2025年大学（税收学）税收实务阶段测试试题及答案

2025年大学（税收学）税收实务阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.以下关于税收的说法，正确的是（）A.税收具有强制性、无偿性和固定性B.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收的固定性意味着税率永远不变D.税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.某增值税一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为13万元，该批货物用于简易计税项目，则该进项税额（）A.可以全额抵扣B.不得抵扣C.可以抵扣60%D.可以抵扣40%6.小规模纳税人销售货物适用的征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%7.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节8.下列消费品中，征收消费税的是（）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.沙滩车9.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%10.某企业2024年度实现利润总额1000万元，经税务机关检查，发现有一笔100万元的捐赠支出未在税前扣除，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.10011.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日13.下列属于财产税的是（）A.契税B.城市维护建设税C.印花税D.资源税14.契税的纳税义务人是（）A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.出租土地、房屋的单位和个人D.抵押土地、房屋的单位和个人15.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人房屋的建筑面积C.纳税人土地的评估价值D.纳税人房屋的市场价值16.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%17.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.以上说法都正确18.资源税的纳税义务人是（）A.开采应税资源的单位和个人B.销售应税资源的单位和个人C.加工应税资源的单位和个人D.进口应税资源的单位和个人19.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额20.教育费附加的征收率为（）A.3%B.5%C.7%D.10%第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。1.简述税收的职能。答：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政收入的职能；经济职能是指税收调节经济的职能，包括调节资源配置、调节收入分配、调节经济总量平衡等；监督职能是指税收对经济活动和纳税人的生产经营活动进行监督管理的职能。2.简述增值税的特点。答：增值税具有以下特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：企业所得税的纳税调整项目主要包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。收入类调整项目如视同销售收入等；扣除类调整项目如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额的调整；资产类调整项目如固定资产折旧、无形资产摊销等的调整；特殊事项调整项目如税收优惠、企业重组等。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。子女教育是指子女接受全日制学历教育的相关支出；继续教育是指学历（学位）继续教育、职业资格继续教育等支出；大病医疗是指在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出；住房贷款利息是指首套住房贷款利息支出；住房租金是指根据不同城市按标准扣除的住房租金支出；赡养老人是指赡养60岁以上父母及其他法定赡养人的支出。（二）计算题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请写出计算过程和答案。1.某增值税一般纳税人2024年10月发生下列业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，税额为26万元；销售产品一批，开具增值税专用发票注明的价款为500万元，税额为65万元。已知该企业上期留抵税额为5万元。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。解：当期销项税额=65万元当期进项税额=26万元上期留抵税额=5万元应缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=65-26-5=34万元2.某企业2024年度实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额。解：按照企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=10×60%=6万元当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5万元所以该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额为5万元。（三）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给案例进行分析，并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年发生如下业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票注明的销售额为800万元，税额为104万元。2.购进原材料一批，但取得的增值税专用发票不符合规定，金额为50万元，税额为6.5万元。3.将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。4.销售自己使用过的固定资产（2013年购进），取得含税收入10.3万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税。问题：计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。解：1.销售货物销项税额=104万元2.购进原材料取得不符合规定发票，进项税额不得抵扣。3.将自产产品用于在建工程，视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元4.销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税=10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元该企业合计应缴纳的增值税税额=104+6.5+0.2=110.7万元（四）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给材料进行分析，并阐述自己的观点。材料：随着经济的发展和税收制度的不断完善，税收在国家经济生活中的作用日益重要。近年来，我国不断推进税收改革，如营改增、个人所得税改革等，这些改革对企业和个人的经济行为产生了深远影响。请论述税收改革对经济发展的影响。税收改革对经济发展有着多方面的影响。营改增消除了重复征税，减轻了企业税负，促进了产业分工和服务业发展，增强了企业活力，推动了经济结构优化。个人所得税改革提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除，使税负更加公平合理，有利于提高居民可支配收入，刺激消费，拉动内需，促进经济增长。同时，税收改革也有助于规范税收征管，营造良好的税收营商环境，吸引投资，促进经济的可持续发展。总之，税收改革是推动经济高质量发展的重要举措。（五）综合应用题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给材料进行分析，并回答问题。材料：某企业2024年度有关资料如下：1.全年实现销售收入2000万元。其中，产品销售收入1800万元，其他业务收入200万元。2.销售成本为1200万元。3.发生销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费500万元）；管理费用200万元（其中业务招待费20万元）；财务费用50万元。4.营业外支出100万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元，税收滞纳金10万元。5.计入成本、费用中的实发工资总额为200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入×15%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额×12%的部分，准予扣除；职工工会经费不超过工资、薪金总额×2%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资、薪金总额×14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资、薪金总额×8%的部分，准予扣除。问题：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。解：1.销售（营业）收入=1800+200=2000万元2.广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生500万元，应调增应纳税所得额=500-300=200万元3.业务招待费发生额的60%=20×60%=12万元，销售（营业）收入的5‰=2000×5‰=10万元，应调增应纳税所得额=20-10=10万元4.公益性捐赠扣除限额=（2000-1200-300-200-50-100）×12%=24万元，实际发生50万元，应调增应纳税所得额=50-24=26万元5.税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额10万元6.职工工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际发生5万元，应调增应纳税所得额=5-4=1万元7.职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30