办税款代扣协议书

办税款代扣协议书1.甲方（买方/出租方/委托方）：

甲方名称：XX企业集团有限公司

甲方地址：中国北京市朝阳区光华路1号XX大厦18层

甲方法定代表人/负责人：张伟

甲方联系方式企业总机）法定代表人手机）

甲方是一家综合性企业集团，主要从事国际贸易、房地产开发及投资业务。为优化税务管理流程，降低企业运营成本，甲方经内部决策决定，委托具备专业税务服务资质的乙方提供税款代扣服务，以实现税务风险的合规化控制及税务负担的合理分担。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规规定，甲乙双方在平等、自愿、公平的基础上，经友好协商，达成以下税款代扣协议。

在合作背景方面，甲方鉴于其业务涉及跨境交易、租赁物业及关联企业往来，税务处理复杂且频繁，为避免因税款代扣不当引发的合规风险及经济损失，特聘请乙方作为专业服务提供方，负责依据国家税法规定，代理甲方履行特定业务场景下的税款代扣义务。乙方作为税务领域深耕多年的专业服务机构，拥有丰富的实操经验及完善的风险防控体系，能够为甲方提供精准、高效的税款代扣服务。双方基于长期合作意向及专业能力匹配，特制定本协议，明确权利义务，确保代扣行为的合法性、规范性与安全性。

2.乙方（卖方/承租方/服务提供方）：

乙方名称：XX税务咨询服务有限公司

乙方地址：中国上海市浦东新区陆家嘴金融贸易区XX路88号

乙方法定代表人/负责人：李明

乙方联系方式企业总机）法定代表人手机）

乙方是一家经国家税务总局认证的综合性税务咨询服务机构，专注于为企业提供税务筹划、合规咨询、税款代扣及风险预警等服务。自成立以来，乙方已成功服务超过千家企业客户，积累了大量跨行业、跨区域的税务处理案例，尤其在跨境交易、不动产租赁及关联交易税务管理方面具备显著优势。

本次合作源于甲方对专业税务服务的需求。乙方在承接甲方委托后，经内部评估确认，具备独立履行税款代扣义务的专业资质与合规能力。根据协议约定，乙方将严格遵循国家税法及相关政策要求，结合甲方业务特点，代理其完成税款代扣、申报及缴纳等全流程工作，同时为甲方出具合规证明文件，确保税务处理符合监管要求。双方合作旨在通过专业化分工，实现税务风险的共担与成本的有效控制，构建长期稳定的合作信任关系。

本协议的签订，既是双方基于市场需求的商业合作，也是对国家税法合规原则的实践体现。甲方通过聘请乙方，能够将税务管理重心转移至专业机构，释放内部人力资源，提升整体运营效率；乙方则通过承接委托，发挥专业优势，拓展服务领域。双方在法律框架内明确合作边界，共同维护交易安全与市场秩序，为后续协议条款的履行奠定基础。

第一条协议目的与范围

本协议的主要目的在于明确甲乙双方在税款代扣业务中的权利与义务，确保乙方依据国家税收法律法规及本协议约定，代理甲方履行特定业务场景下的税款代扣、申报及缴纳义务，从而帮助甲方实现税务风险的合规化控制及税务负担的合理分担。本协议涉及的代扣范围具体包括但不限于以下内容：

1.甲方因采购货物或服务而应向供应商或服务商支付款项时，依据相关税法规定代扣的增值税、附加税费等；

2.甲方因租赁物业或设备而应向承租方支付租金时，依据相关税法规定代扣的房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等；

3.甲方因关联企业往来支付款项时，依据企业所得税法及相关法规代扣的预提所得税；

4.其他根据国家税法规定应由甲方代扣的税种及相应费用。

本协议旨在通过专业化分工，构建高效、合规的税款代扣合作机制，保障双方合法权益，促进业务交易的顺利开展。

第二条定义

1.“税款代扣”指甲方根据国家税收法律法规及本协议约定，就特定业务交易向交易相对方（收款方）支付款项时代为政府税务机关收取应缴税款的义务行为；

2.“代扣凭证”指乙方完成税款代扣后向甲方提供的书面或电子文件，包括但不限于代扣清单、税款缴纳凭证复印件及合规证明文件；

3.“合规性”指本协议项下的税款代扣行为完全符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、财政部、国家税务总局联合发布的税收政策文件及相关地方法规的要求；

4.“业务场景”指本协议第一条所述的具体税款代扣业务类型，包括但不限于采购交易、租赁交易及关联交易等；

5.“服务费用”指乙方提供本协议约定税款代扣服务而向甲方收取的报酬，具体标准及支付方式以本协议第五条约定为准。

第三条双方权利与义务

1.甲方的权力和义务

（1）甲方有权要求乙方按照本协议约定及国家税法规定，代理其履行税款代扣义务，并有权监督乙方服务过程的合规性与时效性；

（2）甲方有权获取乙方提供的代扣凭证及税务合规证明文件，并有权要求乙方就税务处理中的专业问题提供必要解释；

（3）甲方应向乙方提供真实、完整、准确的交易信息及收款方（纳税人识别号、税号等）资料，确保税款代扣的准确性；

（4）甲方应按照本协议第五条约定及时向乙方支付服务费用，逾期支付的应按日承担万分之五的违约金；

（5）甲方应配合乙方完成税务机关的税务检查，并根据乙方要求提供相关资料，但甲方对乙方提供的资料不承担税务责任；

（6）甲方有权根据业务变化调整税款代扣的业务场景，但应提前三十日书面通知乙方，并承担由此产生的额外服务成本（如有）；

（7）甲方应确保其支付义务的履行能力，如因甲方资金链断裂等原因导致税款代扣无法完成，乙方有权暂停服务并追究甲方违约责任。

2.乙方的权力和义务

（1）乙方有权要求甲方提供清晰、完整的交易背景资料及收款方纳税人识别信息，并有权拒绝在资料不齐全的情况下开展代扣服务；

（2）乙方有权按照本协议第五条约定收取服务费用，并有权要求甲方在服务完成后一次性支付；

（3）乙方应严格按照国家税法规定及本协议约定，代理甲方履行税款代扣义务，确保代扣税种的准确性及扣缴时间的合规性；

（4）乙方应建立健全税务风险防控体系，对代扣行为的合规性负责，如因乙方操作失误导致税务争议，乙方应承担相应责任并协助甲方解决；

（5）乙方应妥善保管甲方提供的商业资料及税务信息，未经甲方书面同意不得向第三方泄露，但税务部门依法检查除外；

（6）乙方应每月向甲方提供税款代扣汇总报表，并随附完整的税务申报资料及缴纳凭证副本，确保甲方能够清晰掌握税务处理情况；

（7）乙方有权根据税务机关的政策调整代扣标准，但应提前十五日书面通知甲方，并保证调整后的标准仍符合国家税法要求；

（8）乙方应配备专职税务顾问跟踪国家税收政策变化，并在重大政策调整时及时向甲方提供合规建议，协助甲方调整业务流程；

（9）乙方在服务过程中发现甲方提供的交易信息涉嫌虚开发票等违法行为时，应立即停止代扣并书面通知甲方，甲方应在收到通知后十日内提供合理解释，否则乙方有权解除协议并追究甲方法律责任；

（10）乙方应配合甲方完成税务机关的税务检查，并在税务机关要求时提供真实、完整的税务处理记录，但甲方应承担因乙方配合产生的额外成本（如有）。

第四条价格与支付条件

双方经协商一致，约定乙方提供本协议项下的税款代扣服务费用按以下标准及方式支付：

1.服务费用标准：乙方服务费用按照甲方通过代扣业务实际代扣税款的千分之X（具体比例由双方根据业务量及风险等级在附件中详细列明）计算，每月结算一次。如甲方当月无代扣业务或代扣金额低于人民币X万元（具体金额由双方约定），则乙方按固定服务费人民币X元/月收取。

2.支付方式：甲方应于每月X日前将当月服务费用支付至乙方指定银行账户。乙方应在收到款项后五个工作日内向甲方开具等额合规发票。银行账户信息如下：

开户名称：XX税务咨询服务有限公司

开户银行：XX银行XX支行

银行账号：XX

3.逾期支付：甲方逾期支付服务费用的，每逾期一日，应按当期应付未付款项的万分之五向乙方支付违约金，逾期超过三十日，乙方有权暂停服务并解除协议，甲方仍需支付全部应付费用及违约金。

4.费用调整：本协议生效后第一年，服务费用标准不得调整。第二年及以后，如国家税收政策发生重大变化或双方业务量增长超过XX%（具体比例约定），经双方书面协商一致可重新定价。

第五条履行期限

1.本协议有效期为自双方签字盖章之日起一年，自YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日止。协议期满前三个月，如双方无书面异议，本协议自动续期一年，续期次数不限。

2.协议提前终止条件：

(1)双方协商一致可书面解除协议；

(2)一方严重违约，另一方根据本协议第六条约定解除协议；

(3)因不可抗力导致协议目的无法实现的，协议自动终止。

3.关键时间节点：

(1)乙方每月X日前完成当月代扣税款的申报工作，并在次月X日前提供完整代扣凭证；

(2)甲方应在收到乙方代扣凭证后十个工作日内完成对账确认，如有异议应在三个工作日内提出，双方友好协商解决；

(3)如遇税务机关税务检查，双方应在收到检查通知后五日内联合配合，相关检查费用由责任方承担（按税务检查结果确定）。

第六条违约责任

1.甲方法律责任：

（1）甲方未按时支付服务费用的，除按第四条约定支付违约金外，乙方有权要求甲方在付款日前暂停代扣服务，甲方逾期超过三十日，乙方有权解除协议，甲方仍需支付全部应付费用及违约金，并承担乙方因此遭受的合理损失（包括但不限于业务机会损失、律师费等）。

（2）甲方提供虚假交易信息或收款方资料导致乙方代扣错误的，乙方有权要求甲方立即纠正并承担由此产生的补税、罚款及滞纳金全部责任，同时甲方应向乙方支付等额赔偿金。如行为严重，乙方有权解除协议并追究甲方的刑事责任。

（3）甲方未配合乙方完成税务检查的，每逾期一日，应按乙方应付未付款项的千分之一向乙方支付滞纳补偿，乙方同时保留解除协议并要求全额赔偿的权利。

2.乙方法律责任：

（1）乙方因操作失误导致代扣错误（如税种漏扣、金额计算偏差等），应立即纠正并承担由此产生的补税、罚款及滞纳金全部责任，同时向甲方支付代扣错误金额的20%作为赔偿金，但赔偿上限不超过人民币XX万元。

（2）乙方未按约定时间提供代扣凭证或税务合规证明的，每逾期一日，应按甲方当期应付未付款项的万分之二向甲方支付违约金，逾期超过十五日，甲方有权解除协议并要求乙方退还已支付的服务费用。

（3）乙方泄露甲方商业秘密或税务信息的，应立即停止违约行为并赔偿甲方全部直接经济损失，包括但不限于商业机会损失、声誉损失等，赔偿金额不低于人民币XX万元，同时甲方保留追究乙方刑事责任的权利。

3.不可抗力免责：如因地震、战争、法律政策重大调整等不可抗力导致违约，违约方应在不可抗力发生后七个工作日内书面通知对方，并根据影响程度协商部分或全部免责，但应及时采取补救措施减少损失。

4.紧急补救权：任何一方违约导致另一方遭受损失的，守约方有权要求违约方立即采取补救措施（如代为补缴税款、协助解除税务风险等），违约方应积极配合，费用由违约方承担。

5.法律适用：本违约责任条款适用《中华人民共和国民法典》及《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，任何争议均以本协议约定为准，双方应友好协商解决，协商不成的提交乙方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决。

第七条不可抗力

1.定义：本协议所称不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于：

(1)自然灾害，如地震、台风、洪水、海啸等；

(2)战争、动乱、恐怖袭击等社会事件；

(3)政府行为，如法律、法规的突然修订或政策调整导致协议无法履行；

(4)系统故障，如银行支付系统瘫痪、税务系统临时关闭等非主观原因导致的交易中断。

2.协商期：任何一方发生不可抗力事件，应立即通知对方，并在不可抗力事件发生后七个工作日内提供有效证明文件（如政府部门证明、新闻报道等），双方应就不可抗力影响范围及后续处理方案进行协商。

3.免责条件：

(1)因不可抗力导致协议部分或全部无法履行的，受影响方根据不可抗力程度可部分或全部免除违约责任，但应及时采取合理措施（如暂停代扣、寻求替代方案）减少损失；

(2)如不可抗力持续超过三十日，双方可协商解除协议，已产生的服务费用按实际履行比例结算，双方互不承担违约责任；

(3)因不可抗力导致的税款逾期缴纳，如税务机关对此有特殊规定，双方应按税务机关要求承担责任，但乙方不承担因不可抗力本身导致的补税、罚款等责任，甲方可根据本协议第六条约定向乙方追偿。

4.不可转嫁：任何一方不得以不可抗力为由转嫁自身责任，如因不可抗力导致第三方利益受损，责任方仍需承担相应赔偿责任。

第八条争议解决

1.协商优先：双方因本协议产生的任何争议，应首先通过书面形式友好协商解决，协商期限不少于三十日。协商期间，任何一方均不得单方面采取法律行动，但紧急情况除外。

2.调解介入：如协商未果，双方应在协商期满后十日内共同委托第三方调解机构（如XX商会调解中心）进行调解。调解协议经双方签字后具有法律约束力，调解不成的按本条下一款处理。

3.仲裁选择：双方同意将争议提交XX仲裁委员会按照其仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力，仲裁地点为甲方所在地。仲裁期间不停止协议其他条款的履行。

4.诉讼管辖：除上述约定外，任何一方均不得就本协议项下争议向人民法院提起诉讼。如一方违反此约定，另一方有权选择仲裁或诉讼，且胜诉方获得的赔偿范围不受限制。

5.证据保全：争议发生时，双方应妥善保存协议履行记录、沟通函件、税务凭证等关键证据，如需申请证据保全，应在争议前三十日书面通知对方，对方应积极配合。

6.法律适用：本争议解决条款适用中华人民共和国法律，与协议其他条款构成整体，任何争议均以本协议约定为准，双方应通过争议解决方式解决所有潜在争议及未来可能产生的纠纷。

第九条其他条款

1.通知方式：本协议项下的所有通知、文件等均应以书面形式（包括但不限于专人送达、挂号信、电子邮件、传真）发送至本协议首部列明的地址或联系方式。任何一方变更联系方式，应至少提前十个工作日书面通知对方，否则按原方式发送视为有效送达。

2.协议变更：本协议的任何修改或补充，均须经双方书面同意并签署补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。口头约定或单方变更均无效。

3.分项履行：本协议各条款互为补充，如某一条款无效，不影响其他条款的效力。任何一方违约不影响守约方行使其他权利。

4.保密义务：双方应对本协议内容及合作过程中知悉的对方商业秘密、税务信息等承担无限期保密义务，但法律法规要求披露或对方书面同意的