【《西安安得药业公司存货内部控制问题及对策研究》9400字】

西安安得药业公司存货内部控制问题及对策研究摘要随着我国市场经济的逐步健全，企业所面对的内外环境也发生了很大的变化。在这种新的时代背景下，库存是公司的主要流动资产，它对公司的发展起着举足轻重的作用，而库存管理体系的建立将直接关系到公司的综合竞争力和发展水平。库存管理是企业内部控制的一个重要环节。因此，对库存管理进行科学、高效的内部控制能够更好地促进公司的发展。但是，当前许多企业都存在着风险评估体系缺失、控制活动不到位、信息沟通不到位等问题。本文以西安安得药业有限责任公司为例，研究公司存货内部控制存在的问题，如药材采购计划变动问题、药品原料日常损耗过高、出入库制度不完善；提出完善西安安得药业有限公司存货内部控制的相关措施，如加强存货采购管控力度、完善存货仓储管理、完善药品出库控制措施，最后，对公司股票的内部控制进行了总结，以期对公司的内部控制有一定的借鉴作用。关键词:存货；内部控制；西安安得药业有限责任公司目录TOC\o"1-3"\h\u3615第1章绪论 页第5章完善西安安得药业有限公司存货内部控制的相关措施5.1加强存货采购管控力度西安安得药业有限公司坚持依法行政，建立了一套符合企业实际发展要求的采购管理流程，为公司的生产和经营提供了有力的制度保证。相对于人治，企业的采购管理流程更加强调法制，从五个层面加强了企业的内部控制。第一点，是购买的要求。供应商是企业采购中最关键的一环，其选择与否直接关系到企业的发展。所以，采购单位在选择供应商时，要把材料的质量、规格、数量等因素考虑进去。同时，也要严格跟踪和管理采购过程。为防止库存过多，导致材料的浪费，采购单位在进行采购时，要根据企业的实际需要，合理地确定产品的数量。第二部分是职责的分配。为确保采购工作的顺利进行，必须对采购工作进行系统的分类、整理，并将其细化到每一个采购人，并对其职责进行明确的界定。如果在采购过程中发生了什么问题，将完全由相关的采购人员承担。所以，采购人必须清楚自己的责任，并严格遵守公司的规定进行采购。第三个是授权。采购是一个企业的基本生产和经营活动，采购的价格、数量、合同等都要经过上面的审批。如果采购的材料没有经过经理的同意，但是需要的材料，必须要汇报给财务部门，经过财务审核，然后才能进行采购。请注意，采购人在填请购单时，必须注明“急购”两个字，并详细解释其理由。5.2完善存货仓储活动药品是一种特殊的商品，在贮存过程中很容易发生变质、损坏等问题。对中成药，要根据其特性的不同，设立仓库；精神类、放射类、麻醉类药物必须与其它药物分开储存，保证药物的使用和使用。医用毒性药物的内服和外用药物必须严格区分。放射性药物存放地点应安全、可靠、方便，并有显著的放射性标识。第二种精神药物是一种处方药，它的储存要根据它的特点进行储存。根据我国药品储存标准，对不同类别的药物进行颜色标记管理。其中，红色表示不合格，绿色表示合格，黄色表示需要检查的药物。其中，不合格药品的仓库（区域），应有明确的标识，对不合格药品的确认、报告、销毁，应有完善的程序和记录。5.3完善药品出库控制措施库存管理是公司实现可持续发展的一个重要途径。根据西安安得药业有限公司的发展情况，建立了比较完善的管理体系。但是，要提高内部控制的有效性，必须建立相应的内部控制评价制度。运用自我评价体系，全面、科学地评价各环节的内部控制，设立内部控制评价工作，以确保评价的专业性和精确性。在企业的库存计划和库存过程中，经常采用内部控制评估系统。首先，在基于生产需要的情况下，建立库存内部控制评估系统，其优点有三个。第一，可以提高库存计划的综合性。监督和管理项目的执行，减少库存管理中的风险；第二，有助于提高库存计划的科学性。存货计划的制订通常是基于企业自身的产业特点，对存货水平、风险控制等进行合理评价；第三，对提高库存计划的效果是有益的。在符合国家有关法律、法规的情况下，实施库存内控制度可以加强公司的内部控制，提高公司库存管理的有效性。此外，内部控制考核制度也严格遵循了权力与义务分离的原则，明确了人员职责的分工，从而进一步确保了工作的顺利进行。结束语经济全球化以来，各行各业得以快速发展，企业数量与规模不断扩大。在市场经济日益严峻的背景下，内部控制成为企业可持续发展的首要目标。纵观我国企业的发展，所以，要想在市场上站稳脚跟，就必须要加强公司的内部控制。文章从西安安得药业有限公司的存货内部控制的薄弱环节入手，运用现代的内部控制理论，对存在的问题进行了较为系统的剖析，并结合公司的内部控制实践，提出了构建科学合理的存货内部控制制度的新模型。建立一套完善、合理、高效的内部控制体系，既可以预防会计差错、会计舞弊，又能提高企业的成本控制水平，实行低成本策略，促进企业的持续稳定发展，实现以效益为核心、以管理为导向的目标，是企业实现经营目标的重要保障。参考文献[1]陈心荷.家电行业存货管理研究——以小熊电器为例[J].商场现代化,2022,(18):16-19.[2]宋银燕.制造企业存货管理存在的问题及改进[J].财富生活,2022,(18):34-36.[3]张立婧.美特斯邦威存货管理的短板及破解方案[J].中国商界,2022,(09):18-19.[4]彭桃艳.基于ERP系统环境下的出版企业内部控制优化研究[J].商业观察,2022,(26):45-48+56.[5]高金玉.建筑施工企业存货管理存在的问题及改进对策——以A公司为例[J].大众投资指南,2022,(18):194-196.[6]马培俊.连锁超市行业的存货管理研究——以北京华联超市为例[J].商展经济,2022,(16):85-87.[7]陈玲宜.制造企业存货管理存在的问题及改进策略[J].中国集体经济,2022,(24):34-36.[8]金城.基于内部控制的事业单位资产管理模式初探[J].行政事业资产与财务,2022,(15):9-11+22.[9]闫国睿,李甲琳.国有企业内部控制审计案例分析[J].河北企业,2022,(08):43-45.[10]费智聪.基于ERP系统的企业内部控制研究[J].行政事业资产与财务,2022,(14):58-60.[11]杨江浩,赖欣月.基于家族企业视角的内部控制研