资产验收移交单

N2

名称及型号规格

第

编号数量一

联

财

务

单价使用部门部

备注：

填表人：填表日期：年月日

固定资产验收移交单

NQ

名称及型号规格

第

编号数量二

联

固

定

价使用部门资

产

管

控

备注：员

填表人:填表日期：年月

附表三:

固定资产内部转移单

编号:

固定资产名称固定资产编号

主要配置/规格

调拨单位

调拨时间

调拨原因

调拨性质

资产残值经办人

财务部门意见

主管领导意见

接受部门接受人

备注

附表四:固定资产报废申请单

N2

使用部门申请日期

固定资产名称编号

规格型号数量

购置日期己使用年限

原值净值

申请报废

理由

年月日

拟处理解

决方案

年月日

财务部

意见

年月日

执行总经

理审核

年月B

董事长

审核年月日

处理结果

处理F1期:经办人:

第四篇低值易耗品、临时用工程材料、废料管控办法

第一条为加强低值易耗物品、临时用工程材料、废料管控，严格控制

行政、工程费用开支，特制定本办法。

第二条根据公司的实际情况，低价值的、使用期限较短，不作为固定

资产核算的各种工具、物品以及办公用品等，作为低值易耗品。

第三条部门职责

综合协调部、工程部：分别负责低值易耗品、临时用工程材料、废料的

采购、管控。

财务部：负责对低值易耗品、临时用工程材料、废料的核算监督。

第四条低值易耗品、临时用工程材料的采购，由综合协调部、工程部

统一实施。

（一）凡公司或部门需采购之低值易耗品（办公用），均须填写购物申请，

经综合协调部汇总编制计•划，经财务部审核，分管领导或总经理批准后方可

购进。

（二）综合协调部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写《办

公用品中购表》，报分管领导或执行总经理批准。

（三）所购低值易耗品报销时凭有效发票并附公司领导批件。

（四）临时用工程材料的采购由工程部主办，审批流程同低值易耗品。

第五条采购低值易耗品、临时用工程材料后，及时办理入库手续，并

填制有关物品明细表。

第六条低值易耗品的管控、领用

（一）在库低值易耗品由综合协调部负责保管，编制《低值易耗品库存

明细表》，井指定专人管控。

（二）在库低值易耗品，按月或按季节定期盘点，填写《低值易耗品库

存明细表》，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。

（三）综合协调部根据各部门的低值易耗品申请计划，将低值易耗品分

发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续，填写《低值易耗品库存明细表》。

（四）临时用工程材料的管控、领用由工程部负责，具体管控领用程序

同低值易耗品。

第七条低值易耗品、临时用工程材料的报损及工程用废料的处理

（一）凡低值易耗品因年久而损坏，不能修复使用的，由使用部门、综

合协调部、财务部共同鉴定后，填制“低值易耗品处理申请单”，根据数额大

小，经执行总经理、董事会批准后办理报废手续。

（二）、临时用工程材料、废料的处理同低值易耗品。

第七条附则

（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。

（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。

天津市中天兴业房地产开发有限公司

低值易耗品、临时用工程材料申购单

申购部门：日期：年月日

序号名称数量型号预计金额（元）预计存放地点备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

用途：

申请人：部门经理意见：

行政部经理意见：财务部经理意见：

执行总经理审批：

天津市中天兴业房地产开发有限公司

低值易耗品、临时用工程材料、废料处理审批单

使用部门：日期：年月日单位：元

序号名称数量型号单价总价值购置日期备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

处理原因（应分相列示）及拟处理解决方案:

使用（经办）人：部门经理意见：

行政部经理意见：财务部经理意见：

执行总经理审批:

天津市中天兴业房地产开发有限公司资产出门证

日期：年月日

序号名称数量型号单价总价值购置日期备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

财务部意见：

上述款项已收到！

收款人（签字）：财务部（签章）

年月日

行政部意见：

相关手续已办理完毕，准予出门！

经办人（签字）：

年月日

天津市中天兴业房地产开发有限公司（公章）

第五篇财务内部控制、稽核制度

为了保证公司资金的安全、完整，防止差错、舞弊情况的发生，确保不

相容职务相互分离，根据财政部颁布的《内部会计控制规范》以及其他相关

法规，结合公司的特点和管控要求制定本制度。

一、对财务票据的稽核、检查和控制

（一）、工作职责划分和说明

1、公司的财务票据包括从税务机关领购的商品房专用发票、预收房款收

据以及盖有财务专用章的往来款收据。

2、公司财务票据的领购人员是财务部主管会计。

3、财务部主管会计是公司所有财务票据（包括库存票据及票据开具人领

用的票据）的总负责人，负责对公司所有财务票据的领购、领用、登记、开

具进行管控和指导。

4、公司财务票据的开具人包括财务部出纳员、财务部指定的销售部票据

开具人员；其他未经授权的人员一律不准开具财务票据。

5、公司财务票据的保管人员包括：

（1）主管会计负责对领购的库存财务票据进行保管和管控。

（2）财务票据的开具人负责对领用的票据进行保管和管控。

6、票据领购（用）薄（格式见附表）的登记和说明

（1）公司财务票据的总负责人（主管会计）负责登记的票据领购（用）

薄简称“票据领购（用）薄一”。

（2）公司财务部出纳人员负责登记的票据领购（用）薄简称“票据领购

（用）薄二”。

（3）公司财务部指定的销售部票据开具人负责登记的票据领购（用）薄

简称“票据领购（用）薄三二

（二）、领购

1、财务票据的领购人员领购票据后要及时登记“票据领购（用）薄一二

2、公司财务负责人应定期（至少每月一次）或不定期的对公司财务票据

管控人员库存票据及“票据领购（用）薄一、二、三”进行监盘和检查。

3、财务票据的领购人员每月应及时、准确的向税务机关申报发票的领用

情况，接受税务机关的监督和管控。

（三）、保管

1、领购的售房发票、预收房款专用收据、己盖章的往来款收据的保管人

是财务部主管会计。

2、领购的售房发票、预收房款专用收据、已盖章的往来款收据应保存于

保险柜中。

3、上述票据的管捽人员在购买或领用售房发票、预收房款专用收据后，

应准确、及时、完整的填写售房发票、预收房款专用收据领、用台帐。

4、盖有财务专用章的往来款收据视同售房发票进行管控。

5、公司购买的售房发票、预收房款专用收据及往来款收据、在领用前原

则上不准盖财务专用章或发票专用章。

6、上述票据的开具人员领取发票后，为确保上述票据的安全，未开具的

票据要存放于各自的保险柜中，以防丢失。

（四）、领用和开具

1、只有财务票据的开具人才能领用财务票据。

2、只有财务部出纳员才能从财务票据管控人员处领取财务票据。

3、财务部指定的销售部票据开具人员领用财务票据只能从财务部出纳人

员处领取，不得直接从公司财务票据管控人员处领取。

4、发票开具人员在领用上述票据时，票据保管人员应在财务票据上逐联

加盖财务专用章或发票专用章。

5、为确保票据的安全，上述票据开具人员原则上每次只能领取一本同类

财务票据，领取超过一本时，须经财务负责人书面批准。

6、公司财务票据的开具人员领取和开具票据后要及时登记票据领购（用）

薄，即“票据领购（用）薄二、三”。

7、公司财务票据的开具人员开具票据后，每天均要把已开具、作废的票

据按票据领购（用）薄的栏目及时登记，结出库存数，并与实际库存数（未

开票据数量）进行核对相符。

8、财务票据管控人员负责对已登记入账（录入记账凭证）的财务票据的

登记工作（即登记“票据领购（用）薄一”）；对于跳号、作废的票据要及时

查明原因，在“票据领购（用）薄一”中按每张作废发票号码标示：定期（至

少每周一次）或不定期结出已领用未开具票据的数量。

9、财务票据管控人员应定期（至少每周一次）或不定期对票据开具人员

领取的票据、“票据领（用）薄二”以及票据的开具情况进行监盘和检查，并

与财务票据管控人员自己登记的“票据领（用）薄一”核对相符。

10财务部出纳员负责对财务部指定的销售部票据开具人员领用财务票据、

“票据领（用）薄三”及票据开具情况进行监盘、检查和指导；每天根据收

回票据的的记帐联现场登记“票据领（用）薄二”，结出销售部票据开具人员

领取的财务票据未开票据数量，实地检查是否与实际相符；如有跳号、作废

的票据要现场查看，查明原因后在“票据领（用）薄二”按每张作废发票号

码标示O

11、销售部票据开具人员领取、开具财务票据后要及时登记“票据领（用）

薄三”，及时准确的掌握未开票据的数量，如未开票据的数量不能满足一天需

要，及时通知财务部出纳人员领取票据。

12、开具票据应当按照规定的时限、格式、顺序，逐栏、全部联次一次

如实开具，不准套开上述票据。

（五）、换票

1、财务票据开具人员领取的票据在全部（一本）开完以后，应把票据存

根联、作废的票据交还财务票据的总负责人。

2、财务票据的总负责人负责对作废、跳号的发票进行检查，并与“票据

领（用）薄一”进行核对，核对无误后，才能办理相应的换票手续，领取票

据。

二、对账薄、台账的稽核、检查和控制

（一）、销售公司、销售部、财务部销售台账管控人员每天应根据房屋销

售单、销售收款单及时、准确、完整的登记销售台账。

（二）、销售公司、销售部销售台账管控人员应定期（至少每周一次）或

不定期对销售台账要求记载的所有登记本次项目进行核对相符。

（三）、财务部、销售部销售台账管控人员应定期（至少每周一次）或不

定期对销售台账要求记载的所有登记本次项目进行核对相符。

（四）、财务部出纳员与财务部销售台账管控人员应定期（至少每周一次）

或不定期对预收账款本次项目账与销售台账进行核对相符。

三、对原始单据、记账凭证的稽核、检查和控制

（一）、出纳人员负责对入账票据的合规性、审批手续的完整性、数值的

准确性进行复核。

（二）、主管会计负责对合同付款单上记载的合同金额、已付金额与工程

台账进行核对；并对索取的原始单据与相应的经济业务事项是否相符进行重

点复核。

（三）、财务负责人每月须对当月入账的所有原始单据、记账凭证进行全

面检查和复核。

四、附则

1、本制度由公司财务部负责解释。

2、本制度由董事会批准后施行。

第六篇销售收款财务管控制度

为确保销售款项资金安全，规范公司销售收款行为，保障公司销售收款

的正常进行，特指定本制度。

一、销售房款及代收款项的管控办法：

1、在条件允许的情况下，正常上班时间，销售款、代收款项收取以及发

票、收据的开具原则上必须由财务部负责收取（包括POS机转帐）和办理。

2、节假日及财务部委托期间，小额现金销售款及代收款项（累计金额《

2万元）的收取由销售部固定的代开收据人员收取，大额现金的收取（22万

元）必须由销售部通知财务部收款人员或委托银行收取，销售部不得直接收

取。使用POS机刷卡收取销售款不受此金额的限制。

3、销售部代为收取的款项（累计金额W2万元），必须开具发票、收据,

坚决杜绝不开发票、收据或以销售单代替发票、收据的情况发生。

4、销售部固定的代开收据人员必须到公司财务部领取收据，不得从其他

地方购买或领取，领取收据时，要办理收据领取手续（填写发票、收据领用

薄）。

5、节假日期间销售部代收的现金（包括POS机转帐存根）以及收取款项

收据的记帐联必须于公司正常上班后1日内交存公司财务部出纳（严禁公款

私存），同时由出纳员为交款人员出具相关手续。

备注：发票、收据记帐联交接手续登记薄格式见附件。

6、出纳员应积极主动的配合销售部作好节假日期间销售部代收款项的回

收对帐、相关资料交接以及相关手续的办理工作。

7、代收的款项包括维修基金、契税、测绘费等一切代收款项，代收款项

的收取方式方法比照上述1、2、3、4规定执行。

二、销售交款单流程及其管控办法

1、客户需要交款时，由销售部经办人员（销售员）填写一式三联的款项

缴款单，并由经办人员（销售员）在缴款单上签字。

2、客户持填写完整（三联）的缴款单（一般应由销售员陪同），到财务

部出纳员处交款。

3、出纳员收款后，在三联缴款单上签字，同时开具收据或发票。

4、出纳员开具收据后，应分别将缴款单一联交财务部销售台帐管控人员

登记销售台帐，一联由销售公司销售台账管控人员留存备查，一联交销售部

销售台帐管控人员登记销售台帐。

5、节假日销售部自行开具收据、发票的，在缴存所收款项的同时，应补

填一式三联的销售缴款单，出纳员收款后在缴款单上签字。

备注：销售交款单格式见附件（两份）。

三、办理按揭通知单流程及管捽办法

1、在具备办理按揭手续时，销售部填写一式三联的办理按揭通知单，并

由销售部经办人员签字。

2、销售部经办人员应将填写完整的办理按揭通知单及相关资料及时交给

按揭款经办人员，由按揭款经办人员办理按揭手续。

3、按揭款经办人员在按揭手续完成后，在办理按揭通知单上签字，并交

存财务部经办人员。

4、按揭款到帐后，财务部经办人员应及时在办理按揭通知单签字，并将

签字后的办理按揭通知单一联交财务部销售台帐管控人员登记销售台帐，一

联由销售公司销售台账管控人员留存备查，一联交销售部销售台帐管控人员

登记销售台帐。

备注：办理按揭通知单格式见附件。

四、销售周报的流程及管控办法

1、销售周报管控人员填写销售周报并由经办人签字。

2、销售周报管控人员每周二将销售周报报送财务部出纳员。

3、出纳员对销售日报进行核对并签字。

4、出纳员将核对无误的销售周报转交财务部销售台帐管控人员。

备注：销售周报咯式见附件。

五、POS机管控办法

1、POS机须指定专人使用。

2、POS机使用部门（销售部、财务部）应建立POS机交接时间表，相关

人员应如实、认真的填写POS机交接时间表（精确到分）。

3、销售部POS机交接时间表应于每月月底报送财务部销售台账管控人

员复核，财务部附和人员应在上表上签字，原件留存财务部，销售部留复印

件备查。

备注：POS机交接时间表格式见附件。

六、发票、收据的保管和开具管控办法

详见:财务内部控制、稽核制度

七、附则

1、本制度由公司财务部负责解释。

2、本制度由董事会批准后施行。

第七篇财务部岗位职贡

第一章财务部职责范围

1、严格执行国家财经法规、政策，以《中华人民共和国会计法》、《中华

人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《内部会计控制规

范》为基准，按照国家法律、法规及上上海实业（集团）有限公司的有关制

度和要求制订公司有关财务管控、核算制度，进行会计核算，实施财务管控，

办理编报会计报表和相关报表等财会事务。

2、根据董事会要求组织编制公司年、季、月度财务预决算，定期组织预

算执行情况检查，做好资金筹措工作。

3、正确核定流动资金和投资资金，合理调度和分配资金。

4、负责对银行、税务部门的联系，及时就融资、税务等事宜作出妥切安

排。

5、经常清理债权、债务，及时收取应收帐款，按规定上交国家税金和董

事会决议分配公司利润。

6、负责审核、控制财务收支，抓好公司增收节支工作。

7、开展公司开发建设成本的分析和研究，为领导决策提供建议。

8、负责公司会计核算工作，按照国家有关财务会计制度的规定和上市公

司财务管控的相关规定，审核原始凭证、填制记帐凭证、登记会计帐簿、编

制财务报告。

9、对财务计划的执行情况进行分析，定期编写公司财务分析报告，及口寸、

准确、完整地向领导提供所需的各种财务数据资料

10、为公司银行贷款、融资相关资料，办理相关手续，做好资金筹措工

作。

11、负责公司年度财产清查工作，保证公司各项资金、资产的完整安全。

12、指导、协助资料室保管好公司会计档案，做好财务会计的保密工作。

13、指导、配合好各部门的有关工作，完成集团公司及公司领导交办的

其他临时性工作。

第一章财务部经理闵位职责

1、组织带领本部门工作人员，认真学习贯彻国家财经法规、政策和公

司财务管控制度，严格按规定办理各项财会事务，实行财务监督。

2、全面负责公司的财务管控工作，组织制订、完善公司会计、财务等

方面的规章制度。

3、组织公司月、季、年度经营和财务计划的编制，定期检查和考核计

划的实施和完成情况。

4、负责公司融资计划的编制和资金的筹措、调度、运作，协调处理与

银行的业务关系，不断拓展新的融资渠道。

5、检查和督促公司本部财务活动，定期向董事会和总经理汇报预算执

行和现金流量等财务情况。

6、按照公司有关财务会计制度和会计电算化内部管控制度，办理公司

的会计核算和会计电算化工作。

7、负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行复核。

8、负责公司年度预算及月资金预算的编制工作，并定期分析公司的财务

状况，及时为公司领导的决策提供真实、准确、完整的会计信息。

9、负责配合税务部门和审计部门做好税务检查和财务审计工作。

10、负责不定期的对公司各项财务管控工作进行检查。

11、负责公司各项费用报销、工程营销款项支付的审核工作。

12、负责对公司签订的各项经济合同相关条款的审核工作。

13、积极完成集团和公司领导交办的其他工作。

第三章、财务部主管会计岗位职责

1、认真学习贯彻国家财税法规、政策和公司财务管控制度，严格按规定办理

各项会计核算事务，实行财务监督。

2、正确计算公司应缴纳的各项税费及折旧，并按时、准确申报和缴纳公司的

各项税费。

3、遵守会计电算化内部管控制度，负责输入转账会计凭证。

4、配合税务部门和审计部门做好税务检查和财务审计工作。

5、负责公司销售台账、工程台账登记、预收房款本次项目账的登记和核对工

作。

6、负责及时正确的编制银行余额调节表。

7、负责不定期（至少每周一次）对出纳的库存现金进行监盘，并编制现金盘

点表。

8、负责公司财务票据的领购和保管工作，及时登记相关领购账薄。

9、负责对公司已领出票据及POS机交接记录（每月一次）的监盘、检查工作。

10、负责及时登记会计明细帐及总帐，负责编制公司月度、年度财务报表及

其附表以及月资金计划执行情况表。

11、负责公司会计档案（合同、协议、凭证、财务报告等）的整理、保管以

及有关经济合同印花税的粘贴工作。

12、负责对费用报销、款项支付的原始单据的合规性、银行结算票据数字的

正确性进行复核。

13、积极完成财务负责人和公司领导交办的其他工作。

第四章财务部出纳岗位职责

1、严格遵守公司财务管控制度，对报销单据数字的准确性、票据的合规

性进行复核，按规定程序办理各类报销手续。

2、负责公司现金、银行账户的管控，资金及时上划网银的工作。

3、负责公司各类款项的收付及费用报销工作。

4、负责对销售人员代收销售款项及开具票据的监盘、核对、监督、指导

工作。

5、负责银行结算票据的购买和保管工作。

6、负责严格按照票据管控制度开具各类票据（支票、汇票、发票、收据

等），妥善保管现金、支票、股票、债券和应收票据（银行承兑汇票、商业承

兑汇票等），防止发生差错。

7、负责已费用报销、款项支付的原始票据整理工作

8、负责按照会计电算化内部管控制度，根据原始票据所记载的业务性质

输入银行、现金收付会计凭证，输出记帐凭证。

9、负责现金和银行存款日清月结工作。

10、负责根据领导安排和公司需要，按必备手续及时做好资金的划拨工

作。

11、负责银行存款余额日报表的编制工作，及时正确地反映公司资金状

况。

12、负责与主管会计一起对公司销售台账、预收房款本次项目账进行的

核对工作。

13、负责记账凭证的装订工作。

14、积极完成财务负贡人及公司领导交办的其他工作。

会计核算相关制度

第一篇会计核算制度

第一章会计核算的一般要求

第一条公司的会计核算执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计

准则》和《企业会计制度》及相关补充规定。

第二条公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会

计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务事项或

者资料进行会计核算。

第三条公司按照中华人民共和国会计法、企业会计制度及集团财务部

的规定，统一设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。

第四条公司的财务报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金

流量表，及其他附表。

第五条公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位

币为人民币。

第六条公司的记账基础为权责发生制，按实际成本为计价原则，各项资

产如果发生减值，则提取相应的减值准备。

第七条外币业务折算方式方法：对涉及外币的经济业务采用业务发生

当月1日市场中间汇价折合人民币记账，期末按期末市场中间汇价进行调整，

与购建固定资产有关的汇兑差额计入相关资产价值，在筹建期间发生的与购

建固定资产无关的汇兑差额计入长期待摊费用，其余汇兑差额列作财务费用。

第二章资产的核算

第八条现金等价物的确定标准：指持有期限短、流动性强、易于转换

为已知金额，价值变动风险很小的投资。

第九条短期投资核算方式方法：

（一）短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一

年）的投资，包括股票、债券、基金等。

（二）短期投资在取得时以实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未

领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的金额确认投资成本。

（三）短期投资的现金股利或利息于实际收到时，冲减投资的账面价值。

处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得价款的差额，作为投资损

益。

（四）期末短期投资按成本与市价孰低法计价，按单项投资计提短期投

资跌价准备，并计入当期损益。

第十条坏账核算方式方法

（一）坏账损失核算方式方法：坏账核算采用备抵法。

（二）坏账损失确认标准：

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的

应收款项；

2、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回，且具有明显

特征表明不能收回的应收款项。

3、坏账根据公司的管控权限，经相关的报批程序后作为坏账损失，冲销

提取的坏账准备。

4、坏账准备计提方式方法：坏账准备根据年末应收账款及其他应收款余

额（不包括内部往来款项），按照账龄分析法计提，除经有确凿证据表明不能收

回或收回的可能性不大时，应全额提取坏账准备外，其余按以下比例计提坏

账准备：

1年以内0.3%

1〜2年5%

2〜3年10%

3年以上50%

第十一条存货核算方式方法

（一）存货主要由开发成本与开发产品构成。

1、对于开发用土地，公司以购入或支付土地出让金的方式取得土地使用

权；在土地投入开发时转入开发成本核算。

2、配套设施费用支出直接计入开发成本；开发成本转入开发产品时.，按

照工程预算成本在开发成本中计提尚未发生的公共配套设施费用并结转入开

发产品。

3、出租开发产品及周转房的摊销按房屋建筑物的实际成本扣除预计残值

以及估计经济使用年限，采用直线法计算出月摊销额，计入相关经营成本费

用；对于改变房屋用途用作出售的，按相关开发产品摊余价值结转相应营业

成本。

4、将计提并预计将支付物业管控公司的维修基金计入开发成本。

（二）存货跌价准备的核算

1、确认标准：期末按可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备,

可变现净值是指公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销

售所必须的估计费用后的价值。

2、存货跌价准备计提方式方法：存货跌价准备按期末单个存货本次项目

的成本高于其可变现净值的差额提取。

第十二条长期投资核算方式方法：

（一）长期投资是指持有时间准备超过一年（不含一年）的各项股权性

投资，不能变现或不准备随时变现债券、其他债权投资等。

（二）长期投资在取得时以实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未

领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的金额确认初始投资成本。

（三）对于长期股权投资，若公司持有被投资单位有表决权资本总额20%

以下，或持有被投资公司有表决权资本20%或以上，但不具有重大影响的，

按成本法核算，公司在取得长期股权投资后，当被投资单位宣告分派利润或

现金股利时，公司作为当期投资收益入账；若公司持有被投资单位有表决权

资本总额20%或以上，或虽投资不足20%,但有重大影响的，按权益法核算，

公司在取得长期股权投资后，按应享有或分担的被投资单位当年实现的净利

润或发生的净亏损的份额，调整投资账面价值，并作为当期投资损益。

（四）长期股权投资在采用权益法核算时，公司将初始投资成本与被投

资单位所有者权益份额之间的股权投资差额，若合同规定了投资期限的，按

投资期限摊销；若合同没有规定投资期限的，按1（）年平均摊销，分别情况进

行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，

借记“长期股权投资-XX单位