2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训阶段测试题及答案

2025年高职（大数据与会计）税务筹划实训阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高会计利润2.下列不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.小汽车5.下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）A.不能自行开具增值税专用发票B.适用税率一般为3%C.购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额D.销售额超过规定标准必须转为一般纳税人6.企业发生的下列支出中，属于收益性支出的是（）A.购买固定资产的支出B.购买无形资产的支出C.支付的职工工资D.购建固定资产的支出7.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收抵免C.优惠税率D.以上都是8.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.合伙企业D.外商投资企业9.增值税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日10.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额11.下列属于税务筹划基本原则的是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.以上都是12.企业在进行税务筹划时，应考虑的因素不包括（）A.税收政策B.企业战略C.财务管理D.市场竞争13.下列关于增值税发票的说法正确的是（）A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.增值税普通发票可以由小规模纳税人开具C.取得增值税专用发票一定可以抵扣进项税额D.发票开具后可以随意作废14.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%15.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税16.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税务师事务所D.会计师事务所17.下列关于税收筹划与偷税、漏税的区别说法错误的是（）A.税收筹划是合法的B.偷税、漏税是违法的C.税收筹划与偷税、漏税目的相同D.税收筹划是在纳税义务发生前进行的18.企业发生的下列费用中，不能在企业所得税前扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.企业为投资者支付的商业保险费19.增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元）的，免征增值税。A.3B.5C.10D.1520.下列关于消费税纳税环节的说法正确的是（）A.生产环节缴纳消费税B.批发环节缴纳消费税C.零售环节缴纳消费税D.以上环节都有可能缴纳消费税第II卷（非选择题共60分）21.简答题（共2题，每题10分，共20分）（1）简述税务筹划的基本方法。（2）简述增值税的视同销售行为。22.案例分析题（共1题，每题20分，共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年12月发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。（3）将自产产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）销售货物时支付运输费用2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明税额0.18万元。要求：计算该企业12月份应缴纳的增值税税额。23.综合分析题（共1题，每题20分，共20分）甲公司是一家服装生产企业，为增值税一般纳税人。2024年实现销售收入5000万元，会计利润500万元。企业所得税税率25%。公司在税务筹划方面存在一些问题，现请你为其进行分析并提出改进建议。已知该公司存在以下情况：（1）业务招待费支出50万元。（2）广告费和业务宣传费支出800万元。（3）公益性捐赠支出60万元。（4）未取得合法有效的发票支出10万元。要求：（1）计算该公司应纳税所得额的调整额。（2）提出税务筹划建议。24.材料分析题（共1题，每题20分，共20分）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，近年来随着市场竞争的加剧，公司利润增长缓慢。为了提高企业的经济效益，公司管理层决定进行税务筹划。公司财务人员提出了以下方案：方案一：将公司的销售部门独立出来，成立销售公司，将产品以较低的价格销售给销售公司，销售公司再以较高的价格对外销售，通过转移定价来降低企业整体税负。方案二：加大研发投入，申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。方案三：利用税收洼地的优惠政策，将公司部分业务转移到税收洼地的企业进行经营。要求：（1）分析上述三个方案的可行性及可能存在的风险。（2）你认为该公司应选择哪种方案进行税务筹划？请说明理由。答案：1.B2.D3.B4.D5.B6.C7.D8.BC9.D10.D11.D12.D13.AB14.B15.C16.B17.C18.CD19.C20.D21.（1）税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策、合理利用企业组织形式、利用折旧方法、利用存货计价方法、利用收入确认时间差异、利用费用扣除标准等。（2）增值税的视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。22.（1）当期销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）（2）当期进项税额=6.5+0.18=6.68（万元）（3）应缴纳增值税税额=14.95-6.68=8.27（万元）23.（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），应调增应纳税所得额=50-25=25（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），无需调整。公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），无需调整。未取得合法有效发票支出10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。应纳税所得额调整额=25+10=35（万元）。（2）税务筹划建议：合理控制业务招待费支出；优化广告宣传策略，确保费用在扣除限额内；加强发票管理，取得合法有效发票；进一步研究税收政策，寻找更多税收优惠机会。24.（1）方案一：可行性：通过转移定价可以在一定程度上降低整体税负。风险：可能会受到税务机关的反避税调查，如果被认定为不合理的转移定价，会面临补缴税款、滞纳金及罚款等风险。方案二：可行性：加大研发投入申请高新技术企业认定，能享受优惠税率，长期来看有利于企业发展。风险：研发投入需要一定时间和资金，且申请认定可能存在不确定性。方案三：可行性：利