2025年高职税收学（税收基础）试题及答案

2025年高职税收学（税收基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式B.国家取得财政收入的一种形式C.国家调节经济的重要手段D.国家管理社会的重要工具答案：A2.税收产生的经济条件是（）A.私有制的存在B.国家的产生C.商品经济的发展D.社会分工的出现答案：C3.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C4.下列属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税答案：A5.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售电力C.销售自来水D.销售图书答案：B6.消费税的计税依据是（）A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.不含增值税和消费税的销售额D.含增值税和消费税的销售额答案：A7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B9.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加成征收D.税收抵免答案：C10.税收法律关系的主体是（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家答案：C11.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A12.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的答案：D13.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：A14.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：D15.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B16.税收制度的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：B17.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A18.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：B19.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A20.个人所得税自行申报的情形不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的答案：无（题目有误，应补充选项及正确答案）第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分。1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性答案：ABC2.下列属于税收实体法的有（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》E.《中华人民共和国个人所得税法》答案：ABCE3.增值税的纳税人包括（）A.单位B.个人C.外商投资企业D.外国企业E.个体工商户答案：ABCDE4.消费税的纳税环节包括（）A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节答案：ABCDE5.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业答案：ABCDE6.个人所得税的征税对象包括（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得答案：ABCDE7.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）A.税收征收权B.税务管理权C.税款追征权D.税务检查权E.行政处罚权答案：ABCDE8.税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.税收饶让答案：ABCDE9.下列属于地方税的有（）A.城市维护建设税B.房产税C.城镇土地使用税D.契税E.土地增值税答案：ABCDE10.税收制度的发展经历了（）A.简单的直接税阶段B.间接税为主阶段C.现代直接税与间接税并重阶段D.单一税制阶段E.复合税制阶段答案：ABCE三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本卷共10小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）答案：×3.增值税一般纳税人购进固定资产所支付的增值税可以从销项税额中抵扣。（）答案：√4.消费税只在生产销售环节征收。（）答案：×5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：×6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：√7.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）答案：×8.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）答案：×9.中央税的收入归中央政府，地方税的收入归地方政府，中央与地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分享。（）答案：√10.税收制度是随着社会经济条件的变化而不断发展和完善的。（）答案：√四、简答题（共2小题，每小题5分，共10分）答题要求：请简要回答问题，每题答案在150字到200字之间。1.简述税收的财政职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。税收是国家凭借政治权力，强制、无偿、固定地取得财政收入的重要手段。它具有获取收入的及时性、稳定性和广泛性等特点。通过对各种经济活动和经济主体征税，能把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中到国家财政，为国家实现其职能提供物质基础，保障国家机器的正常运转和各项事业的发展。2.简述增值税的特点。增值税具有以下特点：一是普遍征收，对商品和劳务的各个环节普遍征税。二是道道征税，在商品流转的每个环节都征税。三是价外计税，计税依据是不含增值税的价格。四是实行税款抵扣制度，纳税人可以用购进货物或劳务支付的增值税税额抵扣销售货物或劳务收取的增值税税额。五是税负公平，同一商品或劳务不论流转环节多少，税收负担相同，有利于促进公平竞争。五、案例分析题（共1题，10分）答题要求：请根据所给案例，分析回答问题，答案在150字到200字之间。某企业为增值税一般纳税人。2024年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专