2025年初级经济法基础习题及参考答案

2025年初级经济法基础习题及参考答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据《民法典》规定，下列主体中，属于特别法人的是（）。A.有限责任公司B.某县教育局C.个体工商户D.某大学学生会2.2024年3月1日，甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定3月10日交货。3月5日，甲公司所在地突发洪水导致生产设备损毁，无法按期交货。甲公司主张因不可抗力免除违约责任，乙公司认为洪水发生在合同签订后，不属于不可抗力。根据民事法律制度，下列表述正确的是（）。A.洪水属于不可抗力，甲公司可全部免责B.洪水属于不可抗力，但甲公司需承担部分责任C.洪水不属于不可抗力，甲公司应承担违约责任D.洪水是否构成不可抗力需由法院认定3.某企业会计档案保管清册中列明2015年形成的原始凭证、2018年形成的月度财务会计报告、2020年形成的会计档案销毁清册。根据会计法律制度，上述档案的最低保管期限分别是（）。A.30年、10年、永久B.30年、30年、永久C.10年、10年、30年D.永久、10年、30年4.甲公司财务人员王某在办理2024年度企业所得税汇算清缴时，发现2023年一笔5万元的广告费未在税前扣除。根据税收征收管理法律制度，王某申请更正申报的最晚期限是（）。A.2025年5月31日B.2025年12月31日C.2026年5月31日D.2026年12月31日5.2024年9月，张某持一张出票日期为2024年6月1日、金额10万元的银行承兑汇票向银行提示付款。该汇票的付款期限为“出票后3个月”，则银行应当（）。A.拒绝付款，因超过提示付款期限B.拒绝付款，因汇票已过票据权利时效C.予以付款，因提示付款期限为到期日起10日D.予以付款，因票据权利时效为出票日起2年6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备取得不含税销售额800万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元（未分别核算）。已知设备销售增值税税率13%，安装服务增值税税率9%。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.800×13%+50×9%=108.5万元B.(800+50)×13%=110.5万元C.800×13%+50×13%=110.5万元D.(800+50)×9%=76.5万元7.2024年12月，某卷烟厂销售甲类卷烟10标准箱（每标准箱250条），每条不含税售价120元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）。A.10×150+10×250×120×56%=1681500元B.10×150+10×250×120×(1+56%)=4741500元C.10×150+10×250×120×56%=168150元D.10×150+10×250×120×(1-56%)=132150元8.2024年度，乙公司会计利润1200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的公益性捐赠支出150万元。已知企业所得税税率25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。乙公司2024年应缴纳企业所得税（）。A.(1200-20+10+150-1200×12%)×25%=297万元B.(1200-20+10+150-144)×25%=297万元C.(1200+10+150-144)×25%=301.5万元D.(1200-20+10+150-144)×25%=297万元9.2024年8月，居民个人李某取得如下收入：工资薪金15000元（已扣除“三险一金”3000元），兼职讲课费3000元，国债利息收入500元。已知减除费用5000元/月，子女教育专项附加扣除1000元。李某当月应预扣预缴个人所得税（）。A.工资薪金：(15000-5000-1000)×3%=270元；讲课费：(3000-800)×20%=440元；合计710元B.工资薪金：(15000-3000-5000-1000)×3%=180元；讲课费：3000×(1-20%)×20%=440元；合计620元C.工资薪金：(15000-5000-1000)×3%=270元；讲课费：3000×(1-20%)×20%=480元；合计750元D.工资薪金：(15000-3000-5000-1000)×3%=180元；讲课费：(3000-800)×20%=440元；合计620元10.2024年5月，王某将一套位于市区的住房出租，月租金6000元（不含增值税），当月发生修缮费用1200元（有合法凭证）。已知房产税税率4%，个人出租住房个人所得税税率10%，修缮费用每月扣除限额800元。王某当月应缴纳个人所得税（）。A.(6000-800)×(1-20%)×10%=416元B.(6000-800-800)×(1-20%)×10%=352元C.(6000-800)×10%=520元D.(6000-800-800)×10%=440元11.2024年7月，甲企业以其拥有的一块土地使用权（评估价3000万元）投资入股乙公司，取得乙公司30%股权。已知当地契税税率3%，乙公司为契税纳税人。乙公司应缴纳契税（）。A.0元（投资行为免征契税）B.3000×3%=90万元C.(3000-土地使用权取得成本)×3%（需提供成本资料）D.3000×(1-30%)×3%=63万元12.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期2个月B.劳动合同期限1年，约定试用期3个月C.非全日制用工约定试用期1个月D.劳动合同期限3年，约定试用期6个月13.2024年3月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，月工资8000元。2024年12月，甲公司因经营困难决定裁员，张某被列入裁员名单。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元。甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×1=8000元B.6000×3×1=18000元C.8000×0.5=4000元D.6000×1=6000元14.2024年10月，某企业职工赵某因工致残被鉴定为5级伤残。根据社会保险法律制度，下列待遇中，赵某可享受的是（）。A.一次性伤残补助金（18个月本人工资）B.按月领取伤残津贴（本人工资的70%）C.一次性工伤医疗补助金（由用人单位支付）D.一次性伤残就业补助金（由工伤保险基金支付）15.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用级别分为A、B、M、C四级B.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道服务C.因计算错误未缴税款10万元且占应纳税额8%的，直接判为D级D.非独立核算分支机构不参与纳税信用评价16.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年11月销售自产货物取得含税收入20.6万元，出租闲置设备取得含税收入1.03万元。已知小规模纳税人征收率3%（货物销售）和5%（不动产以外的有形动产租赁）。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+5%)×5%=0.6+0.05=0.65万元B.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+3%)×3%=0.6+0.03=0.63万元C.20.6×3%+1.03×5%=0.618+0.0515=0.6695万元D.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+5%)×5%=0.6+0.05=0.65万元（与A重复，实际应为20.6÷1.03×3%=0.6；1.03÷1.05×5%≈0.049，合计≈0.649万元，但选项需调整）17.2024年4月，税务机关对甲企业进行纳税检查时发现，甲企业2023年10月少缴增值税5万元（占应纳税额的6%）。根据税收征收管理法律制度，税务机关应（）。A.追缴税款5万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款B.追缴税款5万元，不加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款C.追缴税款5万元，加收滞纳金，不处罚款D.追缴税款5万元，不加收滞纳金，不处罚款18.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行本票的出票人是银行，付款人是出票人的分支机构D.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票19.2024年6月，某商场开展“满1000减200”促销活动，顾客购买标价1200元的商品（成本800元），实际支付1000元。根据增值税法律制度，该商场应确认的增值税销售额为（）。A.1200元（按标价确认）B.1000元（按实际收款确认）C.1200-200=1000元（按折扣后金额确认）D.(1200+1000)÷2=1100元（平均价格确认）20.2024年12月，李某将其持有的某上市公司股票（非限售股）转让，取得收入20万元，该股票买入价12万元，转让时支付相关税费0.5万元。根据个人所得税法律制度，李某转让股票应缴纳个人所得税（）。A.(20-12-0.5)×20%=1.5万元B.(20-12)×20%=1.6万元C.0元（股票转让所得暂免征收个人所得税）D.(20-12-0.5)×10%=0.75万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据《仲裁法》规定，下列纠纷中，适用仲裁的有（）。A.甲公司与乙公司的货物买卖合同纠纷B.张某与李某的离婚财产分割纠纷C.丙公司与丁公司的专利权侵权纠纷D.王某与税务局的税款征收争议2.下列会计工作岗位中，属于不相容职务的有（）。A.会计记录与财产保管B.经济业务审批与执行C.出纳与稽核D.总账登记与明细账登记3.根据增值税法律制度，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物因管理不善发生霉烂变质C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票D.购进贷款服务支付的利息4.下列所得中，应按照“综合所得”缴纳个人所得税的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.根据房产税法律制度，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的办公用房B.公园内附设的照相馆用房C.个人所有非营业用的居住用房D.企业办的幼儿园自用的房产6.下列劳动合同无效或部分无效的情形有（）。A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的B.劳动合同约定的试用期超过法定上限C.劳动合同因重大误解订立D.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的7.根据社会保险法律制度，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用B.五级伤残职工按月领取的伤残津贴C.终止劳动合同的一次性医疗补助金D.安装配置伤残辅助器具所需费用8.根据支付结算法律制度，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章D.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力9.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%加计扣除B.企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税D.企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税10.根据税收征收管理法律制度，下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.临时到本省以外从事经营活动的单位，可凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关领购经营地发票D.开具发票时，应当按照号码顺序填开，不得跳号三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.法律事实分为法律事件和法律行为，其中法律行为包括合法行为和违法行为。（）2.会计机构负责人办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以拒绝向持票人付款。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（）7.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）8.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（）9.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人继续追缴。（）10.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和安装业务。2024年11月发生如下业务：（1）销售自产设备一批，取得不含税销售额500万元，同时提供设备安装服务，取得不含税收入80万元（与设备销售分别核算）。（2）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（3）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备的生产成本40万元（成本利润率10%），无同类设备销售价格。（4）因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本0.9万元）。已知：设备销售增值税税率13%，安装服务增值税税率9%；原材料适用增值税税率13%，运输服务适用增值税税率9%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.业务（1）中甲公司应确认的销项税额是（）。A.500×13%+80×9%=65+7.2=72.2万元B.500×13%+80×13%=65+10.4=75.4万元C.500×9%+80×9%=45+7.2=52.2万元D.(500+80)×13%=75.4万元2.业务（3）中甲公司无偿赠送设备应确认的销项税额是（）。A.40×13%=5.2万元B.40×(1+10%)×13%=5.72万元C.40×(1-10%)×13%=4.68万元D.0万元（无偿赠送不视同销售）3.业务（4）中应转出的进项税额是（）。A.(10-0.9)×13%+0.9×9%=1.183+0.081=1.264万元B.10×13%=1.3万元C.(10-0.9)×13%=1.183万元D.0万元（未实际损失不转出）4.甲公司2024年11月应缴纳增值税（）。A.72.2+5.72-39-0.9+1.264=30.284万元B.72.2+5.72-39-0.9-1.264=26.756万元C.75.4+5.72-39-0.9+1.264=33.484万元D.72.2+5.72-39-0.9+1.264=30.284万元（二）2024年1月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资10000元，试用期3个月（试用期工资8000元）。2024年7月，甲公司因经营战略调整，决定与张某协商解除劳动合同。张某同意解除，但要求甲公司支付经济补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元，张某2023年平均月工资为10000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于试用期的约定，