广东事业单位内控制度

PAGE广东事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强广东事业单位内部管理，规范单位财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于广东事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现内部控制的全面覆盖。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度，确保单位内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位经济活动实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、单位发展战略和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.编制程序：各部门按照预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门、各项目，并明确各部门、各项目的预算执行责任人。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门要严格按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。3.调整追加：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位领导决策提供参考依据。2.考核评价：建立预算执行考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位各项收入的来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入的实现时间和金额，确保收入的真实性和完整性。3.票据管理：加强对各类收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：严格界定单位各项支出的范围，确保支出符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限，确保支出的合理性和合规性。3.支出核算：按照财务制度的规定，准确核算各项支出，确保支出数据的真实性和准确性。4.费用控制：加强对各项费用的控制，制定合理的费用标准，严格控制费用支出，提高资金使用效益。四、政府采购管理（一）采购预算1.编制要求：在编制年度预算时，应同时编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.审核调整：政府采购预算经财政部门审核批准后，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整的，应按照规定的程序办理审批手续。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：严格按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。3.合同签订：采购项目成交后，应及时签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）采购验收1.验收标准：制定明确的采购验收标准，确保采购货物、工程和服务符合合同要求。2.验收程序：采购项目完成后，应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可支付采购款项。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位履行职能的需要，按照科学合理、勤俭节约原则，配置资产。2.配置计划：各部门根据工作需要，提出资产配置申请，经财务部门审核、单位领导审批后，纳入单位资产配置计划。3.采购管理：资产配置计划批准后，按照政府采购管理规定组织实施采购。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。2.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产的正常使用，延长资产使用寿命。3.安全管理：做好资产的安全管理工作，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。（三）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后组织实施处置。3.收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据单位发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请，经可行性研究和论证后，报上级主管部门和财政部门审批。2.可行性研究：对建设项目的必要性、可行性、经济性等进行全面深入的研究和论证，确保项目决策科学合理。（二）项目实施1.项目招标：按照政府采购管理规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标，选择具有相应资质和能力的单位承担项目建设任务。2.合同管理：签订建设项目合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。3.工程监理：加强对建设项目工程质量、进度、安全等方面的监理，确保项目建设顺利进行。（三）项目验收1.验收标准：制定明确的建设项目验收标准，确保项目建设符合设计要求和相关规范。2.验收程序：项目建设完成后，应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可交付使用。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，由相关部门起草合同文本。2.审核会签：合同文本起草完成后，应提交财务部门、法务部门等相关部门进行审核会签，确保合同条款合法合规、明确清晰。3.签订盖章：经审核会签通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.跟踪执行：建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时解决。2.变更解除：合同履行过程中，如需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）合同归档1.档案管理：合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档管理，建立健全合同档案管理制度。2.查阅利用：严格规范合同档案的查阅利用程序，确保合同档案的安全和保密。八、监督检查（一）监督机制1.内部监督：建立健全单位内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，配合做好相关工作。（二）检查内容1.制度执行：检查内部控制制度的执行情况，是否存在违反制度规定的行为。2.经济活动：对单位各项经济活动进行检查，重点检查预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的