2025中级会计《经济法》第一批考试题及参考答案(考生回忆版)

2025中级会计《经济法》第一批考试题及参考答案(考生回忆版)一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《民法典》规定，下列关于民事法律行为生效要件的说法中，正确的是（）。A.行为人具有完全民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.以上均正确【答案】D2.甲公司向乙银行借款500万元，丙公司提供连带责任保证。借款到期后甲公司未还款，乙银行于2025年3月1日向丙公司发出书面通知要求其承担保证责任。丙公司最迟应于何时履行保证责任，否则乙银行对丙公司的诉讼时效开始起算（）。A.2025年3月11日B.2025年9月1日C.2027年3月1日D.2027年9月1日【答案】B3.根据《公司法》，下列关于有限责任公司股东出资期限的表述中，符合法律规定的是（）。A.全体股东可以约定在公司成立后30年内缴足出资B.法律、行政法规另有规定的，从其规定C.股东认缴出资期限不得少于20年D.股东认缴出资期限不得超过营业执照有效期【答案】B4.2025年1月，甲上市公司董事会通过决议，拟于2025年7月向原股东配股。根据《证券法》，本次配股应当由下列哪个机构作出核准决定（）。A.公司董事会B.公司股东大会C.证券交易所D.中国证监会【答案】D5.根据《票据法》，下列关于支票记载事项的说法中，正确的是（）。A.支票金额可以授权补记B.收款人名称可以授权补记C.出票日期可以授权补记D.出票人签章可以授权补记【答案】B6.下列各项中，属于《企业破产法》规定的破产债权的是（）。A.破产申请受理后产生的利息B.破产申请受理后产生的违约金C.破产申请受理前成立的附条件债权D.破产申请受理后发生的行政罚款【答案】C7.根据《预算法》，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在几日内向本级各部门批复预算（）。A.5日B.10日C.15日D.20日【答案】D8.下列关于政府采购合同签订时间的说法中，符合《政府采购法》规定的是（）。A.自成交通知书发出之日起10日内签订B.自成交通知书发出之日起15日内签订C.自成交通知书发出之日起30日内签订D.自成交通知书发出之日起60日内签订【答案】C9.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于简易计税项目【答案】A10.2025年4月，甲公司进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税额为（）。A.11万元B.12.1万元C.13万元D.14.3万元【答案】D11.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.非营利组织接受捐赠收入【答案】A12.甲公司2024年度利润总额为800万元，发生符合条件的公益性捐赠支出100万元。根据《企业所得税法》，甲公司当年准予税前扣除的捐赠支出限额为（）。A.80万元B.96万元C.100万元D.120万元【答案】B13.根据《个人所得税法》，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.利息股息红利所得C.工资薪金所得D.偶然所得【答案】C14.2025年5月，王某出售自有住房一套，取得不含增值税收入300万元，该房购置原价200万元，购置时缴纳契税6万元，出售时支付增值税及附加共计10万元，支付中介费3万元。王某应纳个人所得税额为（）。A.16.2万元B.17万元C.18万元D.20万元【答案】A15.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B16.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.对计划单列市税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议B.对税务所（分局）具体行政行为不服，向设立该税务所的县税务局申请复议C.对省税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议D.对国家税务总局具体行政行为不服，向国务院申请复议【答案】C17.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以仲裁的是（）。A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.合同纠纷D.行政争议【答案】C18.甲、乙公司签订买卖合同，约定发生争议由A仲裁委员会仲裁。合同履行中发生争议，甲公司向A仲裁委员会申请仲裁，乙公司向合同履行地法院起诉。下列处理结果中，符合法律规定的是（）。A.法院应当受理B.仲裁委员会应当中止审理，等待法院裁定C.法院应当驳回起诉D.由最高人民法院指定管辖【答案】C19.根据《民事诉讼法》，下列关于简易程序的说法中，正确的是（）。A.一律由审判员一人独任审理B.审限为2个月，不得延长C.可以口头起诉、当即受理D.当事人不得提出反诉【答案】C20.下列关于诉讼时效中断的说法中，符合《民法典》规定的是（）。A.权利人提起诉讼或者申请仲裁，诉讼时效中断B.义务人同意履行义务，诉讼时效中止C.权利人向义务人提出履行请求，诉讼时效延长D.义务人失踪，诉讼时效中断【答案】A21.根据《专利法》，下列关于实用新型专利保护期限的说法中，正确的是（）。A.自授权公告之日起10年B.自申请日起10年C.自优先权日起10年D.自实质审查合格之日起10年【答案】B22.甲公司将其注册商标许可乙公司使用，许可期限3年，未备案。下列说法中，正确的是（）。A.许可合同无效B.许可合同有效，但不得对抗善意第三人C.商标局应当撤销甲公司注册商标D.乙公司可以单独提起商标侵权诉讼【答案】B23.根据《反垄断法》，下列行为中，属于纵向垄断协议的是（）。A.固定向第三人转售商品的价格B.联合抵制交易C.分割销售市场D.限制购买新技术【答案】A24.根据《电子商务法》，电子商务平台经营者对平台内经营者侵害消费者合法权益行为未采取必要措施的，应当与平台内经营者承担（）。A.连带责任B.补充责任C.按份责任D.过错责任【答案】A25.根据《网络安全法》，关键信息基础设施的运营者采购网络产品或服务，可能影响国家安全的，应当通过（）。A.国家网信办审批B.工信部备案C.国家安全审查D.市场监督管理总局评估【答案】C26.根据《数据安全法》，国家建立数据分类分级保护制度，对数据实行（）保护。A.统一B.差异化C.最严格D.自愿【答案】B27.根据《会计法》，下列关于会计年度起止时间的说法中，正确的是（）。A.自农历正月初一至腊月三十B.自公历1月1日至12月31日C.由国务院财政部门规定D.由企业自行确定并报财政部门备案【答案】B28.根据《注册会计师法》，会计师事务所加入国际网络，应当在决定加入之日起几日内向所在地省级财政部门备案（）。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D29.根据《国有资产法》，国家出资企业增资扩股，公开征集投资方时间不得少于（）。A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日D.40个工作日【答案】C30.根据《财政违法行为处罚处分条例》，财政部门对财政违法行为进行调查时，调查人员不得少于（）。A.1人B.2人C.3人D.5人【答案】B二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）31.根据《民法典》，下列关于格式条款的说法中，正确的有（）。A.提供格式条款一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.提供格式条款一方应当采取合理方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款C.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款D.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释【答案】A、B、D32.根据《公司法》，下列关于有限责任公司股东会的说法中，正确的有（）。A.股东会是公司的权力机构B.首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持C.股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过D.股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名【答案】A、B、C、D33.根据《证券法》，下列信息中，属于内幕信息的有（）。A.公司分配股利或者增资的计划B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%D.上市公司收购的有关方案【答案】A、B、C、D34.根据《票据法》，下列关于汇票背书的说法中，正确的有（）。A.背书应当连续B.背书不得附有条件C.将汇票金额的一部分转让的背书无效D.背书人记载“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任【答案】A、B、C、D35.根据《企业破产法》，下列债权中，不必申报的有（）。A.债务人所欠职工的工资B.债务人所欠职工的伤残补助C.债务人所欠职工的应当划入职工个人账户的基本养老保险费用D.债务人所欠税款【答案】A、B、C36.根据《预算法》，一般公共预算收入包括（）。A.各项税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.转移性收入【答案】A、B、C、D37.根据《政府采购法》，下列情形中，可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要D.不能事先计算出价格总额【答案】A、B、C、D38.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备【答案】A、B、C、D39.根据《企业所得税法》，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失【答案】A、B、C、D40.根据《个人所得税法》，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得【答案】A、B、C、D41.根据《税收征收管理法》，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的【答案】A、B、C、D42.根据《仲裁法》，仲裁协议应当具有的内容包括（）。A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.选定的仲裁委员会D.仲裁庭的组成方式【答案】A、B、C43.根据《民事诉讼法》，下列案件中，适用专属管辖的有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因票据纠纷提起的诉讼【答案】A、B、C44.根据《专利法》，下列关于外观设计专利的说法中，正确的有（）。A.外观设计专利权的期限为15年B.自申请日起计算C.应当不属于现有设计D.应当与现有设计或者现有设计特征的组合相比具有明显区别【答案】B、C、D45.根据《商标法》，下列标志中，不得作为商标使用的有（）。A.同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章等相同或者近似的B.同“红十字”、“红新月”的名称、标志相同或者近似的C.带有民族歧视性的D.有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响的【答案】A、B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）46.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）【答案】√47.公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。（）【答案】√48.股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。（）【答案】√49.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月不行使而消灭。（）【答案】×50.破产申请受理后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。（）【答案】√51.政府采购工程进行招标投标的，适用《招标投标法》。（）【答案】√52.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）【答案】√53.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（）【答案】×54.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√55.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。（）【答案】√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）56.2025年2月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲以货币出资400万元，乙以专利权出资评估作价300万元，丙以自有房屋出资评估作价300万元。2025年3月，A公司发现丙出资的房屋实际市场价值仅为200万元。要求：（1）A公司应当如何处理丙出资不实的问题？（2）如果丙在章程规定的出资期限内补足差额，是否仍需承担其他责任？【答案】（1）根据《公司法》规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额；以非货币财产出资的，应当依法办理财产权转移手续，其实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。因此，A公司有权要求丙补足差额100万元，甲、乙对此承担连带责任。（2）如果丙在出资期限内补足差额，仍需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，因为出资不实已构成对章程的违反，其他股东可依据章程或出资协议主张违约金或赔偿损失。57.甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售自产货物取得不含税收入200万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，已验收入库；（3）因管理不善造成原材料霉烂变质，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣；（4）将自产货物用于公司职工福利，成本8万元，同类产品同期不含税售价12万元，适用税率13%。要求：计算甲公司2025年4月应纳增值税额。【答案】（1）销项税额：销售货物：200×13%＝26万元用于职工福利视同销售：12×13%＝1.56万元合计销项税额＝26＋1.56＝27.56万元（2）进项税额：本期可抵扣进项税额＝26－1.3（进项税额转出）＝24.7万元（3）应纳税额＝27.56－24.7＝2.86万元58.2025年5月，王某取得下列收入：（1）工资收入15000元，减除费用5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除2000元；（2）劳务报酬收入3000元；（3）稿酬收入2000元；（4）彩票中奖收入5000元。要求：计算王某2025年5月应预扣预缴个人所得税额。【答案】（1）工资薪金所得：应纳税所得额＝15000－5000－2000－2000＝6000元适用税率3%，税额＝6000×3%＝180元（2）劳务报酬所得：收入额＝3000－800＝2200元预扣税率20%，税额＝2200×20%＝440元（3）稿酬所得：收入额＝(2000－800)×70%＝840元预扣税率20%，税额＝840×20%＝168元（4）偶然所得：彩票中奖5000元，适用税率20%，税额＝5000×20%＝1000元合计应预扣预缴税额＝180＋440＋168＋1000＝1788元五、综合题（本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）59.甲股份有限公司（下称“甲