2025年CPA《税法》阶段测试题库

2025年CPA《税法》阶段测试题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1分，共12分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.金融机构提供的金融服务B.电信单位销售手机并提供增值电信服务C.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用D.某学校提供学历教育服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。当月销售货物，取得含税销售额117万元。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.0B.2C.4D.63.下列关于增值税留抵税额退税政策的表述，正确的是（）。A.只适用于先进制造业企业B.留抵税额是指纳税人适用一般计税方法计算出的当期进项税额大于应纳税额的部分C.留抵税额退税申报期限为每年6月和12月D.小微企业不得申请留抵税额退税4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租无形资产取得的租金收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业处置固定资产取得的净收益5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。假定该企业2024年度已预缴企业所得税25万元，则其2024年度应补（退）企业所得税额为（）万元。A.应补缴5万元B.应补缴15万元C.应退还5万元D.应退还15万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，准予税前全额扣除的是（）。A.企业发生的与其生产经营活动无关的捐赠支出B.企业之间支付的管理费C.企业按照规定缴纳的房产税D.企业职工的工资薪金支出7.某个人2024年1月取得工资收入30000元，2月取得稿酬收入8000元（不含税），该个人2月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除因素，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%）A.744B.960C.1344D.16008.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.汽车轮胎9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物押金5万元。该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.150B.152.50C.165D.17510.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，其使用单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人为纳税人11.下列关于土地使用税的表述，正确的是（）。A.土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用税的税额按年计算，分期缴纳C.免税单位自用土地不需要缴纳土地使用税D.土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.纳税人可以自行决定是否进行税务登记B.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查C.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议D.税务检查只包括书面检查，不包括实地检查二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）13.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.增值税纳税人发生应税行为，均需缴纳增值税14.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣D.购进不动产用于生产经营，其进项税额可以分期抵扣15.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.生产经营过程中产生的合理损耗C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财产转让收入16.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除B.企业向关联方支付的管理费，未超过规定比例的，准予扣除C.企业赞助非广告性质的体育比赛，其支出不得扣除D.企业按规定缴纳的印花税，可以作为费用在税前扣除17.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得18.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.颜料19.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产的计税价值B.房产税的计税依据可以是房产的租金收入C.出租的房屋，以房产租金收入为计税依据D.自用房屋，以房产计税价值为计税依据20.税收征收管理法律制度规定的税务检查方式包括（）。A.书面检查B.实地检查C.询问证人D.查账三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，只有计算步骤，没有计算结果不得分。计算结果有单位的，请注明单位；计算结果出现小数的，均保留两位小数。）21.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(2)销售货物取得含税销售额350万元，另收取包装物押金10万元。(3)提供运输服务，取得含税收入58.5万元。假定该企业期初无留抵税额，适用增值税税率9%。计算该企业11月份应纳增值税额。22.某居民企业2024年度取得经营收入1000万元，发生成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元。该企业2024年度发生公益性捐赠支出10万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠）。假定该企业2024年度无其他调整事项。计算该企业2024年度应纳税所得额。23.某个人2024年3月取得工资收入40000元，3月因提供技术咨询取得报酬收入30000元。假定该个人3月份无其他应税所得，工资、薪金所得适用的预扣预缴税率表和速算扣除数如下：级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分357160计算该个人3月份应缴纳的个人所得税。24.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税销售额400万元，另收取包装物租金10万元。该企业6月份应缴纳的消费税税额。（化妆品消费税税率为30%）四、综合题（本题型共2小题，第1小题12分，第2小题13分，共25分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行计算和分析。）25.甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(2)销售产品取得含税销售额500万元，另收取包装物押金20万元。(3)提供不动产租赁服务，取得含税收入117万元。(4)将自产产品用于对外捐赠，该产品成本80万元，无同类产品售价。假定该企业期初无留抵税额，适用增值税税率9%。计算该企业9月份应纳增值税额。此外，甲公司2024年9月份“管理费用”账户中列支工资薪金支出50万元，已按9%的税率缴纳了个人所得税。假定不考虑其他因素，分析甲公司9月份在增值税和个人所得税方面存在的税务风险。26.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示以下信息：(1)年度营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元。(2)年度取得国债利息收入20万元，从境外关联公司取得股息收入100万元（已税），接受捐赠收入50万元。(3)年度发生广告费80万元，业务招待费60万元，公益性捐赠支出30万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠）。(4)年初资产总额2000万元，年末资产总额2500万元，全年计提折旧80万元。假定乙公司2024年度无其他调整事项，广告费和业务招待费按税法规定进行扣除，不考虑其他税费影响。计算乙公司2024年度应纳企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.B4.C5.A6.D7.A8.D9.A10.D11.B12.B二、多项选择题13.ABC14.ABCD15.AC16.AC17.ABCD18.ABC19.ABCD20.ABCD三、计算题21.计算步骤：(1)销项税额=350/(1+9%)*9%+58.5/(1+9%)*9%=29.31+5.13=34.44（万元）(2)进项税额=200*13%=26（万元）(3)应纳增值税额=34.44-26=8.44（万元）答案：该企业11月份应纳增值税额为8.44万元。22.计算步骤：(1)广告费扣除限额=800*15%=120（万元），实际发生80万元，可以全额扣除。(2)业务招待费扣除限额=800*60%=48（万元），实际发生60万元，按48万元扣除。(3)公益性捐赠扣除限额=1000*12%=120（万元），实际发生30万元，可以全额扣除。(4)应纳税所得额=1000-600-100-48-40+(50-48)+(100-30)=202（万元）答案：该企业2024年度应纳税所得额为202万元。23.计算步骤：(1)工资应纳税所得额=40000-5000=35000（元）(2)工资适用税率：35000元属于第4级，税率为25%，速算扣除数为2660元。(3)工资应纳个人所得税=35000*25%-2660=4410（元）(4)技术咨询应纳税所得额=30000-5000=25000（元）(5)技术咨询适用税率：25000元属于第3级，税率为20%，速算扣除数为1410元。(6)技术咨询应纳个人所得税=25000*20%-1410=3590（元)(7)3月份应纳个人所得税合计=4410+3590=8000（元）答案：该个人3月份应缴纳的个人所得税为8000元。24.计算步骤：(1)销项税额=400*13%+10*13%=52+1.3=53.3（万元）(2)应纳消费税额=400*30%+10*30%=120+3=123（万元）答案：该企业6月份应缴纳的消费税税额为123万元。四、综合题25.计算步骤：(1)销项税额=500/(1+9%)*9%+117/(1+9%)*9%=42.55+9.87=52.42（万元）(2)进项税额=100*13%=13（万元）(3)捐赠产品视同销售，视同销售收入=80万元，视同销售销项税额=80*9%=7.2（万元）(4)应纳增值税