2026年出纳工作常见问题解答与面试准备

2026年出纳工作常见问题解答与面试准备一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员发现现金盘点时账实不符，应首先采取的措施是？A.立即调整账目B.报告领导并查明原因C.按规定流程处理D.询问同事是否有人动过现金2.银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致时，通常需要重点核查？A.未达账项B.账户余额错误C.支票丢失D.银行手续费未入账3.出纳人员处理现金收款时，发现客户支付的大额假币，正确的做法是？A.拒绝收款并报警B.假装没收真币继续交易C.暗中没收假币后收款D.询问客户是否换币4.企业每月末进行银行存款余额调节时，调节后的余额代表？A.银行实际可动用资金B.企业账面可动用资金C.银行已收未付金额D.企业已收未付金额5.出纳人员签发支票时，若金额填写模糊，正确的处理方式是？A.重新签发一张支票B.请示领导后补签备注C.直接支付现金D.拒绝签发6.企业采用电子支付方式时，出纳人员需重点核对？A.交易时间B.交易金额C.付款人信息D.以上都是7.出纳人员保管空白支票时，以下哪项措施最有效？A.放置在抽屉中B.与现金分开存放C.锁在保险柜内D.由多人共同保管8.发现银行手续费被重复扣款，出纳人员应如何处理？A.直接冲销手续费B.联系银行撤销扣款C.报告财务主管申请退款D.忽略并继续记账9.企业收到客户签名的支票，出纳人员需确保？A.支票有效期内B.支票金额未超过存款余额C.支票上有收款人姓名D.以上都是10.出纳人员离职时，以下哪项操作最符合内部控制要求？A.直接交接账目B.签名确认交接清单C.无需特殊流程D.直接删除电子账单二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳人员在处理现金时，需要遵守哪些原则？A.实地盘点B.日清月结C.专人保管D.无需双人核对2.银行存款余额调节表中，未达账项可能包括？A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付3.出纳人员需防范哪些现金管理风险？A.现金短缺B.假币风险C.盗窃风险D.账目混乱4.电子支付工具中，出纳人员需注意哪些安全问题？A.U盾安全B.密码泄露C.交易确认D.无需实名认证5.企业采用银行承兑汇票时，出纳人员需核对？A.汇票金额B.承兑期限C.收款人信息D.银行承兑证明6.出纳人员保管印章时，以下哪些做法不合规？A.与支票集中存放B.专人保管专人使用C.随意借与他人D.定期更换保管人7.发现支票丢失后，出纳人员应采取哪些措施？A.立即向银行挂失B.通知客户停止支付C.补办新支票D.无需特殊处理8.企业采用现金折扣政策时，出纳人员需注意？A.折扣计算准确B.及时收款C.避免重复折扣D.无需记录折扣明细9.出纳人员需定期检查哪些财务凭证？A.银行对账单B.支票存根C.收款凭证D.发票清单10.出纳人员与会计岗位的职责区别包括？A.现金保管B.账务核对C.支票签发D.税务申报三、判断题（每题1分，共20题）1.出纳人员可以兼任稽核岗位。2.发现假币后，出纳人员需立即没收并上交公安机关。3.银行存款日记账必须逐笔登记，不得跳行。4.支票金额大写与小写不一致时，以大写为准。5.企业采用网银U盾支付时，出纳人员需确认交易流水。6.出纳人员离职时，无需办理交接手续。7.银行手续费通常在每月5日扣款。8.支票有效期最长为6个月。9.出纳人员可以代扣员工个人所得税。10.现金盘点时，出纳人员需回避。11.电子支票与纸质支票法律效力相同。12.企业采用现金管理软件时，出纳人员无需核对电子账单。13.发现现金长款后，出纳人员需立即入账。14.银行承兑汇票无需支付手续费。15.出纳人员可以保管空白发票。16.企业采用预付账款时，出纳人员需核对合同金额。17.支票丢失后，客户需承担全部责任。18.出纳人员可以兼任财务经理。19.银行回单与电子凭证具有同等效力。20.出纳人员需定期清理废页凭证。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳人员发现现金短款时的处理流程。2.解释银行存款余额调节表的作用及编制方法。3.列举出纳人员防范假币风险的措施。4.说明出纳人员与会计岗位的协作要点。五、论述题（每题10分，共2题）1.结合实际案例，分析出纳人员如何防范现金管理风险。2.阐述出纳人员在电子支付时代面临的挑战及应对策略。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：账实不符需查明原因，如盗窃、记账错误等，未经核实不得擅自调整账目。2.A解析：未达账项是导致银行存款日记账与对账单余额不一致的主要原因。3.C解析：假币需立即没收并报告公安机关，不得继续交易或假装处理。4.A解析：调节后的余额是剔除未达账项后的实际可动用资金。5.A解析：支票金额模糊需重新签发，模糊填写可能导致拒付。6.D解析：电子支付需核对时间、金额、付款人信息等关键要素。7.C解析：空白支票需锁在保险柜保管，防止被盗用。8.B解析：重复扣款需联系银行撤销，不得擅自冲销账目。9.D解析：签发支票需确保有效性、金额合理性及收款人信息准确。10.B解析：离职交接需书面确认，确保账目清晰无遗漏。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：现金管理需坚持盘点、日清月结、专人保管原则，但必须双人核对。2.A、B、C、D解析：未达账项包括银行与企业双方收付款的差异。3.A、B、C解析：现金管理需防范短缺、假币、盗窃等风险，账目混乱属于操作问题。4.A、B、C解析：电子支付需注意U盾安全、密码保护及交易确认，实名认证是基本要求。5.A、B、C、D解析：签发汇票需核对金额、期限、收款人及承兑证明。6.C解析：印章不得随意借出，其他选项均合规。7.A、B解析：丢失支票需立即挂失并通知客户，补办需谨慎。8.A、B、C解析：现金折扣需准确计算、及时收款、避免重复，明细需记录。9.A、B、C解析：出纳需定期核对银行对账单、支票存根、收款凭证，发票清单由会计负责。10.A、C解析：出纳负责现金保管、支票签发，会计负责账务处理，税务申报通常由财务经理负责。三、判断题答案与解析1.×解析：出纳与稽核岗位存在利益冲突，需分离。2.√解析：假币需立即没收并报警，不得私自处理。3.√解析：账簿登记需连续，不得跳行或涂改。4.√解析：支票以大写金额为准，小写模糊可能导致拒付。5.√解析：网银支付需核对交易流水，确保资金安全。6.×解析：离职交接需书面确认，否则可能承担法律责任。7.×解析：手续费扣款时间不定，需以银行通知为准。8.√解析：支票有效期最长6个月，逾期作废。9.×解析：代扣个税是税务部门或会计职责，出纳不负责。10.√解析：盘点时出纳需回避，防止作弊。11.√解析：电子支票与纸质支票法律效力相同。12.×解析：电子账单仍需核对，确保资金安全。13.×解析：长款需查明原因，不得擅自入账。14.×解析：银行承兑汇票需支付手续费。15.×解析：发票由会计保管，出纳不负责。16.√解析：预付账款需核对合同金额，防止超额支付。17.×解析：客户需配合挂失，但责任由企业承担。18.×解析：出纳与财务经理职责不同，需分离。19.√解析：电子凭证与纸质回单效力相同。20.√解析：废页凭证需定期清理，防止信息泄露。四、简答题答案与解析1.现金短款处理流程答：-立即盘点现金，确认短缺金额；-报告领导并查明原因（如记账错误、盗窃等）；-若属自然损耗，经批准后入账；-若属责任事故，追究相关人员责任；-调整账目，确保账实相符。2.银行存款余额调节表的作用及编制方法答：作用：核对银行与企业账目差异，确保资金安全。编制方法：-以银行对账单为基准，加计企业已收银行未收款项；-减去企业已付银行未付款项；-调整后余额即为实际可动用资金。3.防范假币风险措施答：-使用验钞机检测；-熟悉假币特征；-大额现金支付需客户签名；-及时上交假币并报警。4.出纳与会计协作要点答：-账实核对；-付款凭证传递；-现金管理流程衔接；-定期沟通，避免信息不对称。五、论述题答案与解析1.现金管理风险防范答：案例：某企业出纳因疏忽