中学预算管理内控制度

PAGE中学预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强中学预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重对预算执行情况和结果的考核评价。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由学校领导班子成员、财务部门负责人、相关职能部门负责人等组成。2.职责审议学校预算管理制度、政策和规划。审查年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和检查，审议预算调整方案。（二）财务部门1.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织编制年度预算草案，汇总、审核各部门预算。下达经批准的年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析。办理预算调整的申报和审批手续。负责预算执行情况的考核评价工作。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好预算编制的基础工作，提供相关资料和数据。严格执行经批准的预算，及时反馈预算执行情况。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出预算：根据学校事业发展需要和特定项目安排，如教学设备购置、科研项目、基本建设项目等。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，按照定员定额标准，结合实际情况编制。2.项目预算法：对于项目支出预算，根据项目的可行性研究报告、实施方案等，按照轻重缓急、效益优先的原则进行编制，并进行充分的论证和评审。（四）编制程序1.准备阶段：财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门收集、整理相关资料，进行初步测算。2.编制阶段：各部门按照规定的格式和要求，编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改完善后，再次报送财务部门。3.审核阶段：财务部门将汇总后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整，形成年度预算草案。4.批准阶段：年度预算草案经学校领导班子批准后，报上级主管部门备案，并下达执行。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责预算执行的组织和协调，监督预算执行情况，及时反馈预算执行信息。（二）预算执行控制1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整或变更。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续。2.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、支出的时间、金额、项目等。3.加强对各项支出的审核和控制，严格执行国家有关财务制度和开支标准，确保支出合法合规、真实有效。4.强化预算执行进度监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算执行分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.根据预算执行分析结果，提出改进措施和建议，为预算调整和下一年度预算编制提供参考依据。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整。3.预算执行过程中出现不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响预算执行。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。（二）调整程序1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。4.经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标和会计账目。六、预算监督与考核（一）监督检查1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，检查内容包括预算执行进度、资金使用效益、财务制度执行情况等。2.审计部门对学校预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性等。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。（二）考核评价1.建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价指标包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等。2.考核评价结果作为各部门年度工作考核的重要依据，与部门绩效挂钩。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。七、预算管理信息化建设（一）建设目标利用现代信息技术手段，建立覆盖学校预算管理全过程的信息化系统，实现预算编制、执行、监督、考核等工作的自动化、信息化，提高预算管理工作效率和水平。（二）建设内容1.预算管理信息平台：包括预算编制模块、预算执行模块、预算调整模块、预算分析模块、预算考核评价模块等，实现预算管理业务流程的信息化。2.数据共享与交换：与学校其他财务管理系统、资产管理系统等进行数据共享与交换，确保预算管理数据的准确性和及时性。3.安全保障体系：建立健全预算管理信息化系统的安全保障体系，包括网络安全、数据安全、用户认证等，确保系统运行安全稳定。（三）实施步骤1.规划设计阶段：制定预算管理信息化建设规划，明确建设目标、内容、步骤和要求。2.系统建设阶段：按照