2025年高职税收学（税收基础）试题及答案

2025年高职税收学（税收基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.取得财政收入的形式D.满足社会公共需要2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.化妆品5.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节7.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档化妆品8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.罚款11.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家12.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记13.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联14.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报15.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产16.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的是（）A.豪华住宅B.金银首饰C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.小汽车17.下列属于税收违法行为的是（）A.偷税B.欠税C.骗税D以上都是18.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能19.税收制度的构成要素中，用以区分不同税种的是（）A纳税人B征税对象C税率D纳税期限20.下列税种中，属于地方税的是（）A增值税B消费税C企业所得税D房产税第II卷（非选择题共60分）二、填空题（每空1分，共10分）答题要求：请在横线上填写正确答案。1.税收是国家为实现其职能，凭借______，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.我国现行增值税的类型是______。3.消费税的计税方法有______、______和______。4.企业所得税的应纳税所得额=______-______。5.个人所得税的纳税人分为______和______。6.税收征管的主要环节包括______、______、______和______。三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）2.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）5.个人所得税的免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，答案要点要准确、完整。1.简述税收的作用。2.简述增值税的特点和优点。五、案例分析题（每题20分，共20分）答题要求：分析案例，回答问题，要求观点明确，分析合理，语言通顺。某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元。2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税额3.9万元。4.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费2万元，税额0.18万元。5.当月因管理不善，发生原材料被盗，损失金额为5万元（其中含运费0.5万元）。已知该企业增值税税率为13%，要求计算该企业当月应纳增值税税额。答案：1.A2.C3.A4.D5.A6.A7.B8.B9.B10.D11.C12.D13.D14.D15.AB16.C17.D18.D19.B20.D二、1.政治权力2.消费型增值税3.从价定率、从量定额、复合计税4.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损5.居民纳税人、非居民纳税人6.税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收三、1.√2.√3.×4.√5.×四、1.税收的作用主要有：筹集财政收入，满足国家履行职能的资金需要；调节经济运行，促进国民经济持续健康发展；调节收入分配，实现社会公平；维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往。2.增值税的特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。优点：能够平衡税负，促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。五、1.销项税额：业务1销项税额为6.5万元；业务2视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元，销项税额合计=6.5+1.95=8.45万元。2.进项税