2025年大学本科（会计学）审计案例分析阶段测试题及答案

2025年大学本科（会计学）审计案例分析阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置）w1.审计人员在审查某企业销售费用时，发现如下记录：支付下一年度的产品广告费5万元。该事项对销售费用的认定产生的影响是（）A.多计本期销售费用5万元B.少计本期销售费用5万元C.不影响本期销售费用D.多计本期销售成本5万元w2.在对存货进行审计时，审计人员发现被审计单位对存货计价采用了先进先出法。在物价持续上涨的情况下，这种计价方法会导致（）A.高估当期利润和期末存货价值B.低估当期利润和期末存货价值C.高估当期利润，低估期末存货价值D.低估当期利润，高估期末存货价值w3.审计人员对某企业应收账款进行函证时，发现回函结果与被审计单位账面记录有较大差异。此时，审计人员首先应采取的措施是（）A.直接调整应收账款账户记录B.审查销售合同、发票等原始凭证C.要求被审计单位作出合理解释D.扩大函证范围w4.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.口头证据比书面证据更可靠C.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠D.复印件的审计证据比原件更可靠w5.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大的关联方交易。对此，审计人员应重点关注的是（）A.交易的合法性B.交易价格的公允性C.交易的真实性D.以上都是w6.在对固定资产进行审计时，审计人员发现被审计单位对已提足折旧但仍在使用的固定资产继续计提折旧。这种做法会导致（）A.高估当期利润B.低估当期利润C.高估固定资产账面价值D.低估固定资产账面价值w7.审计人员对某企业的财务报表进行审计时，发现该企业存在大量的应收账款无法收回。审计人员应考虑计提（）A.坏账准备B.存货跌价准备C.固定资产减值准备D.无形资产减值准备w8.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查记录或文件B.观察C.函证D.重新计算w9.审计人员在审计某企业的货币资金时，发现库存现金日记账余额与库存现金实有数不一致。经核对，发现是记账人员在登记日记账时出现了错误。这种情况属于（）A.会计差错B.舞弊行为C.内部控制缺陷D.审计风险w10.在对企业的营业收入进行审计时，审计人员发现被审计单位存在将已实现的销售收入提前或推迟入账的情况。这种行为会导致（）A.高估营业收入B.低估营业收入C.不影响营业收入总额D.无法确定对营业收入的影响w11.审计人员对某企业的财务报表进行审计时，发现该企业的长期股权投资账面价值与可收回金额存在较大差异。审计人员应考虑计提（）A.长期股权投资减值准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.存货跌价准备w12.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿应包括审计过程中形成的所有资料C.审计工作底稿应如实反映审计计划的制定与执行情况D.审计工作底稿应便于审计人员对审计工作进行复核w13.审计人员对某企业的内部控制进行评价时，发现该企业在采购环节存在职责分工不明确的问题。这种情况属于内部控制的（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷w14.在对企业的成本费用进行审计时，审计人员发现被审计单位将应计入管理费用的某项支出计入了制造费用。这种做法会导致（）A.高估产品成本，低估当期利润B.低估产品成本，高估当期利润C.高估产品成本，高估当期利润D.低估产品成本，低估当期利润w15.审计人员对某企业的财务报表进行审计时，发现该企业的财务报表附注中对某项重要事项的披露不充分。审计人员应要求被审计单位（）A.补充披露该事项B.对该事项进行说明C.调整财务报表相关数据D.出具保留意见审计报告w16.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告应包括审计人员的审计意见、审计依据、审计发现的问题及建议等内容C.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见D.以上都是w17.审计人员在审计某企业的财务报表时，发现该企业存在一笔重大的未决诉讼。审计人员应考虑在审计报告中（）A.增加强调事项段B.出具保留意见审计报告C.出具否定意见审计报告D.出具无法表示意见审计报告w18.在对企业的财务报表进行审计时，审计人员发现被审计单位的财务报表存在多处重大错报。审计人员应出具（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告w19.审计人员对某企业的内部控制进行测试时，发现该企业的某项内部控制制度执行效果不佳。审计人员应（）A.扩大对该内部控制制度的测试范围B.直接认定该内部控制制度无效C.要求被审计单位加强对该内部控制制度的执行D.在审计报告中披露该内部控制制度的缺陷w20.下列关于审计风险的说法中，错误的是（）A.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险C.审计人员可以通过实施审计程序降低审计风险至零D.审计风险与审计证据的数量和质量密切相关第II卷（非选择题共60分）w21.（10分）简述审计人员在审计过程中如何获取审计证据，以及对审计证据的可靠性进行评价。w22.（15分）某企业20XX年度财务报表显示，该企业应收账款余额为500万元，坏账准备计提比例为5%。审计人员在审计过程中发现，该企业有一笔应收账款100万元，账龄已超过3年，且债务人财务状况严重恶化，预计无法收回。要求：（1）分析该企业原坏账准备计提是否合理；（2）计算应补提的坏账准备金额；（3）编制调整分录。w23.（15分）审计人员在审计某企业的财务报表时，获取了以下资料：（1）该企业20XX年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为150万元，财务费用为50万元，利润总额为100万元。（2）审计人员通过函证发现，该企业有一笔应收账款50万元，对方单位已破产，无法收回。（3）该企业对固定资产采用直线法计提折旧，某台设备原值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，已计提折旧5年。审计人员发现该设备实际已无使用价值，应全额计提减值准备。要求：（1）分析该企业财务报表可能存在的问题；（2）计算调整后的利润总额；（3）编制相关调整分录。w24.（10分）材料：审计人员在审计某企业时，发现该企业存在以下情况：（1）仓库管理人员与采购人员勾结，虚构采购业务，虚增存货成本。（2）财务人员在编制财务报表时，故意隐瞒一项重大未决诉讼，导致财务报表披露不完整。要求：针对上述情况，分析该企业内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。w25.（20分）材料：审计人员对某企业20XX年度财务报表进行审计，发现该企业存在以下问题：（1）该企业将一笔应计入管理费用的招待费计入了销售费用，导致管理费用少计10万元，销售费用多计10万元。（2）该企业对一项固定资产的折旧方法进行了随意变更，导致当年折旧费用少计5万元。（3）该企业在期末对存货进行盘点时，发现盘亏存货10万元，未及时进行账务处理。要求：（1）分析上述问题对财务报表的影响；（2）编制相关调整分录；（3）说明审计人员应如何向被审计单位提出审计建议。答案：w1.Aw2.Aw3.Bw4.Aw5.Dw6.Bw7.Aw8.CD（答案不唯一，实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序，这里给出的函证和重新计算是常见的实质性程序，检查记录或文件、观察等属于审计程序，但不一定是实质性程序）w9.Aw10.Aw11.Aw12.Bw13.Aw14.Aw15.Aw16.Dw17.Aw18.Cw19.Aw20.Cw21.审计人员获取审计证据的方法有检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。评价审计证据可靠性时，需考虑证据的来源，外部独立来源的证据比内部来源更可靠；证据的性质，书面证据比口头证据更可靠；证据的获取方式，直接获取的比间接获取或推论得出的更可靠；证据是否经过审计人员的适当处理等。w22.（1）原坏账准备计提金额=500×5%=25万元。对于账龄超过3年且债务人财务状况严重恶化预计无法收回的100万元应收账款，应全额计提坏账准备，原计提不合理。（2）应补提坏账准备金额=100-（25-500×5%）=100万元。（3）调整分录：借：信用减值损失100万，贷：坏账准备100万。w23.（1）可能存在的问题：应收账款无法收回未处理影响利润；设备应提减值准备未提影响资产和利润。（2）调整后的利润总额=100-50-（100-10）÷10=31万元。（3）调整分录：借：信用减值损失50万，贷：应收账款50万；借：资产减值损失9万，贷：固定资产减值准备9万。w24.内部控制缺陷：采购与仓库管理环节职责未分离，缺乏监督制衡机制；财务报表编制环节内部控制失效，重大事项未如实披露。改进建议：明确采购与仓库管理职责，加强不相容岗位分离；完善财务报表